GST ಆಡಿಟ್ ಸಂಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ವಿಶ್ವಾಸದಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಕುರಿತು ಈ ಬ್ಲಾಗ್ ಅನ್ನು ಓದಿ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಆವಿಷ್ಕಾರಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದರಿಂದ ಹಿಡಿದು ಸರಿಪಡಿಸುವ ಕ್ರಿಯಾ ಯೋಜನೆಗಳನ್ನು ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸುವವರೆಗೆ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ನ್ಯಾವಿಗೇಟ್ ಮಾಡಲು ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡಲು ನಾವು ಕ್ರಿಯೆಯ ಒಳನೋಟಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತೇವೆ.
GST ಆಡಿಟ್ ಪರಿಚಯ
GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸಲ್ಪಡುವ ದಾಖಲೆಗಳು, ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಮತ್ತು ಇತರ ದಾಖಲೆಗಳ ಪರೀಕ್ಷೆಯ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿದೆ. ಘೋಷಿತ ವಹಿವಾಟು, ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆಗಳು, ಮರುಪಾವತಿ ಕ್ಲೈಮ್ ಮತ್ತು ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆದಿರುವ ನಿಖರತೆಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು ಮತ್ತು GST ಯ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸುವುದು ಇದರ ಉದ್ದೇಶವಾಗಿದೆ. ಈ ಬ್ಲಾಗ್‌ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಆಡಿಟ್ ಯಾವಾಗ ಪಡೆಯಬಹುದು ಎಂದು ನೋಡೋಣ.
CA/CMA ಮೂಲಕ GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆಡಿಟ್‌ಗಾಗಿ ಮಿತಿ ಮಿತಿ
ಪ್ರತಿ GST ನೋಂದಾಯಿತ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನಿಗದಿತ ಮಿತಿಯನ್ನು ಮೀರಿದರೆ ಅವರ ವಹಿವಾಟು ಆಡಿಟ್‌ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಪ್ರಸ್ತುತ ಅಧಿಸೂಚಿತ GST ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ವಹಿವಾಟಿನ ಮಿತಿಯು 2 ಕೋಟಿ ರೂ. ಅಂತಹ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ತಮ್ಮ ಖಾತೆಗಳ ಪುಸ್ತಕಗಳನ್ನು ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಅಥವಾ ಕಾಸ್ಟ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಮೂಲಕ ಆಡಿಟ್ ಮಾಡಬೇಕು. ಅಂತಹ ತೆರಿಗೆದಾರರು ವಿದ್ಯುನ್ಮಾನವಾಗಿ ಫೈಲ್ ಮಾಡಬೇಕು:
- ಮುಂದಿನ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದ ಡಿಸೆಂಬರ್ 31 ರೊಳಗೆ ಫಾರ್ಮ್ GSTR 9 ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯ
- ವಾರ್ಷಿಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಪ್ರತಿ
- GSTR-9C ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪ್ರಮಾಣೀಕೃತ ಸಮನ್ವಯ ಹೇಳಿಕೆ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಿತ ವಾರ್ಷಿಕ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಯೊಂದಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ಘೋಷಿಸಲಾದ ಪೂರೈಕೆಗಳ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಸಮನ್ವಯಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ
- ಸೂಚಿಸಿದಂತೆ ಯಾವುದೇ ಇತರ ವಿವರಗಳು
5 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ವಾರ್ಷಿಕ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ, FY 2018-19 ಮತ್ತು FY 2019-20 ಗಾಗಿ GSTR-9C ಫೈಲಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಮನ್ನಾ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.
ಜಿಎಸ್ಟಿ ಆಡಿಟ್ ನಂತರ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ಗೆ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳು
ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವ್ಯಕ್ತಿ, GST ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಒದಗಿಸಿದ ನಂತರ ಯಾವುದೇ ಲೋಪ/ತಪ್ಪಾದ ವಿವರಗಳನ್ನು (ಆಡಿಟ್ ಫಲಿತಾಂಶಗಳಿಂದ) ಕಂಡುಹಿಡಿದರೆ, ಅವರು ಬಡ್ಡಿಯ ಪಾವತಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ಸರಿಪಡಿಸಬಹುದು.
ಆದಾಗ್ಯೂ, ಹಿಂದಿನ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ ಯಾವುದೇ ತಿದ್ದುಪಡಿಯನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ:
(i) ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ ಅಥವಾ ಎರಡನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕ, (ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ), ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದ ಅಂತ್ಯದ ನಂತರ, ಅಥವಾ
(ii) ಸಂಬಂಧಿತ ವಾರ್ಷಿಕ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ನಿಜವಾದ ದಿನಾಂಕ.
ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಆಡಿಟ್
- CGST/SGST ಯ ಕಮಿಷನರ್ (ಅಥವಾ ಅವರಿಂದ ಅಧಿಕಾರ ಪಡೆದ ಯಾವುದೇ ಅಧಿಕಾರಿ) ತೆರಿಗೆದಾರರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ನಡೆಸಬಹುದು. ಆಡಿಟ್‌ನ ಆವರ್ತನ ಮತ್ತು ವಿಧಾನವನ್ನು ನಂತರ ಸೂಚಿಸಲಾಗುವುದು.
