சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (ஜிஎஸ்டி) என்பது பல கட்ட வரி அமைப்பாகும், இது இயற்கையில் விரிவானது மற்றும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனைக்கு பொருந்தும். இந்த வரிவிதிப்பு முறையின் முக்கிய நோக்கம் மற்ற மறைமுக வரிகளின் அடுக்கு விளைவைக் கட்டுப்படுத்துவதாகும், மேலும் இது இந்தியா முழுவதும் பொருந்தும்.
ஜிஎஸ்டி என்றால் என்ன?
ஜிஎஸ்டி என்பது குறிப்பிட்ட பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விநியோகத்தின் மீது இந்தியா விதிக்கும் வரி. மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (VAT), சேவை வரி, கொள்முதல் வரி, கலால் வரி உள்ளிட்ட பல்வேறு முந்தைய மறைமுக வரிகளுக்கு பதிலாக இது செயல்படுத்தப்பட்டது.
ஜிஎஸ்டியின் வரலாறு (சரக்கு மற்றும் சேவை வரி)
ஜூலை 1, 2017 அன்று, இந்தியாவில் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி அமல்படுத்தப்பட்டது. GST எவ்வாறு நடைமுறைக்கு வந்தது என்பதற்கான வரலாறு கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ளது:
- 2000 ஆம் ஆண்டில் , அப்போதைய இந்தியப் பிரதமரான அடல் பிஹாரி வாஜ்பாய் , ஜிஎஸ்டி சட்டத்தை உருவாக்க ஒரு குழுவை அமைத்தார்.
- 2 004 இல் , ஒரு பணிக்குழு அந்த நேரத்தில் வரி விதிப்பை மேம்படுத்த புதிய வரிக் கட்டமைப்பை உருவாக்க வேண்டும் என்று முடிவு செய்தது.
- 2006 ஆம் ஆண்டில் , நிதியமைச்சர் ஏப்ரல் 1, 2010 முதல் ஜிஎஸ்டியை அறிமுகப்படுத்த முன்மொழிந்தார் .
- 2011 ஆம் ஆண்டு ஜிஎஸ்டி சட்டத்தை அறிமுகப்படுத்துவதற்கு அரசியலமைப்பு திருத்த மசோதா நிறைவேற்றப்பட்டது.
- 2012 இல் , நிலைக்குழு GST பற்றிய விவாதங்களைத் தொடங்கியது, மேலும் ஒரு வருடம் கழித்து GST பற்றிய அதன் அறிக்கையை தாக்கல் செய்தது.
- 2014 ல் , அப்போதைய புதிய நிதியமைச்சர் அருண் ஜெட்லி , ஜிஎஸ்டி மசோதாவை நாடாளுமன்றத்தில் மீண்டும் அறிமுகப்படுத்தி , 2015 இல் மக்களவையில் மசோதாவை நிறைவேற்றினார். ஆனாலும், ராஜ்யசபாவில் அது நிறைவேற்றப்படாததால், சட்டத்தை அமல்படுத்துவதில் தாமதம் ஏற்பட்டது.
- ஜிஎஸ்டி 2016 இல் நடைமுறைக்கு வந்தது , மேலும் திருத்தப்பட்ட மாதிரி ஜிஎஸ்டி சட்டம் இரு அவைகளிலும் நிறைவேற்றப்பட்டது. இந்திய ஜனாதிபதியும் ஒப்புதல் அளித்தார்.
2017 ஆம் ஆண்டில், லோக்சபாவில் 4 துணை ஜிஎஸ்டி மசோதாக்கள் நிறைவேற்றப்பட்டு, அமைச்சரவை அதற்கு ஒப்புதல் அளித்தது. ராஜ்யசபா 4 கூடுதல் ஜிஎஸ்டி மசோதாக்களை நிறைவேற்றியது மற்றும் புதிய வரி விதிப்பு ஜூலை 1, 2017 அன்று அமல்படுத்தப்பட்டது.
பின்வரும் மத்திய வரிகள் ஜிஎஸ்டியால் மாற்றப்பட்டுள்ளன:
- சேவை வரி
- மத்திய கலால் வரிகள்
- கலால் கூடுதல் கடமைகள்
- சுங்கத்தின் கூடுதல் கடமை
- கலால் வரிகள்
- செஸ் மற்றும் கூடுதல் கட்டணம்
ஜிஎஸ்டி மூலம் மாநில வரிகள் பின்வருமாறு :
- நுழைவு வரி
- ஆடம்பர வரி
- மத்திய விற்பனை வரி
- கொள்முதல் வரி
- மாநில VAT
- கேளிக்கை வரி
- மாநில செஸ் மற்றும் கூடுதல் கட்டணம்
- விளம்பரங்கள் மீதான வரிகள்
- சூதாட்டம் மற்றும் லாட்டரி மீதான வரி
பல்வேறு வகையான ஜிஎஸ்டி
சிஜிஎஸ்டி , எஸ்ஜிஎஸ்டி , ஐஜிஎஸ்டி மற்றும் யுடிஜிஎஸ்டி போன்ற ஜிஎஸ்டியில் நான்கு வெவ்வேறு கூறுகள் உள்ளன .
- சிஜிஎஸ்டி : மத்திய சரக்கு மற்றும் சேவை வரி ( சிஜிஎஸ்டி ) மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் மீது விதிக்கப்படுகிறது.
- எஸ்ஜிஎஸ்டி : சிஜிஎஸ்டி போன்ற மாநில சரக்கு மற்றும் சேவை வரி ( எஸ்ஜிஎஸ்டி ) ஒரு மாநிலத்தில் உள்ள பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் விற்பனைக்கு விதிக்கப்படுகிறது.
