एनजीओ के लिए 12 ए और 80 जी के तहत पंजीकरण: लुक-आउट के लिए लाभ

भारत में एक एनजीओ का पंजीकरण कई कारणों से फ़ायदेमंद है। उनमें से प्रमुख होने के नाते उन्हें दो प्रमुख वर्गों- 80 जी और 12 ए के तहत आयकर में छूट मिलती है। इस पोस्ट का उद्देश्य एनजीओ के मालिकों के लाभ के लिए सरल शब्दों में दोनों को समझाना है।

जबकि अल्बर्ट आइंस्टीन ने कहा है कि दुनिया में इनकम टैक्स को समझना सबसे कठिन बात है, एनजीओ को मिलने वाले लाभ आयकर अधिनियम के एक पहलू को सरल बनाने का एक प्रयास है। यदि आप किसी NGO या उसके फंड्स के प्रबंधक या एक बड़े दिल वाले दानी के गौरवशाली संस्थापक हैं, तो यह लेख इस बात पर प्रकाश डालता है कि भारत में 12A और 80G के तहत NGO का पंजीकरण क्यों और कर छूट के लिए उपलब्ध और महत्वपूर्ण क्यूं है।

 

12 ए के तहत पंजीकरण: स्टेपिंग स्टोन

एक गैर सरकारी संगठन के लिए सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि छूट प्रमाण पत्र की तलाश करें, जोकि 12 ए पंजीकरण के रूप में जाना जाता है। भारत में अपने एनजीओ के लिए इस पंजीकरण प्रक्रिया के बिना, आपकी रसीदें सामान्य कर दरों की हक़दार होंगी और उपलब्ध लाभकारी छूट आपको खाली कर देगी। 12A के तहत पंजीकरण करने वाला यह समाज आपको विदेशों में सरकार या संगठनों से अनुदान प्राप्त करने में भी मदद करेगा, क्योंकि यह आपके एनजीओ के अस्तित्व और उद्देश्यों का एक वैध प्रमाण है। यह भी उल्लेखनीय है कि एनजीओ को ट्रस्ट, सोसाइटी या नॉन-फॉर-प्रॉफिट कंपनी के रूप में गठित किए जाने की परवाह किए बिना, कर छूट का लाभ उठाने के लिए 12 ए प्रमाणन प्राप्त करना होगा।

आवेदन दें।

80 जी के तहत पंजीकरण: लाभ

भारत में एक एनजीओ के लिए प्रमुख पंजीकरण प्रक्रियाओं में से एक 12 ए के तहत पंजीकरण प्राप्त कर रहा है। एक बार यह हो जाने के बाद इसका प्रमुख लाभ यह है कि आप आयकर अधिनियम 80 जी के तहत पंजीकरण कर सकते हैं। एनजीओ पंजीकरण का फायदा यह है कि एनजीओ को दान देने वाला व्यक्ति (यानी वह व्यक्ति जो पैसे दान कर रहा है) आपके एनजीओ को दान करने के लिए कर नहीं लेगा। दानकर्ता इस पंजीकरण का उपयोग अपने कुल कर योग्य आय से एक एनजीओ को दान की गई राशि को कम करने के लिए कर सकते हैं। इस पंजीकरण का परिपत्र लाभ तीन गुना होगा:

1.एक समाज के रूप में, 80G प्रमाणीकरण आपके NGO को एक आशाजनक संभावना बनाता है और इससे जुड़े लोगों और संगठन के मूल्य और आत्मविश्वास को बढ़ाता है।

2.यह प्रभावी रूप से एक दाता को एक कारण के लिए दान करने के बारे में न केवल अच्छा महसूस करने में सक्षम बनाता है, बल्कि इसके साथ जुड़े कर योग्य आय को कम करने के कर लाभ का लाभ उठाता है।

3.केवल 12A और 80G के तहत पंजीकृत एक एनजीओ सरकारी धन का लाभ उठाने के लिए पात्र है।

4.80G पंजीकरण प्राप्त करने से विदेशी योगदान प्राप्त करने में भी मदद मिलती है।

हालांकि पंजीकरण प्रक्रिया में कुछ महीने लग सकते हैं, यह जीवन भर का पंजीकरण है जिसमें नवीनीकरण की कोई आवश्यकता नहीं होती है।

दान की छूट की सीमा: दाताओं से सावधान रहें!

