வருமான வரிச் சட்டத்தின் கீழ் கிடைக்கும் அபராதங்கள் என்ன?

வருமான வரி ஒவ்வொரு வரி செலுத்துவோர் தங்களது வருமானத்தை உரிய தேதிக்குள் தாக்கல் செய்ய கட்டாயப்படுத்துகிறது. வருமான வரி சட்டத்தின் அபராதங்கள் இங்கே...

உங்களது வருமான வரி அறிக்கையை உரிய தேதிக்குள் சரியாக தாக்கல் செய்கிறீர்களா? வருமானச் சட்டத்தில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள சட்டங்களுடன் இணங்கத் தவறியது இயல்புநிலையின் தீவிரத்தின்படி தீவிரத்தில் வேறுபடும் பல்வேறு அபராதங்களை விதிக்க வழிவகுக்கிறது. வருமான வரி சட்டத்தின் அபராதங்கள் பற்றி இங்கே காணலாம்.

இந்திய வருமான வரிச் சட்டம், 1961ஆம் ஆண்டு இந்தியாவில் வரி செலுத்துதல் மற்றும் தாக்கல் செய்வது தொடர்பான அனைத்து சட்டங்களையும் வகுக்கிறது, இது மிக முக்கியமான சட்டமாகும்.

சுய மதிப்பீட்டு வரி செலுத்துவதில் இயல்புநிலை

பிரிவு 140 ஏ (1) இன் படி வருமான வரி அறிக்கையை தாக்கல் செய்வதற்கு முன், மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி வரவு வைக்கப்பட்ட பின்னர் எஞ்சியிருக்கும் வரி செலுத்தப்பட வேண்டும்.  இந்த வரி சுய மதிப்பீட்டு வரி என்று அழைக்கப்படுகிறது, இதை செலுத்தத் தவறினால் தனிநபரை மதிப்பீட்டாளராகக் கருதுவார்கள்.  அத்தகைய நபர் மதிப்பீட்டு அதிகாரியால் தீர்மானிக்கப்பட்டபடி தேவையான அபராதத்தை செலுத்த வேண்டும்.  அபராதம் விதிக்கப்படுவதற்கு முன்னர் தனிநபருக்கு கேட்க ஒரு தளம் வழங்கப்பட வேண்டும் மேலும் அவர் அல்லது அவள் குற்றமற்றவர் என்பதை வரி அதிகாரிகளை நம்ப வைக்க முடிந்தால் அபராதம் விதிக்கப்படாது.

பிரிவு 234 எஃப் படி, அபராதம்:

1. டிசம்பர் 31 க்கு முன் வருமான வரி அறிக்கை தாக்கல் செய்யப்பட்டால் ரூ. 5000.
2. இல்லையெனில் ரூ.10,000
3. மொத்த வருமானம் 5 லட்சம் ரூபாய்க்கும் குறைவாக இருந்தால், கட்டணம் ரூ.1000.

வரி செலுத்துவதில் இயல்புநிலை

பிரிவு 220 (1) இன் படி, பிரிவு 156 இன் கீழ் ஒரு அறிவிப்பு வந்த 30 நாட்களுக்குள் ஒரு நபர் வரி செலுத்த வேண்டும்.  தேவைப்பட்டால், தேவையான அதிகாரிகளிடமிருந்து அனுமதி பெற்று இந்த காலத்தை குறைக்கலாம்.  

வரி செலுத்துவதில் இயல்புநிலை செய்யப்பட்டிருந்தால், தனிநபர் இயல்புநிலையாக மதிப்பீட்டாளராக மாறுகிறார், எனவே மதிப்பீட்டு அதிகாரியால் தீர்மானிக்கப்பட்ட அபராதத்தை செலுத்த வேண்டும்.

