അന്താരാഷ്ട്ര സേവന വിൽപ്പനയ്ക്കുള്ള ജിഎസ്ടി: ഇത് 2017 ആണ്. നിങ്ങൾ ഒരു ക്ലയൻ്റിനായി നിങ്ങളുടെ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ സേവനങ്ങൾക്കായി ഒരു ഇൻവോയ്‌സ് സൃഷ്‌ടിക്കുന്നു , നിങ്ങൾ മൊത്തം പൂർത്തീകരിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് VAT/വിൽപ്പന നികുതി ചേർക്കുക. ഇത് നേരായതായി തോന്നുന്നു, പക്ഷേ അത് ശരിക്കും?
ജിഎസ്ടിക്ക് മുമ്പും ശേഷവും നികുതി എങ്ങനെയാണ് പ്രവർത്തിച്ചിരുന്നത്, കയറ്റുമതി ബിസിനസുകൾക്ക് ജിഎസ്ടി എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, ജിഎസ്ടി പാലിക്കൽ, കയറ്റുമതി സേവനങ്ങൾ, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് , ജിഎസ്ടി റീഫണ്ടുകൾ എങ്ങനെ ക്ലെയിം ചെയ്യാം എന്ന് നമുക്ക് മനസിലാക്കാം.
മുൻ നികുതി ഘടനയും പുതിയ നികുതി ഘടനയും
മുൻ ഭരണത്തിന് കീഴിൽ , നിങ്ങൾ 15% സേവന നികുതി ഈടാക്കുമായിരുന്നു. 75,000. അപ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് രൂപ. 11,250. എന്നാൽ, നിങ്ങൾ ഓഫീസ് സാധനങ്ങൾ 100 രൂപയ്ക്ക് വാങ്ങിയെങ്കിൽ. 25,000, വാറ്റ് ആയി 5% അടച്ചാൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് 1000 രൂപയായിരുന്നു. 1,250.
എന്നിരുന്നാലും, ഔട്ട്പുട്ട് സേവന നികുതിയിൽ നിന്ന് സ്റ്റേഷനറികൾക്ക് ഇതിനകം അടച്ച ഇൻപുട്ട് വാറ്റ് ക്രമീകരിക്കാൻ നിങ്ങൾക്ക് കഴിഞ്ഞില്ല. തൽഫലമായി, മൊത്തം നികുതി പുറംതള്ളൽ 2000 രൂപയായിരിക്കും. 12,500.
എന്നാൽ, ജിഎസ്ടി നടപ്പാക്കിയ ശേഷം, നിങ്ങൾ 18% ജിഎസ്ടി ഈടാക്കും. 75,000, അതായത് രൂപ. 13,500. ഓഫീസ് സപ്ലൈസിൻ്റെ (25,000 x 18%) ജിഎസ്ടി കുറയ്ക്കുന്നത് രൂപയ്ക്ക് തുല്യമാണ്. 4,500. നിങ്ങളുടെ മൊത്തം ജിഎസ്ടി ബാധ്യത Rs. 9,000.
ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി) അവതരിപ്പിക്കുന്നതും നടപ്പിലാക്കുന്നതും, എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി, വാറ്റ്, സേവന നികുതി എന്നിവയുൾപ്പെടെ ഇന്ത്യയിലെ മറ്റ് നിരവധി പരോക്ഷ നികുതികൾ സൃഷ്ടിച്ച “ടാക്സ് ഓൺ ടാക്സ്” എന്ന മുൻ കാസ്കേഡിംഗ് പ്രഭാവം ഇല്ലാതാക്കി.
ഇത് CA-കളുടെ ജീവിതം എളുപ്പമാക്കി, ഒപ്പം ഒന്നിലധികം നികുതി ഫയലിംഗുകളുടെ പേടിസ്വപ്‌നമില്ലാതെ ഒരു സംരംഭകന് അവരുടെ സ്വപ്നം പിന്തുടരാനും ഒരു ബിസിനസ്സ് ആരംഭിക്കാനും എളുപ്പമായിരുന്നു.
നാല് GST തരങ്ങൾ നിലവിലുണ്ട്-
- കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നികുതി (CGST)
- സംസ്ഥാന ചരക്ക് സേവന നികുതി (എസ്ജിഎസ്ടി)
- സംയോജിത ചരക്ക് സേവന നികുതി (IGST)
- കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശത്തെ ചരക്ക് സേവന നികുതി (UTGST)
ഓരോ തരവും വാങ്ങുന്നയാളുടെ അറ്റത്ത് വ്യത്യസ്ത നികുതി നിരക്കുകൾ ചുമത്തുന്നു.
