சர்வதேச சேவை விற்பனைக்கான ஜிஎஸ்டி தேவைகள்

13 மே 2024

13 6 mins read

Table of Contents

சர்வதேச சேவை விற்பனைக்கான ஜிஎஸ்டி தேவைகள்: இது 2017. கிளையண்டிற்கு உங்கள் மென்பொருள் சேவைகளுக்கான விலைப்பட்டியலை உருவாக்குகிறீர்கள் , மேலும் மொத்தத்தை முடிப்பதற்கு முன்பு VAT/விற்பனை வரியைச் சேர்க்கவும். இது நேரடியானதாகத் தெரிகிறது, ஆனால் அது உண்மையா?

ஜிஎஸ்டிக்கு முன்னும் பின்னும் வரி எவ்வாறு வேலை செய்கிறது, ஏற்றுமதி வணிகங்களுக்கு ஜிஎஸ்டி எவ்வாறு செயல்படுகிறது, ஜிஎஸ்டி இணக்கம் மற்றும் ஏற்றுமதி சேவைகள், உள்ளீட்டு வரிக் கடன் மற்றும் ஜிஎஸ்டி ரீஃபண்டுகளை எவ்வாறு கோருவது என்பதைப் புரிந்துகொள்வோம் .

முந்தைய வரி அமைப்பு மற்றும் புதிய வரி அமைப்பு

முந்தைய ஆட்சியில் , ரூ. மதிப்புள்ள சேவைகளுக்கு 15% சேவை வரி வசூலித்திருப்பீர்கள். 75,000. அப்போது, உங்கள் வெளியீட்டு வரி ரூ. 11,250. ஆனால், நீங்கள் அலுவலகப் பொருட்களை ரூ. 25,000 மற்றும் VAT ஆக 5% செலுத்தினால், உள்ளீட்டு வரி ரூ. 1,250.

இருப்பினும், வெளியீட்டு சேவை வரியிலிருந்து எழுதுபொருள்களுக்கு ஏற்கனவே செலுத்தப்பட்ட உள்ளீட்டு VAT ஐ உங்களால் சரிசெய்ய முடியவில்லை. இதன் விளைவாக, மொத்த வரி வெளியேற்றம் ரூ. 12,500.

ஆனால், ஜிஎஸ்டி அமலுக்குப் பிறகு, ரூ. மதிப்புள்ள சேவைகளுக்கு 18% ஜிஎஸ்டி விதிக்கப்படும். 75,000, இது ரூ. 13,500. அலுவலகப் பொருட்களுக்கான ஜிஎஸ்டியைக் கழித்தால் (ரூ. 25,000 x 18%) ரூ. 4,500. உங்கள் நிகர ஜிஎஸ்டி பொறுப்பு ரூ. 9,000.

சரக்கு மற்றும் சேவை வரியின் (ஜிஎஸ்டி) அறிமுகம் மற்றும் செயல்படுத்தல், கலால் வரி, வாட் மற்றும் சேவை வரி உட்பட, இந்தியாவில் பல மறைமுக வரிகளால் உருவாக்கப்பட்ட “வரி மீதான வரி”யின் முந்தைய அடுக்கு விளைவை நீக்கியது.

இது CA களின் வாழ்க்கையை எளிதாக்கியது, மேலும் ஒரு ஆர்வமுள்ள தொழில்முனைவோருக்கு அவர்களின் கனவைப் பின்பற்றி, பல வரித் தாக்கல்களின் கனவு இல்லாமல் ஒரு தொழிலைத் தொடங்குவது எளிதாக இருந்தது.

நான்கு ஜிஎஸ்டி வகைகள் உள்ளன-

மத்திய சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (CGST)
மாநில சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (SGST)
ஒருங்கிணைந்த சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (IGST)
யூனியன் பிரதேச சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (UTGST)

ஒவ்வொரு வகையும் வாங்குபவரின் முடிவில் வெவ்வேறு வரி விகிதங்களை விதிக்கிறது.

இந்த ஜிஎஸ்டி வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய, ஜிஎஸ்டி போர்ட்டல் மூலம் வணிகம் பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு முடிந்ததும், இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டி ஆட்சியின் கீழ் பதிவுசெய்யப்பட்ட வரி செலுத்துவோருக்கு ஒதுக்கப்பட்ட ஒரு தனித்துவமான 15 இலக்க அடையாள எண்ணான GSTINஐப் பெறுவீர்கள். பரிவர்த்தனைகளைக் கண்காணிப்பதிலும் வரி இணக்கத்தை உறுதி செய்வதிலும் இது முக்கியப் பங்கு வகிக்கிறது. நாடு முழுவதும் சரக்குகளின் இயக்கத்தை கண்காணிக்கவும் வணிக வரி செலுத்துதலை சரிபார்க்கவும் இது அரசாங்கத்திற்கு மேலும் உதவுகிறது.

