വികസിച്ചുകൊണ്ടിരിക്കുന്ന ജിഎസ്ടി നിരക്ക് ഘടനകളുമായി എങ്ങനെ പൊരുത്തപ്പെടാം?

വികസിച്ചുകൊണ്ടിരിക്കുന്ന ജിഎസ്ടി: കഴിഞ്ഞ ആറ് വർഷമായി, ഇന്ത്യയുടെ സാമ്പത്തിക മേഖലയെ രൂപപ്പെടുത്തുന്നതിൽ ജിഎസ്ടി ഒരു പ്രധാന ഘടകമായി ഉയർന്നു. 01 ജൂലൈ 2017 ന് അവതരിപ്പിച്ച ജിഎസ്ടി, പരോക്ഷ നികുതികളുടെ സങ്കീർണ്ണമായ ഒരു വലയെ മാറ്റി ‘ഒരു രാജ്യം, ഒരു നികുതി’ എന്ന ഏകീകൃത നികുതി സമീപനം, പ്രക്രിയകൾ കാര്യക്ഷമമാക്കുന്നതിനും നികുതി പാലിക്കൽ വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിനും സാമ്പത്തിക വളർച്ചയെ പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നതിനും ലക്ഷ്യമിടുന്നു. ജിഎസ്ടി നടപ്പാക്കിയതിൻ്റെ ആറുവർഷത്തെ യാത്രയെക്കുറിച്ച് നമ്മൾ ചിന്തിക്കുമ്പോൾ, സാമ്പത്തിക വളർച്ചയെ നയിക്കുന്നതിൽ അതിൻ്റെ സ്വാധീനം വിലയിരുത്തുകയും ഒരു ‘ഡിജിറ്റൽ ഇന്ത്യ’യിലേക്ക് നീങ്ങുകയും ചെയ്യേണ്ടത് കൂടുതൽ പ്രാധാന്യമർഹിക്കുന്നു.

2023 ഏപ്രിലിൽ ജിഎസ്ടി വരുമാനം എക്കാലത്തെയും ഉയർന്ന നിരക്കായ 1.87 ലക്ഷം കോടി രൂപയിലെത്തി, ജിഎസ്ടി നടപ്പാക്കിയതിന് ശേഷം ആദ്യമായി 1.75 ലക്ഷം കോടി രൂപയുടെ മാനദണ്ഡം മറികടന്നു. ഇ-വേ ബില്ലുകളുടെ വർദ്ധിച്ച ഉപയോഗത്തോടൊപ്പം ജിഎസ്ടി കളക്ഷനുകളുടെ മുകളിലേക്കുള്ള പാതയും അടിസ്ഥാന സാമ്പത്തിക വളർച്ചയുടെ തെളിവാണ്.

വികാസ് വാസൽ“ഇതൊരു റോളർ കോസ്റ്റർ റൈഡാണെങ്കിലും, ഒന്നിലധികം മാറ്റങ്ങളും വ്യക്തതകളും, ജിഎസ്ടി വർഷങ്ങളായി വികസിക്കുകയും സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയുടെ ഔപചാരികവൽക്കരണത്തിന് സഹായിക്കുകയും ചെയ്തു, രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത നികുതിദായകരുടെ എണ്ണത്തിൽ നിന്നും വരുമാന ശേഖരണത്തിലെ വർദ്ധനവിൽ നിന്നും വ്യക്തമാണ്. തീർച്ചയായും ഇത് ഒരു വലിയ നേട്ടമാണ്, ഇന്ത്യയുടെ വലിപ്പവും അളവും സങ്കീർണ്ണതയും ഉള്ള പല രാജ്യങ്ങൾക്കും ഇത് വിജയകരമായി നടപ്പിലാക്കാൻ കഴിഞ്ഞിട്ടില്ല.