ഈ ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് ഒരു ബിസിനസ്സ് ജിഎസ്ടി പോർട്ടൽ വഴി രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. രജിസ്ട്രേഷൻ പൂർത്തിയായിക്കഴിഞ്ഞാൽ, ഇന്ത്യയിലെ ജിഎസ്ടി ഭരണത്തിന് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത നികുതിദായകർക്ക് നൽകിയിട്ടുള്ള ഒരു തനത് 15 അക്ക തിരിച്ചറിയൽ നമ്പറായ GSTIN നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കും. ഇടപാടുകൾ ട്രാക്കുചെയ്യുന്നതിലും നികുതി പാലിക്കൽ ഉറപ്പാക്കുന്നതിലും ഇത് നിർണായക പങ്ക് വഹിക്കുന്നു. രാജ്യവ്യാപകമായി ചരക്കുകളുടെ നീക്കം നിരീക്ഷിക്കാനും ബിസിനസ് നികുതി പേയ്മെൻ്റുകൾ പരിശോധിക്കാനും ഇത് ഗവൺമെൻ്റിനെ പ്രാപ്തമാക്കുന്നു.
കയറ്റുമതി ബിസിനസുകൾക്കുള്ള GSTIN രജിസ്ട്രേഷൻ മനസ്സിലാക്കുന്നു
ഒരു ബിസിനസിൻ്റെ GSTIN രജിസ്ട്രേഷൻ ചില പരിധികൾക്കും ഇളവുകൾക്കും വിധേയമാണ് , പ്രത്യേകിച്ചും ഇനിപ്പറയുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ അതിൻ്റെ വിറ്റുവരവ് കൂടുതലാണെങ്കിൽ.
- രൂപ. നിർമ്മാണ മേഖലയ്ക്ക് 40 ലക്ഷമോ അതിൽ കൂടുതലോ
- രൂപ. സേവന മേഖലയ്ക്ക് 20 ലക്ഷമോ അതിൽ കൂടുതലോ
- രൂപ. പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനങ്ങൾക്ക് 10 ലക്ഷമോ അതിൽ കൂടുതലോ
ഒരു ജിഎസ്ടിഐഎൻ ബിസിനസുകളെ അവരുടെ വാങ്ങലുകളിൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ അനുവദിക്കുന്നു, ഇത് അവരുടെ മൊത്തത്തിലുള്ള നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നു.
ജിഎസ്ടിക്കും നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിനും ആവശ്യമായ ഈ ഐഡൻ്റിഫിക്കേഷൻ നമ്പറിന് ആനുകാലിക റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്, അത് നിങ്ങളുടെ ബിസിനസിൻ്റെ സ്വഭാവത്തെയും അതിൻ്റെ വിറ്റുവരവിനെയും അടിസ്ഥാനമാക്കി വ്യത്യാസപ്പെടാം. ഈ റിട്ടേണുകളിൽ വിൽപ്പന, വാങ്ങലുകൾ, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റുകൾ, ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ബാധ്യതകൾ എന്നിവയുടെ വിശദാംശങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു. റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിൻ്റെ ആവൃത്തി വിറ്റുവരവ് പരിധിയെ ആശ്രയിച്ച് പ്രതിമാസം മുതൽ ത്രൈമാസത്തിലോ വാർഷികത്തിലോ ആയിരിക്കാം.
ജിഎസ്ടിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കായുള്ള ഔദ്യോഗിക സർക്കാർ പ്ലാറ്റ്ഫോമായ GST പോർട്ടൽ വഴി നിങ്ങൾക്ക് ഈ നികുതി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യാം. പെനാൽറ്റികളോ ലേറ്റ് ഫീസോ ഒഴിവാക്കാൻ നിർദ്ദിഷ്ട സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ നിങ്ങൾ ഈ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യണം.