- IGST : ஒருங்கிணைந்த சரக்கு மற்றும் சேவை வரி ( IGST ) என்பது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பரிவர்த்தனைகளுக்கு விதிக்கப்படுகிறது.
- UTGST : யூனியன் பிரதேச சரக்குகள் மற்றும் சேவைகள் வரி என்பது நாட்டில் உள்ள யூனியன் பிரதேசங்களில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விநியோகத்தின் மீது விதிக்கப்படுகிறது, அதாவது. அந்தமான் மற்றும் நிக்கோபார் தீவுகள், டாமன் மற்றும் டையூ, தாத்ரா மற்றும் நகர் ஹவேலி, லட்சத்தீவு மற்றும் சண்டிகர். சிஜிஎஸ்டியுடன் யுடிஜிஎஸ்டியும் விதிக்கப்படுகிறது.
| பரிவர்த்தனை | பழைய வரி முறை | புதிய வரி விதிப்பு | வருவாய் |
| ஒரு குறிப்பிட்ட மாநிலத்தில் விற்பனை | VAT + கலால்/சேவை வரி + மத்திய கலால் வரி | மாநில மற்றும் மத்திய ஜி.எஸ்.டி | மாநிலம் மற்றும் மையமாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது |
| வெவ்வேறு மாநிலங்களுக்கு இடையே விற்பனை | கலால்/சேவை வரி + மத்திய விற்பனை | ஒருங்கிணைந்த ஜிஎஸ்டி | பொருட்கள் எங்கு சென்றடைகின்றன என்பதைப் பொறுத்து, மையம் வருவாயைப் பிரிக்கிறது |
ஜிஎஸ்டியின் நன்மைகள்
இந்தியாவில் சரக்கு மற்றும் சேவை வரியின் நன்மைகள் பின்வருமாறு :
- அடுக்கடுக்கான வரி விளைவு நீக்கம்: ஜிஎஸ்டி அறிமுகமானது பல வரி அறிக்கைகளை தாக்கல் செய்ய வேண்டிய தேவையை நீக்கியுள்ளது. இது அடுக்கடுக்கான விளைவை நீக்கியுள்ளது. உதாரணமாக, ஜிஎஸ்டி அறிமுகப்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு, நிறுவனங்கள் தனித்தனியாக வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய வேண்டும் மற்றும் சேவை வரி மற்றும் VAT க்கான விதிமுறைகளுக்கு இணங்க வேண்டும் . ஒரே ஒரு வருமானம் மட்டுமே தேவைப்படும் என்பதால், உள்ளீட்டு வரிக் கடன் கோரிக்கைகளை தாக்கல் செய்வதற்கான செயல்முறையை இது எளிதாக்கியது.
- அமைப்புசாரா துறையின் ஒழுங்குமுறை : ஆன்லைன் இணக்கம், பணம் செலுத்துதல் மற்றும் உரிமைகோரல் செயல்முறைகள் அனைத்தும் ஜிஎஸ்டி மசோதாவால் நெறிப்படுத்தப்பட்டுள்ளன. கூடுதலாக, இது சரக்கு மற்றும் சேவை வரிகளை நிர்வகிக்கும் விதிகளின் கீழ் நேரடியாக ஒழுங்குபடுத்துவதன் மூலம் அமைப்புசாரா துறைக்கு பயனளிக்கிறது.
- ஒரே மாதிரியான வரி முறை: ஜிஎஸ்டி வரி முறையை நாடு முழுவதும் ஒருங்கிணைத்துள்ளது. சட்டங்கள், நடைமுறைகள் மற்றும் வரி விகிதங்கள் இந்தியா முழுவதும் சீராக இருப்பதை இது எளிதாக்குகிறது. GST கலவை திட்டம் இப்போது அனைத்து சிறு வணிகங்களுக்கும் கிடைக்கிறது. ஆண்டு வருமானம் ரூ.1.5 கோடி (அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ரூ.75 லட்சம்) வரை உள்ள சிறு வணிகங்கள் இந்தத் திட்டத்தின் கீழ் பலன்களுக்கு விண்ணப்பிக்கலாம். ஜிஎஸ்டி கலவை திட்டத்தின் மூலம் வணிகங்கள் தங்கள் வரிகளை குறைக்கலாம்.
- நெறிப்படுத்தப்பட்ட ஜிஎஸ்டி ஆன்லைன் செயல்முறை: ஜிஎஸ்டிஆர் தாக்கல் மற்றும் பதிவு ஆகியவை ஆன்லைனில் செய்யக்கூடிய நடைமுறைகளில் அடங்கும். இது நடைமுறையை பெரிதும் நெறிப்படுத்தியது மற்றும் ஒரே இடத்தில் ஜிஎஸ்டி சேவைகளுக்கு எளிதாக பதிவு செய்ய ஸ்டார்ட்அப்களை அனுமதித்தது. இந்த நன்மைகளுக்கு கூடுதலாக, ஜிஎஸ்டி மசோதா 17 வெவ்வேறு மறைமுக வரிகளை ஒரே, ஒருங்கிணைந்த வரியாக மாற்றியது. பொருட்களின் விலை குறைந்ததாலும், தேவை அதிகரித்துள்ளதாலும் மத்திய, மாநில அரசுகளுக்கு அதிக வருவாய் கிடைத்துள்ளது.