மூல அறிக்கையில் சேகரிக்கப்பட்ட மூல / வரி விலக்கு வரி தாமதமாக தாக்கல்

பிரிவு 200 (3) இன் படி, ஒரு மூலத்தில் கழிக்கபட்ட வரி விலக்கு பெறும் ஒவ்வொரு நபரும் ஒரு மூலத்தில் கழிக்கபட்ட வரி வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய வேண்டும் மற்றும் மூலத்தில் வரி வசூலுக்கு உட்படுத்தப்பட்ட அனைவரும் மூலத்தில் வசூலிக்கப்பட்ட வரி.  பிரிவு 234 இ படி, யாராவது வருமானத்தை தாக்கல் செய்யத் தவறினால், திரும்பத் தாக்கல் செய்யப்படும் வரை ஒவ்வொரு நாளும் அவர்களுக்கு ரூ .200 வசூலிக்கப்படும்.  ஆனால் அபராதம் மூல undefined வசூலிக்கப்பட்ட வரியில் கழிக்கப்படும் வரியை மீறாமல் பார்த்துக் கொள்ள வேண்டும்.

வருமான வருவாயை வழங்குவதில் இயல்புநிலை

பிரிவு 139 (1) இன் படி, ஒரு நபர் தனது வருமானத்தை ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்திற்குள் வழங்கத் தவறினால், அவர்கள் கீழே குறிப்பிட்ட கட்டணங்களை செலுத்த வேண்டியிருக்கும் : 

1. 1. டிசம்பர் 31 க்கு முன் வருமான வரி அறிக்கை தாக்கல் செய்யப்பட்டால் ரூ. 5000.
   2. இல்லையெனில் ரூ.10,000
   3. மொத்த வருமானம் 5 லட்சம் ரூபாய்க்கும் குறைவாக இருந்தால், கட்டணம் ரூ.1000.

வருமான வரி பதிவிற்கு அணுகவும்

பிரிவு 142 (1) அல்லது 143 (2) அல்லது 142 (2A) இணக்க தோல்வி 

எந்தவொரு வரி செலுத்துவோர் பிரிவு 142 (1), 143 (2) அல்லது 142 (2 ஏ) இன் கீழ் வழங்கப்பட்ட வழிமுறைகளுக்கு இணங்கத் தவறினால், பிரிவு 272 ஏ படி அபராதம் விதிக்கப்படும்.  இதுபோன்ற வழக்குகளில் ஒவ்வொரு தோல்விக்கும் அபராதம் ரூ.10,000.

வருமானத்தை குறைத்து மதிப்பிடுதல் மற்றும் தவறாக அறிக்கை செய்தல்

பிரிவு 270ஏ இன் படி வரி செலுத்துவோர் தனது வருமானத்தை குறைத்து மதிப்பிட்டால் அல்லது தவறாக அறிக்கை செய்தால் அவர் பொறுப்பேற்கப்படுவார்.  விதிக்கப்படும் அபராதம், அறிக்கையிடப்பட்ட வருமானத்தில் செலுத்த வேண்டிய வரியின் ஐம்பது சதவீத வரிசையில் இருக்கும்.  வருமானம் தவறாகப் புகாரளிக்கப்பட்டிருந்தால், செலுத்த வேண்டிய வரியின் 200% அபராதம் விதிக்கப்படும்.

வருமானத்தை தவறாகப் புகாரளித்தல்

இதில் பின்வருவன அடங்கும்:

1. உண்மைகளை அடக்குதல்.
2. முறையற்ற புத்தக வைத்தல்.
3. ஆதாரங்கள் இல்லாமல் செலவு கோரிக்கைகள்.
4. கணக்கு புத்தகத்தின் பொய்மைப்படுத்தல்.
5. கணக்கு புத்தகத்தில் ரசீதுகளை பதிவு செய்யவில்லை.
6. சர்வதேச பரிவர்த்தனைகளைப் புகாரளிப்பதில் தோல்வி.