അടുത്തിടെ, ഇന്ത്യൻ ഗവൺമെൻ്റ് ഇ-ഇൻവോയ്‌സിങ്ങിനായി ഒരു പുതിയ പരിധി പ്രഖ്യാപിച്ചു , 2000 രൂപയിൽ കൂടുതൽ വാർഷിക വിറ്റുവരവുള്ള ബിസിനസുകൾ ആവശ്യമാണ്. ഇ-ഇൻവോയ്സിംഗ് സംവിധാനം സ്വീകരിക്കാൻ 5 കോടി. ഈ സംവിധാനത്തിന് കമ്പനികൾ ഒരു സാധാരണ ഇലക്ട്രോണിക് ഫോർമാറ്റിൽ ഇൻവോയ്‌സുകൾ സൃഷ്ടിക്കുകയും അവ ഒരു സെൻട്രൽ പോർട്ടലിലേക്ക് അപ്‌ലോഡ് ചെയ്യുകയും വേണം.
ഇത്രയും ഗണ്യമായ വിറ്റുവരവുള്ള ഒരു ബിസിനസ്സിൽ ഉൾപ്പെട്ടിട്ടുള്ള ഇടപാടുകളുടെ അളവ് കണക്കിലെടുക്കുമ്പോൾ, പിശകുകൾ കുറയ്ക്കാനും കൃത്യതയും കാര്യക്ഷമതയും വർദ്ധിപ്പിക്കാനും തത്സമയ മൂല്യനിർണ്ണയം നൽകാനും പണമൊഴുക്ക് മാനേജ്മെൻ്റ് മെച്ചപ്പെടുത്താനും നികുതി ഭരണം മെച്ചപ്പെടുത്താനും ഇ-ഇൻവോയ്സിംഗ് സംവിധാനം ലക്ഷ്യമിടുന്നു.
എന്നിരുന്നാലും, വിദേശത്ത് നിങ്ങളുടെ സേവനങ്ങൾ നൽകുന്ന ഒരു ബിസിനസ്സ് എന്ന നിലയിൽ, നിങ്ങൾ എങ്ങനെയാണ് ഈ നികുതി നാവിഗേറ്റ് ചെയ്യുന്നത്, ലോകമെമ്പാടും നിങ്ങൾ നൽകുന്ന സേവനങ്ങൾക്ക് ഇത് ബാധകമാണോ? നമുക്ക് കണ്ടുപിടിക്കാം.
കയറ്റുമതിക്ക് ജിഎസ്ടിയുടെ ചികിത്സ
ജിഎസ്ടി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ, കയറ്റുമതി സേവനങ്ങളെ “സീറോ-റേറ്റഡ് സപ്ലൈസ്” ആയി കണക്കാക്കുന്നു, അതായത് ഒരു വിതരണക്കാരൻ LUT സമർപ്പിക്കുകയോ GST അടയ്‌ക്കുകയോ ചെയ്‌തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ചരക്ക് കയറ്റുമതി ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ റീഫണ്ട് ലഭിക്കും.
എന്നിരുന്നാലും, അവരുടെ ഇൻപുട്ടുകളിൽ അടച്ച നികുതിയുടെ റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, അവർ GSTIN-ൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. കൂടാതെ, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റുകളിലേക്കുള്ള പ്രവേശനം ഉൾപ്പെടെ, കയറ്റുമതി സേവന ബിസിനസുകൾക്ക് GSTIN രജിസ്ട്രേഷൻ നിരവധി ആനുകൂല്യങ്ങൾ നൽകുന്നു .
കയറ്റുമതി സേവനങ്ങൾക്കുള്ള ജിഎസ്ടി പാലിക്കൽ
നിങ്ങൾ വിദേശ കറൻസിയിലോ ഇന്ത്യൻ കറൻസിയിലോ പേയ്മെൻ്റുകൾ സ്വീകരിക്കുന്നുണ്ടോ എന്നതിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി ഒരു എക്‌സ്‌പോർട്ട് സേവന ബിസിനസിൻ്റെ അനുസരണവും ഡോക്യുമെൻ്റേഷനും മാറ്റിവയ്ക്കുന്നു. രണ്ട് സാഹചര്യങ്ങളിലെയും ഘട്ടങ്ങൾ ഇപ്രകാരമാണ്.
വിദേശ കറൻസി ഇടപാടുകൾ
വിദേശത്ത് നൽകുന്ന സേവനങ്ങൾക്ക് ബിസിനസ്സ് വിദേശ കറൻസിയിൽ പേയ്‌മെൻ്റ് സ്വീകരിക്കുകയാണെങ്കിൽ, GST ബാധകമല്ല. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു ലെറ്റർ ഓഫ് അണ്ടർടേക്കിംഗ് (LUT) സമർപ്പിക്കേണ്ട ഈ തുക നിങ്ങൾ ന്യായീകരിക്കാൻ സർക്കാർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു .
96A എന്ന റൂൾ പ്രകാരം ഒരു LUT ഫോം GST RFD-11 സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കണം , അതിൽ IGST പേയ്‌മെൻ്റ് നടത്താതെ തന്നെ സാധനങ്ങൾ കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്നതിനുള്ള എല്ലാ നിർദ്ദിഷ്ട GST ആവശ്യകതകളും നിറവേറ്റുന്നതിനുള്ള പ്രതിജ്ഞാബദ്ധത അവർ പ്രഖ്യാപിക്കുന്നു.
CGST റൂൾസ്, 2017 അനുസരിച്ച്, രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വ്യക്തികൾക്ക് സംയോജിത നികുതി നൽകാതെ തന്നെ ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്നതിന് GST RFD-11-ൽ ഒരു എക്‌സ്‌പോർട്ട് ബോണ്ടോ LUT (ലെറ്റർ ഓഫ് അണ്ടർടേക്കിംഗ്) സമർപ്പിക്കാവുന്നതാണ്.
അവർ ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ഇന്ത്യയ്‌ക്കോ വിദേശത്തോ പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖലകളിലേക്കോ (SEZ) സംയോജിത നികുതി അടയ്ക്കേണ്ട ആവശ്യമില്ലാതെ ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ വിതരണം ചെയ്യാൻ ഉദ്ദേശിക്കുന്നുവെങ്കിൽ അവർക്ക് LUT-ന് അപേക്ഷിക്കാൻ അർഹതയുണ്ട്.
നിങ്ങൾ LUT നൽകുന്നതിൽ പരാജയപ്പെടുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ IGST നൽകണം അല്ലെങ്കിൽ ഒരു കയറ്റുമതി ബോണ്ട് നൽകണം.
ഇന്ത്യൻ കറൻസി ഇടപാടുകൾ
വിദേശ വിനിമയ ഇടപാടുകൾക്ക് ഇന്ത്യയിൽ 18% ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി) വിധേയമാണ്. ഈ ഇടപാടുകളിൽ പണമടയ്ക്കൽ, കറൻസി വിനിമയം അല്ലെങ്കിൽ ഒരു കറൻസി മറ്റൊന്നിലേക്ക് പരിവർത്തനം ചെയ്യൽ തുടങ്ങിയ പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു.
ജിഎസ്ടി നിയന്ത്രണങ്ങൾ പാലിക്കുന്നതിന്, വിദേശ വിനിമയ ഇടപാടുകളിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ബിസിനസ്സുകൾ ചില ഫോമുകൾ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. ഈ ഫോമുകൾ ഇപ്രകാരമാണ്.
- GSTR-1 : ഈ ഫോം നികുതി ചുമത്താവുന്ന ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും ബാഹ്യ വിതരണങ്ങൾ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നു. ബിസിനസ് നടത്തിയ വിദേശനാണ്യ ഇടപാടുകളുടെ വിശദാംശങ്ങൾ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
- GSTR-3B: ബിസിനസുകൾ അവരുടെ GST ബാധ്യത പ്രഖ്യാപിക്കുകയും ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്ന ഒരു സംഗ്രഹ റിട്ടേണാണ് ഈ ഫോം. വിദേശ വിനിമയ ഇടപാടുകൾക്ക് നൽകേണ്ട ജിഎസ്ടിയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
- GSTR-9: ഈ വാർഷിക റിട്ടേൺ ഫോം സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നടത്തിയ എല്ലാ GST ഇടപാടുകളും സംഗ്രഹിക്കുന്നു. വിദേശ വിനിമയ ഇടപാടുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വിവരങ്ങൾ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
- GSTR-9C: നിശ്ചിത പരിധിക്ക് മുകളിൽ വാർഷിക വിറ്റുവരവുള്ള ബിസിനസുകൾക്ക് ഈ ഫോം ബാധകമാണ്. ജിഎസ്ടിആർ-9-ൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന വിവരങ്ങളും ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളുമായി ഇത് സമന്വയിപ്പിക്കുന്നു.