ஜிஎஸ்டியின் நோக்கங்கள்
சரக்கு மற்றும் சேவை வரியின் முக்கிய நோக்கங்கள் பின்வருமாறு:
‘ஒரே நாடு, ஒரே வரி’ சித்தாந்தத்தை நிறைவேற்ற வேண்டும்
ஒரு வரியின் நன்மை என்னவென்றால், ஒவ்வொரு மாநிலமும் கொடுக்கப்பட்ட பொருள் அல்லது சேவைக்கு ஒரே தொகையை வசூலிக்கிறது. மத்திய அரசு வரி விகிதங்களையும் கொள்கைகளையும் நிர்ணயித்து, வரி நிர்வாகத்தை எளிதாக்குகிறது. சரக்குகளின் போக்குவரத்துக்கான இ-வே பில்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை அறிக்கையிடலுக்கான மின் விலைப்பட்டியல் போன்ற பொதுவான சட்டங்கள் செயல்படுத்தப்படலாம்.
கூடுதலாக, வரி செலுத்துவோர் பல ரிட்டர்ன் படிவங்கள் மற்றும் காலக்கெடுவால் சுமையாக இல்லை என்பதால், வரி இணக்கம் மேம்படுத்தப்பட்டுள்ளது. எல்லாம் கருதப்படுகிறது; இது ஒரு ஒற்றை மறைமுக வரி இணக்க அமைப்பு.
வரிகளை அடுக்கடுக்கான விளைவை ஏற்படுத்துவதைத் தடுக்க
வரிகளின் அடுக்கு விளைவை நீக்குவது ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய குறிக்கோள்களில் ஒன்றாகும். வெவ்வேறு மறைமுக வரிச் சட்டங்களின் காரணமாக வரி செலுத்துவோர் முன்பு ஒரு வரியிலிருந்து மற்றொன்றுக்கு எதிராக வரிச் சலுகைகளை ஈடுகட்ட முடியவில்லை. உதாரணமாக, உற்பத்தியின் போது செலுத்தப்படும் கலால் வரிகளை விற்பனையின் போது செலுத்த வேண்டிய VATக்கு எதிராக அமைக்க முடியவில்லை. இதன் விளைவாக வரிகள் குவிந்தன.
விநியோகச் சங்கிலியின் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் சேர்க்கப்படும் நிகர மதிப்பு மட்டுமே ஜிஎஸ்டியின் கீழ் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது. இதன் விளைவாக, வரிகளின் அடுக்கு விளைவு குறைந்து, சரக்குகள் மற்றும் சேவைகள் இரண்டிற்கும் உள்ளீட்டு வரிச் சலுகைகள் இப்போது சீராகப் பாய்கின்றன.
வரி செலுத்துவோர் அடிப்படையை விரிவுபடுத்துதல்
இந்தியாவின் வரி தளத்தை விரிவுபடுத்த ஜிஎஸ்டி உதவியுள்ளது. ஒவ்வொரு வரிச் சட்டத்திற்கும் விற்றுமுதல் அடிப்படையில் தனித்தனி பதிவு வரம்புகள் இருந்தன. சரக்கு மற்றும் சேவை வரியால் அரசிடம் பதிவு செய்யப்பட்ட வணிகங்களின் எண்ணிக்கை அதிகரித்துள்ளது.
மேலும், உள்ளீட்டு வரி வரவுகள் தொடர்பான மிகவும் கடுமையான சட்டங்கள் காரணமாக சில அமைப்புசாரா துறைகள் வரி வலையின் கீழ் கொண்டு வரப்பட்டுள்ளன.
இந்தியாவின் பெரும்பாலான மறைமுக வரிகளைச் சேர்க்க
VAT, மத்திய கலால் வரி, சேவை வரி மற்றும் பிற முன்னாள் மறைமுக வரிகள் வழங்கல் சங்கிலியின் பல்வேறு நிலைகளில் முன்பு இந்தியாவில் விதிக்கப்பட்டன. சில வரிகளை மத்திய அரசு நிர்வகித்தது, மற்றவை மாநிலங்கள் தலைமை வகிக்கின்றன. சரக்கு மற்றும் சேவைகளுக்கு ஒற்றை, மையப்படுத்தப்பட்ட வரி இல்லை, எனவே, ஜிஎஸ்டி அமல்படுத்தப்பட்டது.
முக்கிய மறைமுக வரிகள் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் ஒன்றாக இணைக்கப்பட்டன. இது அரசாங்கத்திற்கு வரி நிர்வாகத்தை எளிதாக்கியுள்ளது மற்றும் வரி செலுத்துவோர் இணக்கத்தின் சுமையை கணிசமாகக் குறைத்துள்ளது.
வரி ஏய்ப்பை நிறுத்த வேண்டும்
இந்தியாவின் ஜிஎஸ்டி சட்டங்கள் முந்தைய மறைமுக வரி சட்டங்களை விட மிகவும் கடுமையானவை. வரி செலுத்துவோர் தங்கள் தனிப்பட்ட சப்ளையர்களால் பதிவேற்றப்பட்ட இன்வாய்ஸ்களில் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் உள்ளீட்டு வரிக் கிரெடிட்டைப் பெறுவதற்கு வரம்பிடப்பட்டுள்ளனர். இந்த முறையில், மோசடியான இன்வாய்ஸ்களில் உள்ளீட்டு வரிக் கடன்களைப் பெறுவதற்கான வாய்ப்புகள் குறைவு. இ-இன்வாய்சிங் வருகையால் இந்த இலக்கு மேலும் வலுப்பெற்றுள்ளது.