ஏற்றுமதி வணிகங்களுக்கான GSTIN பதிவைப் புரிந்துகொள்வது

ஒரு வணிகத்தின் GSTIN பதிவு சில வரம்புகள் மற்றும் விலக்குகளுக்கு உட்பட்டது , குறிப்பாக பின்வரும் சந்தர்ப்பங்களில் அதன் விற்றுமுதல் அதிகமாக இருந்தால்.

ரூ. உற்பத்தித் துறைக்கு 40 லட்சம் அல்லது அதற்கு மேல்
ரூ. சேவைத் துறைக்கு 20 லட்சம் அல்லது அதற்கு மேல்
ரூ. குறிப்பிட்ட வகை மாநிலங்களுக்கு 10 லட்சம் அல்லது அதற்கு மேல்

ஒரு ஜிஎஸ்டிஐஎன் வணிகங்கள் தங்கள் கொள்முதல் மீது உள்ளீட்டு வரிக் கடன்களைப் பெற அனுமதிக்கிறது, இது அவர்களின் ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்கிறது.

ஜிஎஸ்டி மற்றும் உங்கள் வணிகத்திற்குத் தேவைப்படும் இந்த அடையாள எண், உங்கள் வணிகத்தின் தன்மை மற்றும் அதன் விற்றுமுதல் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் மாறுபடும் காலமுறை வருமானத்தைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். இந்த வருமானத்தில் விற்பனை, கொள்முதல், உள்ளீட்டு வரிக் கடன்கள் மற்றும் வெளியீட்டு வரி பொறுப்புகள் பற்றிய விவரங்கள் அடங்கும். வருமானத்தை தாக்கல் செய்யும் அதிர்வெண், விற்றுமுதல் வரம்பைப் பொறுத்து, மாதாந்திரம் முதல் காலாண்டு அல்லது ஆண்டுக்கு ஒருமுறை வரை இருக்கலாம்.

ஜிஎஸ்டி தொடர்பான நடவடிக்கைகளுக்கான அதிகாரப்பூர்வ அரசாங்க தளமான ஜிஎஸ்டி போர்ட்டல் மூலம் இந்த வரிக் கணக்கை நீங்கள் தாக்கல் செய்யலாம். அபராதம் அல்லது தாமதக் கட்டணத்தைத் தவிர்க்க, குறிப்பிட்ட தேதிக்குள் இந்த வருமானத்தை நீங்கள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

சமீபத்தில், இந்திய அரசாங்கமும் மின்னணு விலைப்பட்டியல் பெறுவதற்கான புதிய வரம்பை அறிவித்தது , ஆண்டு வருமானம் ரூ. ரூ. இ-இன்வாய்சிங் முறையை பின்பற்ற 5 கோடி ரூபாய். இந்த அமைப்பிற்கு நிறுவனங்கள் ஒரு நிலையான மின்னணு வடிவத்தில் விலைப்பட்டியல்களை உருவாக்கி அவற்றை மத்திய போர்ட்டலில் பதிவேற்ற வேண்டும்.

இத்தகைய கணிசமான வருவாய் கொண்ட வணிகத்தில் ஈடுபடும் பரிவர்த்தனைகளின் அளவைக் கருத்தில் கொண்டு, மின் விலைப்பட்டியல் முறையானது பிழைகளைக் குறைத்தல், துல்லியம் மற்றும் செயல்திறனை அதிகரிப்பது, நிகழ்நேர சரிபார்ப்பை வழங்குதல், பணப்புழக்க நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துதல் மற்றும் வரி நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துதல் ஆகியவற்றை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது.

இருப்பினும், வெளிநாட்டில் உங்கள் சேவைகளை வழங்கும் வணிகமாக, இந்த வரியை எவ்வாறு வழிநடத்துகிறீர்கள், மேலும் உலகளவில் நீங்கள் வழங்கும் சேவைகளுக்கு இது பொருந்துமா? நாம் கண்டுபிடிக்கலாம்.