GST പേയ്മെൻ്റുകളും റീഫണ്ടുകളും
ജിഎസ്ടി നിരക്കുകൾ
താഴെയുള്ള പട്ടികയിൽ കാണിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ, വിതരണം ചെയ്യുന്ന ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ തരം അടിസ്ഥാനമാക്കി ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിലുള്ള നിരക്കുകൾ വ്യത്യസ്ത നികുതി സ്ലാബുകളായി തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു.
കൂടാതെ, പെട്രോളിയം ഉൽപന്നങ്ങൾ, ലഹരിപാനീയങ്ങൾ, വൈദ്യുതി തുടങ്ങിയ പ്രത്യേക ചരക്കുകളും സേവനങ്ങളും ജിഎസ്ടിയുടെ പരിധിക്ക് പുറത്ത് സൂക്ഷിക്കുകയും അതാത് സംസ്ഥാന സർക്കാരുകൾ പ്രത്യേക നികുതികൾക്ക് വിധേയമാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. ചില ആഡംബര വസ്‌തുക്കൾക്കും സിൻ ഗുഡ്‌സിനും ബാധകമായ ജിഎസ്ടി നിരക്കിനു മുകളിൽ അധിക സെസ് ലഭിച്ചേക്കാം.
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC)
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) ചരക്കുകൾ അല്ലെങ്കിൽ സേവനങ്ങൾ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്നതിന് ഉപയോഗിക്കുന്ന ഇൻപുട്ടുകളുടെ നികുതിക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാനും ഔട്ട്പുട്ടിൻ്റെ GST ബാധ്യത ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാനും ബിസിനസ്സുകളെ അനുവദിക്കുന്നു. ഇത് അവരുടെ മൊത്തത്തിലുള്ള നികുതി ബാധ്യതയും ചെലവും കുറയ്ക്കുകയും, നികുതി പാലിക്കൽ പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുകയും ബിസിനസ്സുകളുടെ മത്സരക്ഷമത വർദ്ധിപ്പിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
എന്നിരുന്നാലും, അവർ GST നിയമങ്ങൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പുവരുത്തുകയും അവരുടെ ITC ക്ലെയിമുകളെ പിന്തുണയ്ക്കുന്നതിന് ശരിയായ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ സൂക്ഷിക്കുകയും വേണം.
ഐടിസിക്കുള്ള യോഗ്യത
ബിസിനസുകൾ ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ക്ലെയിം ചെയ്ത ഇൻപുട്ട് ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ വ്യക്തിഗത ഉപയോഗത്തിനല്ല, ബിസിനസ് ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഉപയോഗിക്കുകയോ ഉപയോഗിക്കാൻ ഉദ്ദേശിക്കുകയോ വേണം.
ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ
ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന്, ബിസിനസുകൾ അവരുടെ വിതരണക്കാർ സപ്ലൈസ് കൃത്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്നും അവരുടെ ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്നും ഉറപ്പാക്കണം. ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ സ്വീകർത്താവിന് വിതരണക്കാരൻ നൽകുന്ന സാധുവായ നികുതി ഇൻവോയ്‌സോ ഡെബിറ്റ് നോട്ടോ ഉണ്ടായിരിക്കണം.
സ്വീകർത്താവിന് സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ ലഭിച്ചിരിക്കണം. വിതരണക്കാരൻ വിതരണത്തിൽ സർക്കാരിന് ഈടാക്കുന്ന ജിഎസ്ടി അടച്ചിരിക്കണം.
ഐടിസിക്ക് യോഗ്യമായ ഇൻപുട്ടുകളുടെ തരങ്ങൾ
- സാധനങ്ങൾ: അസംസ്കൃത വസ്തുക്കൾ, സെമി-ഫിനിഷ്ഡ് സാധനങ്ങൾ, ഫിനിഷ്ഡ് ചരക്കുകൾ, ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ ഉൽപ്പാദനത്തിലോ വിതരണത്തിലോ ഉപയോഗിക്കുന്ന മറ്റ് സാധനങ്ങൾ.
- സേവനങ്ങൾ: പ്രൊഫഷണൽ ഫീസ്, വാടക, ലോജിസ്റ്റിക്സ്, പരസ്യം ചെയ്യൽ, അറ്റകുറ്റപ്പണികൾ, ബിസിനസ് ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്ന മറ്റ് സേവനങ്ങൾ.