ஜிஎஸ்டி ஒரு தேசிய வரி மற்றும் மையப்படுத்தப்பட்ட கண்காணிப்பு அமைப்பைக் கொண்டிருப்பது, இணங்காத நபர்கள் மீதான ஒடுக்குமுறையை வேகமாகவும் மிகவும் பயனுள்ளதாகவும் ஆக்குகிறது. ஜிஎஸ்டி வரி ஏய்ப்பு மற்றும் வரி ஏய்ப்பு சம்பவங்களை கணிசமாகக் குறைத்துள்ளது.
போட்டி விலை நிர்ணயத்தை ஊக்குவிக்க மற்றும் நுகர்வு அதிகரிக்க
ஜிஎஸ்டி அறிமுகப்படுத்தப்பட்டதன் விளைவாக மறைமுக வரிகள் மற்றும் நுகர்வு மூலம் வருவாய் அதிகரித்துள்ளது. முந்தைய ஆட்சியின் வரிகளின் வீழ்ச்சியின் விளைவு சர்வதேச சந்தைகளை விட இந்தியாவில் பொருட்களின் விலை அதிகமாக இருந்தது.
நிலையான ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் உள்நாட்டிலும் சர்வதேச அளவிலும் விலைகளை மிகவும் போட்டித்தன்மையடையச் செய்ய உதவியுள்ளன. இதன் விளைவாக, நுகர்வு வளர்ந்துள்ளது மற்றும் வருவாய் அதிகரித்துள்ளது, மற்றொரு குறிப்பிடத்தக்க இலக்கை அடைகிறது.
விநியோகம் மற்றும் தளவாடங்களுக்கான மேம்படுத்தப்பட்ட அமைப்பு
ஒரே மறைமுக வரி முறையின் கீழ் பொருட்களை வழங்குவதற்கு பல ஆவணங்கள் தேவையில்லை. அதன் பல நன்மைகளில், ஜிஎஸ்டி போக்குவரத்துக்கான சுழற்சி நேரத்தைக் குறைக்கிறது, விநியோகச் சங்கிலிகள் மற்றும் திரும்பும் நேரங்களை அதிகரிக்கிறது மற்றும் கிடங்கு ஒருங்கிணைப்பை ஊக்குவிக்கிறது.
ஜிஎஸ்டியின் கீழ் உள்ள இ-வே பில் முறையின் காரணமாக, போக்குவரத்து மற்றும் இலக்கு செயல்திறன் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் மாநிலங்களுக்கு இடையேயான சோதனைச் சாவடிகளை அகற்றுவதன் மூலம் தொழில் மிகவும் பயனடைகிறது. இது கிடங்கு மற்றும் தளவாடங்களுடன் தொடர்புடைய விலையுயர்ந்த செலவுகளைக் குறைக்கிறது.
வணிகத்தை எளிதாக்குவதற்கான ஆன்லைன் செயல்முறை
கடந்த காலத்தில், ஒவ்வொரு வரிச் சட்டத்தின் கீழும் பல்வேறு வரி அதிகாரிகளுடன் தொடர்பு கொள்ளும்போது வரி செலுத்துவோர் பல சிரமங்களை எதிர்கொண்டனர். மேலும், ரிட்டர்ன் தாக்கல் ஆன்லைனில் செய்யப்பட்டாலும் பெரும்பாலான மதிப்பீடு மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப்பெறுதல் செயல்முறைகள் ஆஃப்லைனில் செய்யப்பட்டன.
இந்த நாட்களில், நடைமுறையில் அனைத்து ஜிஎஸ்டி நடைமுறைகளும் ஆன்லைனில் பதிவு செய்வதிலிருந்து ரிட்டர்ன் தாக்கல், பணத்தைத் திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் இ-வே பில் உருவாக்கம் வரை முடிக்கப்படுகின்றன. இது வரி செலுத்துவோரின் இணக்கத்தை பெரிதும் நெறிப்படுத்தியது மற்றும் வணிகத்தை எளிதாக நடத்த உதவுகிறது. கூடுதலாக, ஜிஎஸ்டி ரிட்டர்ன்கள், இ-வே பில்கள் மற்றும் இன்வாய்ஸ்கள் உள்ளிட்ட அனைத்து மறைமுக வரி இணக்கத்திற்காகவும் ஒரு மையப்படுத்தப்பட்ட போர்ட்டலை விரைவில் தொடங்க அரசாங்கம் உத்தேசித்துள்ளது.
ஜிஎஸ்டி எவ்வாறு செயல்படுகிறது?
- உற்பத்தியாளர் : உற்பத்தியாளர் வாங்கும் மூலப்பொருள் மற்றும் தயாரிப்பு செய்ய சேர்க்கப்பட்ட மதிப்பு ஆகியவற்றின் மீது ஜிஎஸ்டி செலுத்த வேண்டும்.
- சேவை வழங்குநர் : இந்த வழக்கில், தயாரிப்பு வாங்கும் விலை மற்றும் அதனுடன் சேர்க்கப்பட்ட மதிப்பு ஆகிய இரண்டிற்கும் GST செலுத்துவதற்கு சேவை வழங்குநர் பொறுப்பாவார்.
- இருப்பினும், உற்பத்தியாளரின் வரி செலுத்துதல், செலுத்த வேண்டிய மொத்த ஜிஎஸ்டியில் இருந்து கழிக்கப்படலாம்.
- சில்லறை விற்பனையாளர் : விநியோகஸ்தரிடம் இருந்து வாங்கிய தயாரிப்பு மற்றும் அவர்கள் சேர்த்த மார்ஜின் இரண்டிலும் சில்லறை விற்பனையாளர் செலுத்த வேண்டும்.