ஏற்றுமதிக்கான ஜிஎஸ்டி சிகிச்சை

ஜிஎஸ்டி ஆட்சியின் கீழ், ஏற்றுமதி சேவைகள் “பூஜ்ஜிய-மதிப்பீடு செய்யப்பட்ட சப்ளைகளாக” கருதப்படுகின்றன, அதாவது ஒரு சப்ளையர் LUTயை சமர்ப்பித்திருந்தால் அல்லது GST செலுத்தியிருந்தால், பொருட்களை ஏற்றுமதி செய்தவுடன் பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம்.

இருப்பினும், அவர்களின் உள்ளீடுகளில் செலுத்தப்பட்ட வரிகளுக்கான பணத்தைத் திரும்பப் பெற, அவர்கள் ஜிஎஸ்டிஐஎன் பதிவு செய்ய வேண்டும். கூடுதலாக, ஜிஎஸ்டிஐஎன் பதிவு ஏற்றுமதி சேவை வணிகங்களுக்கு உள்ளீட்டு வரிக் கடன்களுக்கான அணுகல் உட்பட பல நன்மைகளை வழங்குகிறது .

ஏற்றுமதி சேவைகளுக்கான ஜிஎஸ்டி இணக்கம்

நீங்கள் வெளிநாட்டு அல்லது இந்திய நாணயத்தில் கொடுப்பனவுகளை ஏற்றுக்கொள்கிறீர்களா என்பதன் அடிப்படையில் ஏற்றுமதி சேவை வணிகத்திற்கான இணக்கம் மற்றும் ஆவணங்கள் ஒத்திவைக்கப்படுகின்றன. இரண்டு காட்சிகளிலும் உள்ள படிகள் பின்வருமாறு.

1. வெளிநாட்டு நாணய பரிவர்த்தனைகள்

வெளிநாட்டில் வழங்கப்படும் சேவைகளுக்கு வெளிநாட்டு நாணயத்தில் பணம் செலுத்துவதை வணிகம் ஏற்றுக்கொண்டால், GST எதுவும் பொருந்தாது. எவ்வாறாயினும், இந்த தொகையை நீங்கள் நியாயப்படுத்த வேண்டும் என்று அரசாங்கம் கோருகிறது, இதற்கு ஒரு உறுதிமொழி கடிதத்தை (LUT) சமர்ப்பிக்க வேண்டும் .

விதி 96A இன் படி ஒரு LUT படிவம் GST RFD-11 உடன் வழங்கப்பட வேண்டும் , அதில் அவர்கள் IGST செலுத்தாமல் பொருட்களை ஏற்றுமதி செய்வதற்கான அனைத்து பரிந்துரைக்கப்பட்ட GST தேவைகளையும் பூர்த்தி செய்வதில் தங்கள் உறுதிப்பாட்டை அறிவிக்கிறார்கள்.

CGST விதிகள், 2017 இன் படி, பதிவு செய்யப்பட்ட தனிநபர்கள் ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட வரியைச் செலுத்தாமல் பொருட்களை அல்லது சேவைகளை ஏற்றுமதி செய்ய, ஜிஎஸ்டி RFD-11 படிவத்தில் ஏற்றுமதிப் பத்திரம் அல்லது LUT (லெட்டர் ஆஃப் அண்டர்டேக்கிங்) சமர்ப்பிக்கலாம்.

அவர்கள் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் பதிவு செய்யப்பட்டு, ஒருங்கிணைந்த வரியைச் செலுத்த வேண்டிய அவசியமின்றி, இந்தியா, வெளிநாடுகள் அல்லது சிறப்புப் பொருளாதார மண்டலங்களுக்கு (SEZs) சரக்குகள் அல்லது சேவைகளை வழங்க விரும்பினால், LUTக்கு விண்ணப்பிக்க தகுதியுடையவர்கள்.

நீங்கள் LUT ஐ வழங்கத் தவறினால், நீங்கள் IGST செலுத்த வேண்டும் அல்லது ஏற்றுமதி பத்திரத்தை வழங்க வேண்டும்.

2. இந்திய நாணய பரிவர்த்தனைகள்

அந்நியச் செலாவணி பரிவர்த்தனைகள் இந்தியாவில் 18% சரக்கு மற்றும் சேவை வரிக்கு (ஜிஎஸ்டி) உட்பட்டது. இந்த பரிவர்த்தனைகளில் பணம் அனுப்புதல், நாணய பரிமாற்றம் அல்லது ஒரு நாணயத்தை மற்றொரு நாணயத்திற்கு மாற்றுதல் போன்ற நடவடிக்கைகள் அடங்கும்.