- ക്യാപിറ്റൽ ഗുഡ്സ്: മെഷിനറി, ഉപകരണങ്ങൾ, വാഹനങ്ങൾ, ഫർണിച്ചറുകൾ, ബിസിനസ് ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഉപയോഗിക്കുന്ന മറ്റ് മൂലധന വസ്തുക്കൾ എന്നിവയുടെ വാങ്ങലുകൾ.
- ഇൻപുട്ട് സേവനങ്ങൾ: നിയമപരമായ, അക്കൗണ്ടിംഗ്, കൺസൾട്ടിംഗ്, ഗതാഗതം, ബിസിനസ് പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന മറ്റ് സേവനങ്ങൾ.
നിയന്ത്രണങ്ങളും തടഞ്ഞ ക്രെഡിറ്റുകളും
വ്യക്തിഗത ആവശ്യങ്ങൾക്കും, ഒഴിവാക്കിയ സപ്ലൈകൾക്കും, ബിസിനസ് ഇതര ആവശ്യങ്ങൾക്കും ഉപയോഗിക്കുന്ന ചരക്കുകളിലും സേവനങ്ങളിലും നിങ്ങൾക്ക് ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. കൂടാതെ, ഒരു കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം തിരഞ്ഞെടുത്തിട്ടുള്ള നിർദ്ദിഷ്ട ഉൽപ്പന്നങ്ങളിലോ സേവനങ്ങളിലോ നിങ്ങൾക്ക് ITC ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.
എങ്ങനെ ജിഎസ്ടി അടയ്ക്കാം, റീഫണ്ടുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാം
ബാങ്ക് അക്കൗണ്ട് അല്ലെങ്കിൽ ക്രെഡിറ്റ്/ഡെബിറ്റ് കാർഡ് ഉപയോഗിച്ച് ജിഎസ്ടി പോർട്ടൽ വഴി ജിഎസ്ടി പേയ്മെൻ്റുകൾ ഓൺലൈനായി നടത്താം. മറ്റ് വഴികളിൽ ഇനിപ്പറയുന്നവ ഉൾപ്പെടുന്നു.
- ക്രെഡിറ്റ് ലെഡ്ജർ: ഡീലർമാർക്ക് GST പേയ്‌മെൻ്റിനായി ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) ഉപയോഗിക്കാം, പക്ഷേ നികുതികൾക്കായി മാത്രം, പലിശയ്‌ക്കോ പിഴയ്‌ക്കോ വൈകിയ ഫീസിനോ വേണ്ടിയല്ല. ITC ക്രെഡിറ്റ് ലെഡ്ജറിൽ ലഭ്യമാണ്, GST പേയ്‌മെൻ്റ് ചലാൻ സൃഷ്ടിക്കുമ്പോൾ നിങ്ങൾക്ക് അത് ഉപയോഗിക്കാം.
- ക്യാഷ് ലെഡ്ജർ: നിങ്ങൾക്ക് GST പേയ്മെൻ്റുകൾ ഓൺലൈനായോ ഓഫ്‌ലൈനായോ നടത്താം. രണ്ട് മോഡുകൾക്കുമായി നിങ്ങൾ GST പോർട്ടലിൽ ഒരു ചലാൻ സൃഷ്ടിക്കണം. 10,000 രൂപയിൽ കൂടുതലുള്ള നികുതി ബാധ്യതകൾക്ക് ഓൺലൈൻ പേയ്‌മെൻ്റ് നിർബന്ധമാണ്, അത് ഇൻ്റർനെറ്റ് ബാങ്കിംഗ്, കാർഡുകൾ അല്ലെങ്കിൽ NEFT/RTGS വഴി നടത്താം. പണം, ചെക്കുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഡിമാൻഡ് ഡ്രാഫ്റ്റുകൾ ഉപയോഗിച്ച് അംഗീകൃത ബാങ്കുകളിൽ ഓഫ്‌ലൈൻ പേയ്‌മെൻ്റ് നടത്താം.
ജിഎസ്ടി റീഫണ്ടുകൾ
ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ, ബിസിനസുകൾക്ക് റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയുന്ന വിവിധ സാഹചര്യങ്ങളുണ്ട്. ചില സാധാരണ കേസുകൾ ഇതാ.