- இருப்பினும், சில்லறை விற்பனையாளரின் வரி செலுத்துதல், செலுத்த வேண்டிய மொத்த ஜிஎஸ்டியில் இருந்து கழிக்கப்படலாம்.
- நுகர்வோர் : வாங்கிய பொருளுக்கு ஜிஎஸ்டி செலுத்த வேண்டும்.
ஜிஎஸ்டி பதிவு
ஜிஎஸ்டியின் கீழ் தகுதிபெறும் எந்தவொரு நிறுவனமும் இந்திய அரசாங்கத்தால் உருவாக்கப்பட்ட ஜிஎஸ்டி போர்ட்டலில் பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு செய்யப்பட்ட நிறுவனங்கள் GSTIN எனப்படும் தனிப்பட்ட பதிவு எண்ணைப் பெறும்.
அனைத்து சேவை வழங்குநர்கள், வாங்குபவர்கள் மற்றும் விற்பனையாளர்கள் பதிவு செய்வது கட்டாயமாகும். ஒரு நிதியாண்டில் ரூ.20 லட்சம் மற்றும் அதற்கு மேல் வருமானம் ஈட்டும் வணிகம் கண்டிப்பாக ஜிஎஸ்டி பதிவு செய்ய வேண்டும் . செயலாக்கத்திற்கு 2-6 வேலை நாட்கள் ஆகும்.
ஜிஎஸ்டி வருமானம்
ஜிஎஸ்டி ரிட்டர்ன்ஸ் என்பது வரி செலுத்துவோர் அதிகாரிகளிடம் தாக்கல் செய்ய வேண்டிய வருமானத்தைப் பற்றிய தகவல்களைக் கொண்ட ஆவணமாகும். இந்தத் தகவல் வரி செலுத்துபவரின் வரிப் பொறுப்பைக் கணக்கிடப் பயன்படுகிறது.
சரக்கு மற்றும் சேவை வரியின் கீழ், பதிவு செய்யப்பட்ட டீலர்கள் தங்கள் கொள்முதல், விற்பனை, உள்ளீட்டு வரிக் கடன் மற்றும் வெளியீடு ஜிஎஸ்டி தொடர்பான விவரங்களுடன் தங்கள் ஜிஎஸ்டி வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். வணிகங்கள் 2 மாத வருமானம் மற்றும் வருடாந்திர வருமானத்தை தாக்கல் செய்யும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது.
ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள்
GST கவுன்சில் பல்வேறு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு GST விகிதங்களை ஒதுக்கியுள்ளது . சில தயாரிப்புகளை ஜிஎஸ்டி இல்லாமல் வாங்க முடியும், மற்றவை 5%, 12%, 18% மற்றும் 28% ஜிஎஸ்டியில் வருகின்றன.
ஜூலை 2017 இல் புதிய வரி விதிப்பு நடைமுறைப்படுத்தப்பட்டதிலிருந்து பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கான ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் சில முறை மாற்றப்பட்டுள்ளன.
பொருளின் பெயர் |
பொருந்தும் GST விகிதம் |
| கைபேசி | 18% |
| சானிடைசர் | 18% |
| தங்க நகைகள் | 3% |
| இரு சக்கர வாகனம் | 28% |
| கார் | 28% |
ஜிஎஸ்டி கொடுப்பனவுகள்
தற்போது ஒவ்வொரு மாதமும் ஜிஎஸ்டி செலுத்த வேண்டும். ஜிஎஸ்டிஆர்-1 மற்றும் ஜிஎஸ்டிஆர்-3பி தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். பணத்தைத் திரும்பப்பெறும்போது, அதற்கான படிவங்களும் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும். ஜிஎஸ்டி கட்டணங்களை ஆன்லைன் மற்றும் ஆஃப்லைன் ஆகிய இரண்டிலும் செய்யலாம். பணம் செலுத்தப்பட்டதும், ஒரு சலான் உருவாக்கப்பட வேண்டும்.
ஜிஎஸ்டி இ-வே பில்
சரக்குகள் நகர்த்தப்பட்டதற்கான ஆதாரத்தைக் காட்டுவதற்காக உருவாக்கப்பட்ட மின்னணு ஆவணம் இ-வே பில் ஆகும் . ஜிஎஸ்டி போர்ட்டலில் இருந்து பில்லை உருவாக்கலாம்.
ஜிஎஸ்டி கவுன்சில்
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி தொடர்பான ஏதேனும் சிக்கல்கள் தொடர்பாக மாநில மற்றும் மத்திய அரசுக்கு செய்யப்படும் எந்த பரிந்துரைகளும் ஜிஎஸ்டி கவுன்சிலால் செய்யப்படுகின்றன. ஜிஎஸ்டி கவுன்சிலின் தலைவர் இந்தியாவின் மத்திய நிதியமைச்சர் ஆவார். ஜிஎஸ்டி கவுன்சிலின் மற்ற உறுப்பினர்கள் மத்திய வருவாய் அல்லது அனைத்து மாநிலங்களின் நிதியமைச்சர்.
ஜிஎஸ்டி அமலாக்கத்திற்கு முன் வரிச் சட்டங்கள்
- மத்திய, மாநில அரசுகள் தனித்தனியாக வரி வசூல் செய்து வந்தனர். மாநிலத்தைப் பொறுத்து, வரி முறைகள் வேறுபட்டன.
- ஒருவருக்கு இறக்குமதி வரி விதிக்கப்பட்டாலும், அந்த சுமை மற்றொரு நபரிடம் விதிக்கப்பட்டது. நேரடி வரியைப் பொறுத்தவரை , வரி செலுத்துவோர் வரி செலுத்த வேண்டும்.