വികാസ് വാസൽ, പങ്കാളി, നികുതി

രാജ്യത്തിൻ്റെ സങ്കീർണ്ണമായ നികുതി ഘടനയെ കാര്യക്ഷമമാക്കുന്നതിനും കൂടുതൽ സുതാര്യവും കാര്യക്ഷമവുമായ സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥ സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനുമാണ് ഏകീകൃത പരോക്ഷ നികുതി സമ്പ്രദായം എന്ന ആശയം വിഭാവനം ചെയ്തത്. 2011ൽ ജിഎസ്ടി നിയമനിർമ്മാണത്തിനായി സർക്കാർ ഒരു കമ്മിറ്റി രൂപീകരിച്ചതോടെയാണ് ജിഎസ്ടി യാത്രയുടെ പ്രാരംഭ ഘട്ടം ആരംഭിച്ചത്. വിവിധ മേഖലകളിലെയും സംസ്ഥാന സർക്കാരുകളിലെയും പങ്കാളികളുമായുള്ള ക്രിയാത്മക സംഭാഷണങ്ങളുടെയും കൂടിയാലോചനകളുടെയും ഒരു പരമ്പരയ്ക്ക് ഇത് തുടക്കമായി. ആശങ്കകൾ പരിഹരിക്കുന്നതിനും നിർദ്ദിഷ്ട നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്കുള്ള പിന്തുണ നേടുന്നതിനും ലക്ഷ്യമിട്ടായിരുന്നു ചർച്ചകൾ.

വർഷങ്ങളോളം നീണ്ട ആലോചനകൾക്കും കർക്കശമായ ചർച്ചകൾക്കും ശേഷം, ജിഎസ്ടി ഔദ്യോഗികമായി രാജ്യവ്യാപകമായി നടപ്പിലാക്കിയപ്പോൾ ഇന്ത്യയുടെ സാമ്പത്തിക രംഗത്ത് ഒരു ചരിത്ര നിമിഷത്തിന് 2017 സാക്ഷ്യം വഹിച്ചു. ഇത് നിരവധി പരോക്ഷ നികുതികളെ ഏകീകൃത നികുതിയായി ഏകീകരിക്കുകയും, നികുതികളുടെ കാസ്കേഡിംഗ് പ്രഭാവം ഇല്ലാതാക്കുകയും ബിസിനസുകൾക്കുള്ള അനുസരണം ലളിതമാക്കുകയും ചെയ്തു.

ജിഎസ്ടി നടപ്പാക്കിയതിന് ശേഷം തടസ്സങ്ങൾ നേരിട്ടു

എന്നിരുന്നാലും, ഇത് നടപ്പിലാക്കിയതിന് തൊട്ടുപിന്നാലെ ബിസിനസുകൾക്ക് കുത്തനെയുള്ള പഠന വക്രതയും പ്രവർത്തനപരമായ വെല്ലുവിളികളും സമ്മാനിച്ചു, കാരണം അവർക്ക് പുതിയ നികുതി ചട്ടക്കൂടുമായി പൊരുത്തപ്പെടുകയും സങ്കീർണ്ണമായ നിയന്ത്രണങ്ങൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കുകയും ചെയ്തു. അടുത്ത കുറച്ച് വർഷങ്ങളിൽ, വ്യവസായ വിദഗ്ധരുടെയും നികുതി പ്രൊഫഷണലുകളുടെയും അഭിപ്രായങ്ങളുടെയും നിർദ്ദേശങ്ങളുടെയും അടിസ്ഥാനത്തിൽ ജിഎസ്ടി വികസിക്കുകയും മെച്ചപ്പെടുത്തലുകളും ഭേദഗതികളും തുടർന്നു. ബിസിനസുകൾ നേരിടുന്ന പ്രശ്നങ്ങൾ പരിഹരിക്കാനും നികുതി നിരക്കുകൾ കുറയ്ക്കാനും പാലിക്കൽ നടപടിക്രമങ്ങൾ ലളിതമാക്കാനും സർക്കാർ ശ്രമങ്ങൾ നടത്തി. കൂടുതൽ ബിസിനസ് സൗഹൃദ അന്തരീക്ഷം സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനും സാമ്പത്തിക വളർച്ച പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നതിനും ഇന്ത്യൻ വിപണിയിൽ നിക്ഷേപകരുടെ ആത്മവിശ്വാസം വർധിപ്പിക്കുന്നതിനും ഈ നടപടികൾ ലക്ഷ്യമിടുന്നു.