ஜிஎஸ்டி விதிமுறைகளுக்கு இணங்க, அந்நியச் செலாவணி பரிவர்த்தனைகளில் ஈடுபடும் வணிகங்கள் சில படிவங்களை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். இந்த படிவங்கள் பின்வருமாறு.

GSTR-1 : இந்தப் படிவம் வரி விதிக்கக்கூடிய பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் வெளிப்புற விநியோகங்களைப் புகாரளிக்கிறது. வணிகத்தால் செய்யப்பட்ட அந்நியச் செலாவணி பரிவர்த்தனைகளின் விவரங்கள் இதில் அடங்கும்.

GSTR-3B: இந்தப் படிவம் வணிகங்கள் தங்கள் ஜிஎஸ்டி பொறுப்பை அறிவித்து உள்ளீட்டு வரிக் கிரெடிட்டைக் கோரும் சுருக்கமான வருமானமாகும். அந்நியச் செலாவணி பரிவர்த்தனைகளில் செலுத்த வேண்டிய ஜிஎஸ்டி பற்றிய தகவல்கள் இதில் அடங்கும்.

GSTR-9: இந்த ஆண்டு வருமானம் படிவம் நிதியாண்டில் செய்யப்பட்ட அனைத்து GST பரிவர்த்தனைகளையும் சுருக்கமாகக் கூறுகிறது. அந்நியச் செலாவணி பரிவர்த்தனைகள் தொடர்பான தகவல்கள் இதில் அடங்கும்.

GSTR-9C: குறிப்பிட்ட வரம்பிற்கு மேல் வருடாந்திர வருவாய் உள்ள வணிகங்களுக்கு இந்தப் படிவம் பொருந்தும். இது GSTR-9 இல் வழங்கப்பட்ட தகவலை தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிதிநிலை அறிக்கைகளுடன் ஒத்திசைக்கிறது.

GST செலுத்துதல்கள் மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப்பெறுதல்

ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள்

GSTயின் கீழ் உள்ள விகிதங்கள் கீழே உள்ள அட்டவணையில் காட்டப்பட்டுள்ளபடி, வழங்கப்படும் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் வகையின் அடிப்படையில் வெவ்வேறு வரி அடுக்குகளாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன.

கூடுதலாக, பெட்ரோலியப் பொருட்கள், மதுபானங்கள் மற்றும் மின்சாரம் போன்ற குறிப்பிட்ட பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் ஜிஎஸ்டியின் வரம்புக்கு வெளியே வைக்கப்படுகின்றன மற்றும் அந்தந்த மாநில அரசாங்கங்களால் தனி வரிகளுக்கு உட்படுத்தப்படுகின்றன. சில ஆடம்பர பொருட்கள் மற்றும் பாவம் பொருட்கள் பொருந்தக்கூடிய ஜிஎஸ்டி விகிதத்திற்கு மேல் கூடுதல் செஸ் விதிக்கப்படலாம்.

உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (ITC)

உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (ITC) வணிகங்கள் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை உற்பத்தி செய்வதில் பயன்படுத்தப்படும் உள்ளீடுகள் மீதான வரிகளுக்கு கடன் பெற அனுமதிக்கிறது மற்றும் வெளியீட்டின் மீதான GST பொறுப்பை ஈடுசெய்கிறது. இது அவர்களின் ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பு மற்றும் செலவுகளைக் குறைக்கிறது, வரி இணக்கத்தை ஊக்குவிக்கிறது மற்றும் வணிகங்களின் போட்டித்தன்மையை அதிகரிக்கிறது.

இருப்பினும், அவர்கள் ஜிஎஸ்டி விதிகளுக்கு இணங்குவதை உறுதிசெய்ய வேண்டும் மற்றும் அவர்களின் ஐடிசி உரிமைகோரல்களை ஆதரிக்க சரியான ஆவணங்களை பராமரிக்க வேண்டும்.

1. ஐடிசிக்கான தகுதி

வணிகங்கள் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் பதிவுசெய்து, உரிமை கோரப்பட்ட உள்ளீட்டுப் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை வணிக நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்த வேண்டும் அல்லது பயன்படுத்த வேண்டும், தனிப்பட்ட பயன்பாட்டிற்கு அல்ல.