- ஜிஎஸ்டி அறிமுகப்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு, இந்தியாவில் நேரடி மற்றும் மறைமுக வரிகள் இருந்தன.
ஜிஎஸ்டிக்கு யார் பதிவு செய்ய வேண்டும்?
கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்கள் சரக்கு மற்றும் சேவை வரிக்கு பதிவு செய்ய வேண்டும்:
- ஈ-காமர்ஸ் திரட்டிகள்
- இ-காமர்ஸ் திரட்டிகள் மூலம் சப்ளை செய்யும் நபர்கள்
- தலைகீழ் மாற்ற பொறிமுறையின்படி வரி செலுத்தும் நபர்கள்
- உள்ளீட்டு சேவை விநியோகஸ்தர்கள் மற்றும் சப்ளையர்களின் முகவர்கள்
- வரி செலுத்தும் குடியுரிமை இல்லாத நபர்கள்
- வரம்பை விட அதிகமாக விற்றுமுதல் கொண்ட வணிகங்கள்
- ஜிஎஸ்டி சட்டம் அறிமுகப்படுத்தப்படுவதற்கு முன் பதிவு செய்த நபர்கள்
ஜிஎஸ்டி பதிவுச் சான்றிதழ்
- ஜிஎஸ்டி சான்றிதழானது, ஜிஎஸ்டி அமைப்பில் பதிவு செய்த நிறுவனத்திற்கு சம்பந்தப்பட்ட அதிகாரிகள் வழங்கும் சட்டப்பூர்வ ஆவணமாகும்.
- இந்த அமைப்பின் கீழ், குறைந்தபட்சம் ரூ. ஆண்டு வருமானம் கொண்ட நிறுவனங்கள். 20 லட்சம் மற்றும் சில சிறப்பு வணிகங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
- ஜிஎஸ்டி பதிவுச் சான்றிதழை வழங்க, ஜிஎஸ்டி REG-06 படிவம் பயன்படுத்தப்படுகிறது. அதிகாரப்பூர்வ ஜிஎஸ்டி போர்ட்டலில் இருந்து, நீங்கள் இந்த அமைப்பின் கீழ் பதிவுசெய்யப்பட்ட வரி செலுத்துபவராக இருந்தால், ஜிஎஸ்டி சான்றிதழைப் பதிவிறக்கலாம்.
- சான்றிதழ் உடல் ரீதியாக ஒப்படைக்கப்படவில்லை. இது டிஜிட்டல் முறையில் மட்டுமே அணுகக்கூடியது.
- ஜிஎஸ்டிஐஎன், சட்டப் பெயர், வர்த்தகப் பெயர், வணிக அமைப்பு, முகவரி, பொறுப்பு தேதி, செல்லுபடியாகும் காலம், பதிவு வகைகள், அங்கீகரிக்கும் அதிகாரத்தின் விவரங்கள், கையொப்பம், அங்கீகரிக்கும் ஜிஎஸ்டி அதிகாரியின் விவரக்குறிப்புகள் மற்றும் தேதி அனைத்தும் ஜிஎஸ்டி சான்றிதழில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன.
ஜிஎஸ்டியை எப்படி கணக்கிடுவது?
நீங்கள் சரியான தொகையை ஜிஎஸ்டியில் செலுத்துவதை உறுதிப்படுத்துவது முக்கியம், ஏனெனில் அவ்வாறு செய்யத் தவறினால் பற்றாக்குறைக்கு 18% வட்டி அபராதம் விதிக்கப்படும். ஜிஎஸ்டி கால்குலேட்டர் வரி செலுத்துவோர் எவ்வளவு ஜிஎஸ்டி செலுத்த வேண்டும் என்பதை எளிதாக தீர்மானிக்கிறது. சிறந்த முடிவுகளுக்கு தேவையான அனைத்து தகவல்களையும் உள்ளிட வேண்டும்.
உங்கள் ஜிஎஸ்டி பொறுப்பை எவ்வாறு கணக்கிடலாம் என்பதைக் காட்டும் எடுத்துக்காட்டு இங்கே:
| விவரங்கள் | தொகை |
| மாநிலங்களுக்கு இடையேயான விற்பனையின் ஒட்டுமொத்த மதிப்பு | ரூ.25 லட்சம் |
| முன்பணம் கிடைத்தது | ரூ.8 லட்சம் |
| எஸ்ஜிஎஸ்டி | ரூ.25 லட்சம் x 9% = ரூ.2.25 லட்சம் |
| CGST | ரூ.25 லட்சம் x 9% = ரூ.2.25 லட்சம் |
| IGST | – |
ஜிஎஸ்டி ஹெல்ப்லைன்
வரி செலுத்துவோர் தங்கள் ஜிஎஸ்டி தாக்கல் தொடர்பாக ஏதேனும் குழப்பங்கள் அல்லது சந்தேகங்கள் இருந்தால், சரக்கு மற்றும் சேவை வரி ஹெல்ப்லைன் மூலம் சம்பந்தப்பட்ட அதிகாரியைத் தொடர்பு கொள்ளலாம். முன்னதாக, வரி செலுத்துவோர் ஹெல்ப் டெஸ்க் மின்னஞ்சல் ஐடி – helpdesk@gst.gov.in மூலம் தொடர்பு கொள்ளலாம் . இருப்பினும், இந்த மின்னஞ்சல் ஐடி நிறுத்தப்பட்டது என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
ஜிஎஸ்டியில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் எவை?