ஏஞ்சல் வரி

மேலும், பிரிவு 56 (2) இன் படி, ஒரு நிறுவனம் அதன் நியாயமான சந்தை மதிப்பை விட அதிகமான விலையில் பங்குகளை வழங்கினால், அது விலையில் உள்ள இந்த வேறுபாட்டிற்கு வரி செலுத்த வேண்டும், இது ‘ஏஞ்சல் வரி’ என்று அழைக்கப்படுகிறது.  சில குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகளை பூர்த்திசெய்தால், தொழில் மற்றும் உள்நாட்டு வர்த்தகத்தை மேம்படுத்துவதற்கான திணைக்களத்தின்படி ஏஞ்சல் வரி செலுத்த வேண்டியதிலிருந்து சில தொடக்கங்களுக்கு விலக்கு அளிக்கப்படும். விற்கப்பட்ட பங்குகளின் விலையில் உள்ள வேறுபாடு மற்றும் எஃப்.எம்.வி நிறுவனத்திற்கு கூடுதல் வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது, எனவே வரி விதிக்கப்படுகிறது.  மேலும், இது தவறாகப் புகாரளிக்கப்பட்ட வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது, எனவே விலைகளுக்கு இடையிலான வேறுபாட்டின் 200% தொகையை அபராதம் செலுத்த நிறுவனம் பொறுப்பாகும்.

பிரிவு 44ஏஏ இணக்க தோல்வி

இந்திய வருமான வரிச் சட்டத்தின்படி, ஒவ்வொரு வரி செலுத்துவோரும் பிரிவு 44 ஏஏ படி ஒரு கணக்கு புத்தகத்தை பராமரிக்க வேண்டும்.  வரி செலுத்துவோர் மேற்கொண்ட அனைத்து பரிவர்த்தனைகளையும் உள்ளடக்கிய ஒரு வழக்கமான கணக்கு புத்தகத்தை பராமரிப்பதில் தோல்வி, எந்தவிதமான தவறுகளும் இல்லாமல் வரி செலுத்துவோர் ரூ. 25,000.

சர்வதேச பரிவர்த்தனைகள் பற்றிய தகவல்களைப் பராமரிப்பதில் தோல்வி

பிரிவு 92 டி படி, சர்வதேச அல்லது குறிப்பிட்ட உள்நாட்டு பரிவர்த்தனைகளில் பங்கேற்கும் ஒவ்வொரு நபரும் ஒரே மாதிரியான அனைத்து ஆவணங்களையும் தரவையும் பராமரிக்க வேண்டும் மற்றும் பாதுகாக்க வேண்டும்.  இந்த ஆவணங்களை எந்த நேரத்திலும் தகவல் தொழில்நுட்பத் துறை கேட்கலாம். அத்தகைய கோரிக்கையின் பேரில் கோரிக்கை விடுத்த 30 நாட்களுக்குள் ஆவணங்கள் திருப்தியற்றதாக காணப்பட்டால் அதற்காக அபராதம் செலுத்த தனிநபர் பொறுப்பேற்கிறார்.  இத்தகைய ஆவணங்களை வரி செலுத்துவோர் 8 ஆண்டுகளாக பாதுகாப்பாக வைத்திருக்க வேண்டும், மேலும் இந்த சட்டத்தை பின்பற்றாததால் ரூ .5,00,000 அபராதம் விதிக்கப்படும்.

வெளியிடப்படாத மூலங்களிலிருந்து வருமானம்

68, 69, 69 ஏ, 69 பி, 69 சி மற்றும் 69 டி பிரிவுகளின்படி, ஒரு மதிப்பீட்டாளர் தனது வருமானத்தின் தன்மை மற்றும் மூலத்தை விளக்க முடியாவிட்டால், செலுத்த வேண்டிய வரியின் 10% அபராதம் விதிக்கப்படலாம்.  

தேடலில் அபராதம்

தேடல் 1/7/2012 க்குப் பின்னரும், 15/12/2016 க்கு முன்பும் தொடங்கப்பட்டால், 

1. மதிப்பீட்டாளர் வெளியிடப்படாத தொகை மற்றும் கோப்புகளைத் திரும்பப் பெற வரி மற்றும் வட்டி செலுத்தினால் அபராதம் வெளியிடப்படாத வருமானத்தில் 10% ஆகும்.
2. மதிப்பீட்டாளர் வெளியிடப்படாத வருமானத்தை ஒப்புக் கொள்ளவில்லை, ஆனால் கோப்புகள் திரும்பினால், அபராதம் வெளியிடப்படாத வருமானத்தில் 20% ஆகும்.
3. மற்ற எல்லா நிகழ்வுகளிலும், அபராதம் 60% ஆக இருக்கும்.