- അധിക പേയ്‌മെൻ്റ്: ഒരു നികുതിദായകൻ ഒരു തെറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ഒഴിവാക്കൽ കാരണം അധിക നികുതി പേയ്‌മെൻ്റ് നടത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അധിക തുകയ്ക്ക് അവർക്ക് റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
- ചരക്കുകളുടെ/സേവനങ്ങളുടെ കയറ്റുമതി: റിബേറ്റിൻ്റെയോ റീഫണ്ടിൻ്റെയോ ക്ലെയിം പ്രകാരം ഡീംഡ് എക്‌സ്‌പോർട്ട് ഉൾപ്പെടെയുള്ള ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്ന ഡീലർമാർക്ക് റീഫണ്ടിനായി അപേക്ഷിക്കാൻ അർഹതയുണ്ട്.
- ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിൻ്റെ (ഐടിസി) സമാഹരണം: ഒരു ബിസിനസ്സിൻ്റെ ഔട്ട്പുട്ട് സപ്ലൈസ് നികുതി ഒഴിവാക്കുകയോ നിൽ-റേറ്റഡ് ആയിരിക്കുകയോ ചെയ്യുമ്പോൾ, ഉപയോഗശൂന്യമായ ഐടിസി ശേഖരിക്കപ്പെടുമ്പോൾ, നിങ്ങൾക്ക് റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
- എംബസികളോ യുഎൻ ബോഡികളോ നടത്തുന്ന വാങ്ങലുകൾക്കുള്ള റീഫണ്ട്: നികുതിദായകർക്ക് എംബസികളോ യുഎൻ ബോഡികളോ നടത്തിയ വാങ്ങലുകൾക്ക് അടച്ച നികുതിയുടെ റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
- അന്താരാഷ്ട്ര വിനോദസഞ്ചാരികൾക്കുള്ള നികുതി റീഫണ്ട്: ചില വ്യവസ്ഥകൾക്കും നടപടിക്രമങ്ങൾക്കും വിധേയമായി, ഇന്ത്യയിൽ നടത്തിയ വാങ്ങലുകൾക്ക് അടച്ച നികുതിയ്‌ക്കായി അന്താരാഷ്ട്ര വിനോദസഞ്ചാരികൾക്ക് GST റീഫണ്ടുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
- പ്രൊവിഷണൽ അസസ്‌മെൻ്റിൻ്റെ അന്തിമമാക്കൽ: ഒരു നികുതിദായകൻ ഒരു താൽക്കാലിക മൂല്യനിർണ്ണയത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി അടച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അന്തിമ മൂല്യനിർണ്ണയം കുറഞ്ഞ നികുതി ബാധ്യതയിൽ കലാശിച്ചാൽ, അധികമായി അടച്ച നികുതിക്ക് അവർക്ക് റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
GST റീഫണ്ടുകൾ കണക്കാക്കുകയും ക്ലെയിം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു
ഒരു റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന് നിർദ്ദിഷ്ട സാഹചര്യങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നിങ്ങൾ അധിക നികുതി അടച്ച തുക അല്ലെങ്കിൽ യോഗ്യമായ റീഫണ്ടബിൾ തുക നിർണ്ണയിക്കണം. നിശ്ചിത സമയ പരിധിക്കുള്ളിൽ നിങ്ങൾ റീഫണ്ട് അപേക്ഷ സമർപ്പിക്കണം.
GST റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ഘട്ടം ഘട്ടമായുള്ള പ്രക്രിയ ഇതാ.
- ആവശ്യമായ എല്ലാ വിശദാംശങ്ങളും സഹിതം RFD-01 ഫോം ശരിയായി പൂരിപ്പിക്കുക.
- ഇൻവോയ്‌സുകൾ, എക്‌സ്‌പോർട്ട് ഡോക്യുമെൻ്റുകൾ മുതലായവ പോലുള്ള, ക്ലെയിമിനെ സാധൂകരിക്കുന്നതിന് പിന്തുണയുള്ളതും പ്രസക്തവുമായ രേഖകൾ അറ്റാച്ചുചെയ്യുക.
- ചില സന്ദർഭങ്ങളിൽ, റീഫണ്ട് അപേക്ഷ ഒരു ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടൻ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ജിഎസ്ടി നിയമങ്ങൾ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള യോഗ്യതയുള്ള അതോറിറ്റി സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തേണ്ടതുണ്ട്.
- റീഫണ്ട് അപേക്ഷ നിശ്ചിത സമയ പരിധിക്കുള്ളിൽ ജിഎസ്ടി പോർട്ടൽ വഴി ഇലക്ട്രോണിക് ആയി ഫയൽ ചെയ്യണം.