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி செலுத்துதலில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் பின்வருமாறு:
| கருவிகள் அல்லது கருவிகள் | மாற்றுத்திறனாளிகளுக்கான கருவிகள், விவசாய கருவிகள் போன்றவை. |
| மூல பொருட்கள் | கைத்தறி துணிகள், பதப்படுத்தப்படாத கம்பளி, காதி நூலுக்கான பருத்தி, கச்சா சணல் நார், கச்சா பட்டு போன்றவை. |
| உணவுப் பொருள் | காய்கறிகள் மற்றும் பழங்கள், இறைச்சி, மீன், தானியங்கள் போன்றவை. |
| இதர | புத்தகங்கள், செய்தித்தாள், பத்திரிகைகள், தடுப்பூசிகள், வரைபடம், நீதித்துறை அல்லாத முத்திரைகள் போன்றவை. |
GSTIN – GST அடையாள எண்ணை எப்படி அறிவது
ஒவ்வொரு வரி செலுத்துபவருக்கும் வழங்கப்படும் 15 இலக்க தனித்துவமான குறியீடு GSTIN ஆகும் . நீங்கள் வசிக்கும் மாநிலம் மற்றும் பான் எண்ணின் அடிப்படையில் GSTIN வழங்கப்படும் . சில முக்கிய பயன்பாடுகள் கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன:
- எண்ணின் உதவியுடன் கடன் பெறலாம்.
- பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம்.
- சரிபார்ப்பு செயல்முறை எளிதானது.
- திருத்தங்கள் செய்யலாம்.
ஜிஎஸ்டி அதிகாரப்பூர்வ பக்கத்திற்குச் சென்று ஆன்லைனில் ஜிஎஸ்டி எண்ணைச் சரிபார்க்கவும் . தேடல் பெட்டியில் விலைப்பட்டியலில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள GSTIN ஐ உள்ளிடவும், அதைத் தொடர்ந்து கேப்ட்சாவும், அடுத்து, விவரங்களைப் பார்க்க ‘Enter’ என்பதைக் கிளிக் செய்யவும்.
GSTN – சரக்கு மற்றும் சேவை வரி நெட்வொர்க்
ஜிஎஸ்டிஎன் என்பது சரக்கு மற்றும் சேவை வரி நெட்வொர்க் ஆகும், இது ஜிஎஸ்டி போர்ட்டல் தொடர்பான ஐடி அமைப்பை நிர்வகிப்பதற்கான பொறுப்பாகும். இது ஒரு இலாப நோக்கற்ற, அரசு சாரா அமைப்பு மற்றும் அதிகாரப்பூர்வ ஜிஎஸ்டி போர்ட்டலுக்கான தரவுத்தளமாகும்.
ஜிஎஸ்டி நெட்வொர்க்கின் தற்போதைய கட்டமைப்பை பின்வருமாறு சுருக்கமாகக் கூறலாம் :
- மத்திய அரசு – 24.5%
- மாநில அரசுகள் மற்றும் தேர்தல் ஆணையம் – 24.5%
- எல்ஐசி ஹவுசிங் ஃபைனான்ஸ் லிமிடெட் – 11%
- ஐசிஐசிஐ வங்கி, எச்டிஎஃப்சி, என்எஸ்இ உத்திசார் முதலீட்டு நிறுவனம் மற்றும் எச்டிஎஃப்சி வங்கி – தலா 10%.
ஜிஎஸ்டியில் அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டி எப்போது அமல்படுத்தப்பட்டது?
01 ஜூலை 2017 நள்ளிரவு சரக்கு மற்றும் சேவை வரி சட்டம் பாராளுமன்றத்தில் நிறைவேற்றப்பட்ட பிறகு ஜிஎஸ்டி அமலுக்கு வந்தது.
GST செலுத்த யார் தகுதியானவர்?
பொதுவாக, GST ஆனது பொருள் அல்லது சேவை வழங்குநரால் செலுத்தப்பட வேண்டும். இருப்பினும், தலைகீழ் கட்டணச் செயல்பாட்டின் கீழ், இறக்குமதிகள் மற்றும் பிற பதிவு செய்யப்பட்ட விநியோகம் போன்ற சில சூழ்நிலைகளில் பெறுநர் பொறுப்பேற்கப்படலாம்.
ஜிஎஸ்டியில் விதிக்கப்பட்டுள்ள வரம்பு என்ன?
சரக்குகளை வழங்குபவர்களுக்கான ஜிஎஸ்டி பதிவுக்கான ரூ.20 லட்சம் மற்றும் ரூ.40 லட்சம் வரம்புகள் மத்திய அரசால் நிறுவப்பட்டுள்ளன. இருப்பினும், ஒவ்வொரு மாநிலத்தின் வருவாயும் ஜிஎஸ்டியை அடிப்படையாகக் கொண்டிருப்பதால், ஒவ்வொரு மாநில அரசும் ஒரு வாரத்திற்குள் வரம்பு வரம்பு குறித்து முடிவெடுக்க வேண்டும்.
இந்தியாவில் உள்ள நான்கு வகையான ஜிஎஸ்டி என்ன?
இந்தியாவில், நான்கு வெவ்வேறு வகையான ஜிஎஸ்டி உள்ளன: ஒருங்கிணைந்த சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (IGST), மாநில சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (SGST), மத்திய சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (CGST), மற்றும் யூனியன் பிரதேச சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (UTGST).
இந்தியாவில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு ஜிஎஸ்டி விதிக்கப்படுகிறதா?