പരോക്ഷ നികുതി ഘടനയെ സമന്വയിപ്പിച്ച് ഒരൊറ്റ വിപണി സൃഷ്ടിച്ചുകൊണ്ട് ജിഎസ്ടി ഭരണം ഇന്ത്യൻ നികുതി ഭൂപ്രകൃതിയെ നിസ്സംശയമായും മാറ്റിമറിച്ചു. വെല്ലുവിളികൾ ഇപ്പോഴും നിലനിൽക്കുന്നുണ്ടെങ്കിലും, ആശങ്കകൾ പരിഹരിക്കുന്നതിനും പരിഷ്‌കാരങ്ങൾ നടപ്പാക്കുന്നതിനുമുള്ള സർക്കാരിൻ്റെ പ്രതിബദ്ധത, രാജ്യത്തിൻ്റെ സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയുടെയും ജനങ്ങളുടെയും പ്രയോജനത്തിനായി ജിഎസ്‌ടി ശക്തവും കാര്യക്ഷമവുമായ നികുതി സമ്പ്രദായമായി പരിണമിക്കുന്നത് തുടരുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കുന്നു.

ശ്രദ്ധേയമായ പരിഷ്കാരങ്ങൾ, ലഘൂകരണ നടപടികൾ, വർധിച്ച വരുമാന ശേഖരണം, നികുതി വെട്ടിപ്പിനെതിരെയുള്ള കർശന നടപടികൾ എന്നിവയാൽ അടയാളപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു. ചട്ടക്കൂട് സജ്ജീകരിച്ച ശേഷം, ബിസിനസ്സ് ചെയ്യാനുള്ള എളുപ്പം, നിരക്ക് യുക്തിസഹമാക്കൽ, പേപ്പർ രഹിതവും ലളിതവുമായ പാലിക്കൽ എന്നിവയിൽ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കാൻ ഞങ്ങൾ ഇപ്പോൾ പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു. ഇ-ഇൻവോയ്‌സിംഗും ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിൻ്റെ സൗജന്യ ഫ്ലോയും.

1.39 കോടി രജിസ്‌ട്രേഡ് നികുതിദായകരുണ്ട്, ഇതുവരെ 112.18 കോടി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്തിട്ടുണ്ട് എന്നതിൽ നിന്ന് ഈ ചരിത്രപരമായ നികുതി പരിഷ്‌കരണം ആഗ്രഹിച്ച ലക്ഷ്യങ്ങൾ നേടിയെടുക്കുന്നതിൻ്റെ വിജയം കണക്കാക്കാം. നികുതി അടിത്തറ വർഷങ്ങളായി ഗണ്യമായ വളർച്ചയ്ക്ക് സാക്ഷ്യം വഹിച്ചു, നിലവിൽ 139.95 ലക്ഷത്തിലധികം രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത നികുതിദായകരുണ്ട്. നികുതിദായകരുടെ സ്വീകാര്യതയും അനുസരണവും വർദ്ധിച്ചുകൊണ്ടിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ പ്രക്രിയകൾ കാര്യക്ഷമമാക്കുന്നതിനും ചോർച്ച തടയുന്നതിനും നികുതി ഭരണം മെച്ചപ്പെടുത്തുന്നതിനും സർക്കാർ നടത്തുന്ന തുടർച്ചയായ ശ്രമങ്ങളും ഉണ്ട്. 2023 ജൂണിൽ സമാഹരിച്ച മൊത്ത ജിഎസ്ടി വരുമാനം 1,61,497 കോടി രൂപയായിരുന്നു, ഇത് ജിഎസ്ടി ആരംഭിച്ചതിന് ശേഷം കളക്ഷനുകൾ 1.6 ലക്ഷം കോടി രൂപ കടക്കുന്ന നാലാം തവണയാണ്.