- റീഫണ്ട് അപേക്ഷ ഫയൽ ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ, അത് ടാക്സ് അധികാരികൾ പ്രോസസ്സ് ചെയ്യുന്നു. റീഫണ്ട് അംഗീകരിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് അവർ അപേക്ഷയും അനുബന്ധ രേഖകളും സൂക്ഷ്മമായി പരിശോധിച്ചേക്കാം.
- റീഫണ്ട് ക്ലെയിം യോഗ്യവും ശരിയുമാണെങ്കിൽ, റീഫണ്ട് തുക ഇലക്ട്രോണിക് ക്യാഷ് ലെഡ്ജർ വഴി നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിൻ്റെ ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടും.
GSTIN, കയറ്റുമതി ബിസിനസ്സ് എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള പതിവ് ചോദ്യങ്ങൾ (FAQs).
എന്താണ് ജിഎസ്ടി?
GST, അല്ലെങ്കിൽ ചരക്ക് സേവന നികുതി, ഇന്ത്യയിൽ നടപ്പിലാക്കുന്ന ഒരു ഏകീകൃത പരോക്ഷ നികുതി സമ്പ്രദായമാണ്. നികുതി ഘടന ലളിതമാക്കിക്കൊണ്ട്, വാറ്റ്, എക്സൈസ് തീരുവ, സേവന നികുതി എന്നിങ്ങനെയുള്ള ഒന്നിലധികം നികുതികളെ ഇത് മാറ്റിസ്ഥാപിക്കുന്നു. ഉൽപ്പാദനം മുതൽ ഉപഭോഗം വരെയുള്ള വിതരണ ശൃംഖലയുടെ വിവിധ ഘട്ടങ്ങളിൽ ജിഎസ്ടി ചുമത്തുന്നു, മൂല്യവർദ്ധന തത്വത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ്. നികുതി പിരിവ് കാര്യക്ഷമമാക്കാനും നികുതി വെട്ടിപ്പ് കുറയ്ക്കാനും കൂടുതൽ കാര്യക്ഷമവും സുതാര്യവുമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കാനും ഇത് സഹായിക്കുന്നു.
രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ബിസിനസുകൾക്ക് കയറ്റുമതി സേവനങ്ങളിൽ ഏർപ്പെടാൻ കഴിയുമോ?
ഇല്ല, രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ബിസിനസുകൾക്ക് കയറ്റുമതിയിൽ ഏർപ്പെടാൻ കഴിയില്ല. ഓരോ കയറ്റുമതിക്കാരനും ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ഒരു ജിഎസ്ടിഐഎൻ നേടുകയും വേണം.
കയറ്റുമതി സേവന ബിസിനസുകൾക്കായി ഒരു GSTIN നേടുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം എന്താണ്?
ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾ ജിഎസ്ടി പോർട്ടലിലൂടെ ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷനായി അപേക്ഷിക്കുകയും അവരുടെ ബിസിനസ് വിശദാംശങ്ങൾ, പാൻ, മറ്റ് പ്രസക്തമായ രേഖകൾ എന്നിവ നൽകുകയും വേണം.
കയറ്റുമതി സേവനങ്ങളുടെ വിലനിർണ്ണയത്തെ GST എങ്ങനെ ബാധിക്കുന്നു?
വാങ്ങലുകൾക്ക് നൽകുന്ന ജിഎസ്ടിയിൽ ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾക്ക് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ആനുകൂല്യങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാം. ഇത് നികുതി ഭാരം കുറയ്ക്കുകയും അന്താരാഷ്ട്രതലത്തിൽ അവരെ കൂടുതൽ മത്സരാധിഷ്ഠിതരാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
ഒരു കയറ്റുമതിക്കാരൻ GST നിയന്ത്രണങ്ങൾ പാലിക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ എന്ത് സംഭവിക്കും?
ഒരു കയറ്റുമതിക്കാരൻ ജിഎസ്ടി നിയന്ത്രണങ്ങൾ പാലിക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ, അവർക്ക് പിഴയും രജിസ്ട്രേഷൻ റദ്ദാക്കലും പിഴയും മറ്റ് നിയമപരമായ പ്രത്യാഘാതങ്ങളും നേരിടേണ്ടി വന്നേക്കാം.