ஜிஎஸ்டி என்பது உற்பத்தியாளரிடமிருந்து வாடிக்கையாளருக்கு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை வழங்குவதற்கு ஒரே வரியாகும். ஜிஎஸ்டி என்பது அடிப்படையில் ஒவ்வொரு மட்டத்திலும் மதிப்புக் கூட்டலுக்கு மட்டுமே வரியாகும், ஏனெனில் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் செலுத்தப்படும் உள்ளீட்டு வரிகளின் வரவுகள் மதிப்பு கூட்டலின் பின்வரும் கட்டத்தில் கிடைக்கும்.
அனைத்து வணிகர்களும் ஜிஎஸ்டியின் கீழ் பதிவு செய்வது அவசியமா?
ஒரு நிதியாண்டில் ரூ.20 லட்சத்துக்கு மேல் வருவாய் ஈட்டும் அனைத்து வணிகர்களும் சரக்கு மற்றும் சேவை வரியின் கீழ் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
ஜிஎஸ்டி பதிவு செய்வதற்கான அதிகாரப்பூர்வ இணையதளம் என்ன?
இந்திய அரசின் அதிகாரப்பூர்வ ஜிஎஸ்டி இணையதளம் www.gst.gov.in ஆகும்
ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய நோக்கம் என்ன?
ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய நோக்கம் வரிவிதிப்பு செயல்முறையை எளிதாக்குவதாகும்.
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி என்பது என்ன வகையான வரி?
ஜிஎஸ்டி என்பது ஒரு மறைமுக வரியாகும், இது இந்தியாவில் பல மறைமுக வரிகளை மாற்றியுள்ளது.
ஜிஎஸ்டி நாட்டுக்கு நல்லதா?
ஜிஎஸ்டி நாட்டின் வரி முறையை எளிதாக்குகிறது, இதன் மூலம் நுகர்வோர் ஒரே வரியைச் செலுத்துவதை எளிதாக்குகிறது மற்றும் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் விலையை குறைக்கிறது.
ஜிஎஸ்டி செலுத்தாததால் ஏதேனும் விளைவுகள் உண்டா?
ஜிஎஸ்டியைச் செலுத்தாததால் ஏற்படும் விளைவுகள், நிறுவனம் அல்லது தனிநபர் குறைந்தபட்சம் ரூ.10,000 அபராதத் தொகையையும், செலுத்தப்படாத வரித் தொகையில் அதிகபட்சமாக 10% ஆகவும் செலுத்த வேண்டும்.
வணிகங்கள் ஜிஎஸ்டியை தாக்கல் செய்வது கட்டாயமா?
ஆம், ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் பரிவர்த்தனை குறைவாக இருந்தாலும் அல்லது பூஜ்ஜியமாக இருந்தாலும், ஜிஎஸ்டி ரிட்டர்னைத் தாக்கல் செய்வது கட்டாயமாகும். ஜிஎஸ்டி வருமானத்தை தாக்கல் செய்வது அவசியம், மேலும் இது தேவையற்ற அபராதங்களுக்கு வழிவகுக்காமல் எதிர்காலத்தில் ஜிஎஸ்டி வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய உதவுகிறது.
ஜிஎஸ்டி பற்றிய சமீபத்திய செய்திகள்
இடைக்கால யூனியன் பட்ஜெட் 2024: ஜிஎஸ்டி வர்த்தகம் மற்றும் தொழில்துறையில் இணக்கச் சுமையை குறைக்கிறது
ஜிஎஸ்டி அமலாக்கம், வரி முறையை சீரமைப்பதன் மூலம் வர்த்தகம் மற்றும் தொழில்துறையின் இணக்கச் சுமையை திறம்பட குறைத்துள்ளது. 94% தொழில் தலைவர்கள் ஜிஎஸ்டிக்கு மாறுவது மிகவும் சாதகமாக இருப்பதாக சமீபத்திய கணக்கெடுப்பு சுட்டிக்காட்டுகிறது.
மேலும், மாநிலங்களும் பலன்களை அறுவடை செய்துள்ளதாக நிதியமைச்சர் நிர்மலா சீதாராமன் தெரிவித்துள்ளார். குறைக்கப்பட்ட தளவாடச் செலவுகள் மற்றும் வரிகள் குறைந்த விலைக்கு பங்களித்துள்ளதால், முதன்மை பயனாளி நுகர்வோர் என்பதை அவர் எடுத்துக்காட்டுகிறார்.
2023 டிசம்பரில் வசூலிக்கப்பட்ட சரக்கு மற்றும் சேவை வரி கிட்டத்தட்ட ரூ.1.65 லட்சம் கோடி.
புது தில்லியில் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (ஜிஎஸ்டி) வசூல் கிட்டத்தட்ட ரூ.1.65 லட்சம் கோடியாகும், இது நவம்பர் மாத வசூலில் இருந்து 1.80% குறைந்துள்ளது. டிசம்பரில் ஜிஎஸ்டி வசூல் ஆண்டுக்கு ஆண்டு 10.30% அதிகரித்துள்ளது, இது 2017 இல் வெளியிடப்பட்ட 77 மாதங்களில் ஆறாவது அதிகபட்சமாகும்.
டிசம்பரில், மொத்த ஜிஎஸ்டி வருவாய் ரூ.1,64,882 கோடியில், ரூ.30,443 கோடி, ரூ.37,935 கோடி, ரூ.84,255 கோடி ஆகியவை மத்திய ஜிஎஸ்டி (சிஜிஎஸ்டி), மாநில ஜிஎஸ்டி (எஸ்ஜிஎஸ்டி) மற்றும் ஒருங்கிணைந்த ஜிஎஸ்டி. (IGST), முறையே.