15/12/2016 க்குப் பிறகு தேடல் தொடங்கப்பட்டால்,

மதிப்பீட்டாளர் வெளியிடப்படாத வருமானம் மற்றும் கோப்புகள் திரும்ப வரி மற்றும் வட்டி செலுத்தினால், அபராதம் 30% மற்றும் மற்ற எல்லா நிகழ்வுகளிலும், அது 60% ஆகும்.

கணக்குகளைத் தணிக்கை செய்வதில் தோல்வி

பிரிவு 44 ஏபி படி, வரி செலுத்துவோரின் அனைத்து கணக்கு புத்தகங்களும் தணிக்கை செய்யப்பட வேண்டும் மற்றும் பிரிவு 271 பி படி அபராதம் வசூலிப்பதில் முடிவுகளைச் செய்யத் தவறியது. அபராதம் மொத்த விற்பனையில் ஒன்றரை சதவீதத்திற்கும் குறைவாகவோ அல்லது ரூ. 1,50,000.

மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி / மூலத்தில் வசூலிக்கப்பட்ட வரி

யாராவது ஒருவர் மூலத்தில் வரி கழிக்கவோ அல்லது வசூலிக்கவோ தவறினால், அவர்கள் அந்தத் தொகைக்கு சமமான அபராதத்தை செலுத்த வேண்டும். ஒரு நபர் அதற்கான அறிக்கையை வழங்கவில்லை என்றால், அபராதம் ₹ 10,000 முதல் 00 1,00,000 வரை வேறுபடலாம், அதே நேரத்தில் என்.ஆர்.ஐ.களுக்கு அபராதம், 000 100,000 ஆகும்.

கணக்கு செலுத்துவோர் காசோலை / வரைவு / மின்னணு அனுமதி சேவை தவிர வேறு முறைகள்

கணக்கு செலுத்துபவர் காசோலை / கணக்கு செலுத்துவோர் வரைவு / ஈ.சி.எஸ் தவிர வேறு எந்த முறையிலும் ₹ 20,000 க்கு மேல் கடன்களை யாராவது ஏற்றுக்கொண்டால், அவர்கள் கடனுக்கு சமமான தொகையை செலுத்த வேண்டும். பரிவர்த்தனை தொகை 00 2,00,000 க்கு மேல் இருந்தால், செலுத்த வேண்டிய அபராதம் தொகைக்கு சமமாக இருக்கும்.

இதர

நிரந்தர கணக்கு எண்ணை மேற்கோள் காட்டாதது அல்லது தவறான பான் நற்சான்றிதழ்களை வழங்குவது ₹ 10,000 அபராதத்திற்கு வழிவகுக்கிறது, இது வரி விலக்கு மற்றும் வசூல் கணக்கு எண்ணிற்கும் பொருந்தும்.  தகவல் தொழில்நுட்பத் துறை எழுப்பிய கேள்விகளுக்கு பதிலளிக்க மறுப்பது, ஐடி வருமானத்தில் கையெழுத்திடாதது, இணங்காதது மற்றும் திணைக்களத்திடம் கேட்கப்பட்ட ஆதாரங்களை வழங்காதது ஆகிய அனைத்துமே ₹ 10,000 அபராதம் விதிக்கிறது

வரி செலுத்துவோர் தெரிந்து கொள்ள வேண்டிய முக்கியமான அபராதங்களின் சுருக்கம் இவை.  உங்களது வருமான வரி ( Income Tax )தொடர்பான அனைத்து கேள்விகளுக்கும் பதிலளிக்க வக்கீல்சீச் பட்டய கணக்காளர்கள் மற்றும் வரிவிதிப்பு நிபுணர்களுடன் தொடர்பு கொள்ளுங்கள்.