पैसा आपको खुशी नहीं दे सकता है, यह निश्चित रूप से आपकी कर देयता को कम करके मदद कर सकता है। लेकिन सभी अच्छी चीजों की तरह, इसकी एक सीमा है कि आप इसमें से कितना काट सकते हैं। यह एक सामान्य गलत धारणा है कि दान की गई राशि का 50% कटौती उपलब्ध है। हालांकि यह कथन सही है, यह आयकर अधिनियम में एक अन्य प्रावधान के अधीन है, जिसमें कहा गया है कि यह 50% की सीमा कुल दाता की कुल आय के 10% की कुल सीमा के अधीन है। इसलिए उस बिक्री के बारे में सोचें जो आप देख रहे हैं, इसका प्रभावी अर्थ यह है कि यह एमआरपी पर सीधे-सीधे 50% की छूट देता है, लेकिन आपके पर्स में मौजूद राशि का 10 प्रतिशत है। इसलिए यदि आपकी आय 10 लाख है और आप 10 लाख पंजीकृत एनजीओ को दान करते हैं, तो आप कटौती के रूप में 5 लाख (या आपके दान का 50%) का दावा नहीं कर सकते हैं, बल्कि आपकी कटौती 1 लाख तक सीमित होगी, जो कि आपकी आय का 10% है। सादगी के लिए यहां ‘आय‘ शब्द का इस्तेमाल व्याख्या करने के लिए किया गया है, हालाँकि सही शब्दावली सकल समायोजित कुल आय और आयकर अधिनियम। इसकी गणना सकल कुल आय माइनस के रूप में की जाती है। (i) सभी छूट प्राप्त आय, (ii) दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और, (iii) धारा 80C से 80G को छोड़कर सभी धारा 80C में कटौती।

पूरी तरह से गैर-पंजीकरण के लिए कोई कार्रवाई नहीं 

यह भी बताया जाता है कि ट्रस्ट के मामले में मूल्यांकन अधिकारी द्वारा और किसी भी आकलन वर्ष के लिए संस्था उक्त मूल्यांकन वर्ष के लिए भारत या ट्रस्ट के गैर-पंजीकरण के लिए पूर्वोक्त मूल्यांकन वर्ष से पहले धारा 147 के तहत कोई कार्रवाई नहीं की जाएगी। 

छूट से अयोग्य: आयकर अधिनियम के तहत सभी आवश्यकताओं के पंजीकरण और बैठक के बाद भी, यहां कुछ स्थितियां हैं जो अभी भी कर कटौती का दावा करने से एक दाता को हटा सकती हैं। 

1. यदि एक धर्मार्थ संगठन जो एनजीओ के रूप में पंजीकृत है, धार्मिक मामलों में संलग्न है या समुदाय की एक विशेष जाति के हितों को बढ़ावा दे रहा है।
2. यदि एनजीओ के लिए इस पंजीकरण प्रक्रिया में कोई पंजीकरण ‘गैर छूट प्राप्त आय’ या उनकी कोई व्यावसायिक आय है या कोई व्यावसायिक उद्देश्य है जो गैर-सरकारी संगठनों के लिए विशेष रूप से छूट प्राप्त नहीं करता है।
3. यदि दाता नकद में भुगतान करता है – बजट 2018-19 से सरकार ने स्वीकार्य कटौती को घटा दिया है, अगर नकद का उपयोग 10,000 रुपये से केवल 2,000 रुपये तक किया गया है। हालांकि, चेक या ट्रांसफर के अन्य इलेक्ट्रॉनिक मोड के लिए ऐसी कोई सीमा नहीं है।
4. यदि एनजीओ व्यय और प्राप्तियों के अपने नियमित खाते को बनाए नहीं रखता है।

5. यदि NGO विधिवत रूप से 1860 के सोसायटी पंजीकरण अधिनियम या धारा 8 कंपनी पंजीकरण अधिनियम, 2013 के तहत पंजीकृत नहीं है।

संक्षेप में, 12A सेक्शन के तहत पंजीकरण करने से एनजीओ को कर की दरों से छूट मिलती है। ऐसा करने में असफल होने पर उन्हें आईटीआर भरने के लिए लागू किया जाएगा। दूसरी ओर, 80G अनुभाग यह सुनिश्चित करता है कि NGO को दान करने वाला व्यक्ति अपनी कर योग्य आय से राशि काट सकता है, जिससे अधिक दान प्राप्त होता है।