2. ITC ஐப் பெறுவதற்கான நிபந்தனைகள்

ITC ஐப் பெற, வணிகங்கள் தங்கள் சப்ளையர்கள் விநியோகங்களைத் துல்லியமாகப் புகாரளித்து, தங்கள் GST வருமானத்தைத் தாக்கல் செய்திருப்பதை உறுதிசெய்ய வேண்டும். பொருட்கள் அல்லது சேவைகளைப் பெறுபவர், சப்ளையர் வழங்கிய செல்லுபடியாகும் வரி விலைப்பட்டியல் அல்லது டெபிட் குறிப்பை வைத்திருக்க வேண்டும்.

பெறுநர் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளைப் பெற்றிருக்க வேண்டும். விநியோகத்தில் அரசாங்கத்திற்கு விதிக்கப்பட்ட ஜிஎஸ்டியை சப்ளையர் செலுத்தியிருக்க வேண்டும்.

3. ITC க்கு தகுதியான உள்ளீடுகளின் வகைகள்

பொருட்கள்: பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் உற்பத்தி அல்லது விநியோகத்தில் பயன்படுத்தப்படும் மூலப்பொருட்கள், அரை முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள், முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் பிற பொருட்கள்.
சேவைகள்: தொழில்சார் கட்டணங்கள், வாடகை, தளவாடங்கள், விளம்பரம், பராமரிப்பு மற்றும் வணிக நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்தப்படும் பிற சேவைகள்.
மூலதன பொருட்கள்: இயந்திரங்கள், உபகரணங்கள், வாகனங்கள், தளபாடங்கள் மற்றும் வணிக நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்தப்படும் பிற மூலதனப் பொருட்களின் கொள்முதல்.
உள்ளீட்டு சேவைகள்: சட்ட, கணக்கியல், ஆலோசனை, போக்குவரத்து மற்றும் வணிக நடவடிக்கைகளில் பயன்படுத்தப்படும் பிற சேவைகள்.

4. கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் தடுக்கப்பட்ட கடன்கள்

தனிப்பட்ட நோக்கங்களுக்காக, விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் வணிகம் அல்லாத நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்தப்படும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளில் ITCஐ நீங்கள் கோர முடியாது. கூடுதலாக, கலவைத் திட்டம் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட குறிப்பிட்ட பொருட்கள் அல்லது சேவைகளில் ITC ஐ நீங்கள் கோர முடியாது.

ஜிஎஸ்டியை எவ்வாறு செலுத்துவது மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவது

வங்கிக் கணக்கு அல்லது கிரெடிட்/டெபிட் கார்டைப் பயன்படுத்தி ஜிஎஸ்டி போர்ட்டல் மூலம் ஆன்லைனில் ஜிஎஸ்டி செலுத்தலாம். பிற வழிகளில் பின்வருவன அடங்கும்.

கிரெடிட் லெட்ஜர்: டீலர்கள் உள்ளீட்டு வரிக் கிரெடிட்டை (ITC) ஜிஎஸ்டி செலுத்துவதற்குப் பயன்படுத்தலாம், ஆனால் வரிகளுக்கு மட்டுமே, வட்டி, அபராதம் அல்லது தாமதக் கட்டணங்களுக்கு அல்ல. ஐடிசி கிரெடிட் லெட்ஜரில் கிடைக்கிறது, மேலும் ஜிஎஸ்டி பேமெண்ட் சலனை உருவாக்கும் போது அதைப் பயன்படுத்தலாம்.
பண லெட்ஜர்: நீங்கள் ஜிஎஸ்டி கட்டணங்களை ஆன்லைனில் அல்லது ஆஃப்லைனில் செய்யலாம். இரண்டு முறைகளுக்கும் ஜிஎஸ்டி போர்ட்டலில் நீங்கள் ஒரு காலானை உருவாக்க வேண்டும். 10,000 ரூபாய்க்கு மேல் உள்ள வரிப் பொறுப்புகளுக்கு ஆன்லைனில் பணம் செலுத்துவது கட்டாயம் மற்றும் இணைய வங்கி, அட்டைகள் அல்லது NEFT/RTGS மூலம் செலுத்தலாம். ரொக்கம், காசோலைகள் அல்லது டிமாண்ட் டிராஃப்ட்களைப் பயன்படுத்தி அங்கீகரிக்கப்பட்ட வங்கிகளில் ஆஃப்லைனில் பணம் செலுத்தலாம்.