ഈ ഫെഡറൽ ടാക്സ് ഘടന നടപ്പിലാക്കിയത് നികുതി മേഖലയിൽ ഒരു പരിവർത്തന നാഴികക്കല്ലാണ്. ഫലപ്രദമായ ജിഎസ്ടിഎൻ പോർട്ടൽ, ഇ-ഇൻവോയ്സിംഗ്, ഡാറ്റ അനലിറ്റിക്സ് തുടങ്ങിയ സാങ്കേതിക സംഭവവികാസങ്ങൾ ജിഎസ്ടി നിയമം ഫലപ്രദമാക്കുന്നതിൽ നിർണായക പങ്ക് വഹിച്ചു. സാങ്കേതികവിദ്യ കാര്യക്ഷമമായ പ്രക്രിയകൾ, മെച്ചപ്പെടുത്തിയ പാലിക്കൽ, മെച്ചപ്പെട്ട സുതാര്യത, മൂല്യവത്തായ ഉൾക്കാഴ്ചകളോടെ നികുതി അധികാരികളെ ശാക്തീകരിച്ചു.

നികുതിദായകർ ഉന്നയിക്കുന്ന ആശങ്കകളെ ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ സജീവമായി അഭിസംബോധന ചെയ്യുന്നതോടെ, കഴിഞ്ഞ ആറ് വർഷമായി ജിഎസ്ടി നിയമം കാര്യമായ മാറ്റങ്ങൾക്കും മെച്ചപ്പെടുത്തലുകൾക്കും വിധേയമായെങ്കിലും, ശ്രദ്ധയും കൂടുതൽ പരിഹാരവും ആവശ്യമുള്ള നിരവധി പ്രശ്നങ്ങൾ ഇപ്പോഴും ഉണ്ട്. നിരക്ക് ഘടന കാര്യക്ഷമമാക്കാനും വിവിധ നികുതി സ്ലാബുകൾ ഏകീകരിക്കാനും ഘട്ടം ഘട്ടമായി ത്രിതല നികുതി ഘടനയിലേക്ക് നീങ്ങണമെന്ന ആവശ്യം ഉയരുന്നുണ്ട്. പ്രവർത്തന മൂലധന ആവശ്യകതകളെ ബാധിക്കുന്ന ജിഎസ്ടിയുടെ പേയ്‌മെൻ്റുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ലെറ്റർ ഓഫ് അണ്ടർടേക്കിംഗ് (എൽയുടി) സ്കീം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന കയറ്റുമതിക്കാർ തമ്മിലുള്ള അസന്തുലിതാവസ്ഥ നിയന്ത്രിക്കുന്നതിന്, മൂലധന സാധനങ്ങൾക്ക് നൽകുന്ന ജിഎസ്ടിയും എൽയുടി സ്കീമിന് കീഴിൽ റീഫണ്ടിന് അർഹതയുള്ളതായിരിക്കണം. .

കൂടാതെ, പ്രതിമാസ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഒരൊറ്റ ജിഎസ്ടി റിട്ടേൺ ഉണ്ടായിരിക്കണം അല്ലെങ്കിൽ പ്രതിമാസ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പേയ്‌മെൻ്റ് നടത്തുകയും ത്രൈമാസ/അർദ്ധവാർഷിക അടിസ്ഥാനത്തിൽ റിട്ടേൺ നൽകുകയും വേണം. ക്രിപ്‌റ്റോ അല്ലെങ്കിൽ വെർച്വൽ ഡിജിറ്റൽ അസറ്റുകളുടെ (വിഡിഎ) നികുതി സംബന്ധിച്ച വ്യക്തത, അവ ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ ആയി യോഗ്യത നേടുമോ എന്നതിനെക്കുറിച്ചും അവയുടെ വർഗ്ഗീകരണത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി അവയുടെ ബാധകമായ ജിഎസ്ടി നിരക്കിനെക്കുറിച്ചും വ്യക്തത ആവശ്യമാണ്.