- ಕನಿಷ್ಠ 15 ದಿನಗಳ ಮೊದಲು ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಆಡಿಟ್‌ಗೆ ಸೂಚನೆಯನ್ನು ಕಳುಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಆಡಿಟ್ ಪ್ರಾರಂಭವಾದ ದಿನಾಂಕದಿಂದ 3 ತಿಂಗಳೊಳಗೆ ಆಡಿಟ್ ಪೂರ್ಣಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
- ಲಿಖಿತವಾಗಿ ದಾಖಲಿಸಿದ ಕಾರಣಗಳೊಂದಿಗೆ ಆಯುಕ್ತರು ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಆಡಿಟ್ ಅವಧಿಯನ್ನು ಇನ್ನೂ ಆರು ತಿಂಗಳವರೆಗೆ ವಿಸ್ತರಿಸಬಹುದು.
ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳು
ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಇವುಗಳ ಅಗತ್ಯವಿದೆ:
- ಅಗತ್ಯವಿರುವಂತೆ ಖಾತೆ/ಇತರ ದಾಖಲೆಗಳ ಪುಸ್ತಕಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು ಅಗತ್ಯ ಸೌಲಭ್ಯವನ್ನು ಒದಗಿಸಿ
- ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯನ್ನು ಸಮಯೋಚಿತವಾಗಿ ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಲು ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಸಹಾಯವನ್ನು ನೀಡಲು.
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಆವಿಷ್ಕಾರಗಳು
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ಅಧಿಕಾರಿಯು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ 30 ದಿನಗಳಲ್ಲಿ ತಿಳಿಸುತ್ತಾರೆ:
- ಸಂಶೋಧನೆಗಳು,
- ಅವರ ಕಾರಣಗಳು, ಮತ್ತು
- ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಹಕ್ಕುಗಳು ಮತ್ತು ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳು
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಫಲಿತಾಂಶವು ಪಾವತಿಸದ/ಅಲ್ಪ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ತಪ್ಪಾದ ಮರುಪಾವತಿ ಅಥವಾ ತಪ್ಪಾದ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಪತ್ತೆಮಾಡಿದರೆ, ನಂತರ ಬೇಡಿಕೆ ಮತ್ತು ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್
ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಯಾವಾಗ ಪ್ರಾರಂಭಿಸಬಹುದು?
ಸಹಾಯಕ ಆಯುಕ್ತರು ಪ್ರಕರಣದ ಸ್ವರೂಪ ಮತ್ತು ಸಂಕೀರ್ಣತೆ ಮತ್ತು ಆದಾಯದ ಆಸಕ್ತಿಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಿ ವಿಶೇಷ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಬಹುದು.ಯಾವುದೇ ಹಂತದ ಪರಿಶೀಲನೆ/ ವಿಚಾರಣೆ/ತನಿಖೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಘೋಷಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ ಅಥವಾ ತಪ್ಪಾದ ಸಾಲವನ್ನು ಪಡೆಯಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಅವರು ಅಭಿಪ್ರಾಯಪಟ್ಟರೆ ವಿಶೇಷ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರರ ಪುಸ್ತಕಗಳನ್ನು ಈಗಾಗಲೇ ಆಡಿಟ್ ಮಾಡಿದ್ದರೂ ಸಹ ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್ ನಡೆಸಬಹುದು.
ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಯಾರು ಆದೇಶಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ?
ಸಹಾಯಕ ಆಯುಕ್ತರು (ಆಯುಕ್ತರ ಪೂರ್ವಾನುಮತಿಯೊಂದಿಗೆ) ವಿಶೇಷ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಾಗಿ (ಬರಹದಲ್ಲಿ) ಆದೇಶಿಸಬಹುದು. ವಿಶೇಷ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯನ್ನು ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಅಥವಾ ಆಯುಕ್ತರು ನಾಮನಿರ್ದೇಶನ ಮಾಡಿದ ವೆಚ್ಚ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ.
GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಲು ಸಮಯ ಮಿತಿ ಏನು?
ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರು 90 ದಿನಗಳಲ್ಲಿ ವರದಿಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಮಾಡಿದ ಅರ್ಜಿಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿ ಇದನ್ನು 90 ದಿನಗಳವರೆಗೆ ವಿಸ್ತರಿಸಬಹುದು.
ವಿಶೇಷ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಯಾರು ಭರಿಸುತ್ತಾರೆ?
ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ಸಂಭಾವನೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಪರೀಕ್ಷೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಆಯುಕ್ತರು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ.
ವಿಶೇಷ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸಲಾಗಿದೆ?
ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್‌ನ ಸಂಶೋಧನೆಗಳಲ್ಲಿ ಕೇಳಲು ಅವಕಾಶವನ್ನು ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಫಲಿತಾಂಶವು ಪಾವತಿಸದ/ಅಲ್ಪ ಪಾವತಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ತಪ್ಪಾದ ಮರುಪಾವತಿ ಅಥವಾ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ತಪ್ಪಾಗಿ ಪಡೆದಿದ್ದರೆ, ನಂತರ ಬೇಡಿಕೆ ಮತ್ತು ಮರುಪಡೆಯುವಿಕೆ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
GST ಆಡಿಟ್‌ಗಾಗಿ ಅಗತ್ಯ ದಾಖಲೆಗಳ ಪರಿಶೀಲನಾಪಟ್ಟಿ
ADT-01 ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು GST ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಲು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಂದ ಅಗತ್ಯವಿರುವ ದಾಖಲೆಗಳ ಪಟ್ಟಿ ಇಲ್ಲಿದೆ. ವ್ಯವಹಾರದ ಸ್ವರೂಪವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ, GST ಆಡಿಟ್‌ಗಾಗಿ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸಹ ವಿನಂತಿಸಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು ದಯವಿಟ್ಟು ಗಮನಿಸಿ:
- ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮತ್ತು ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟ ಖಾತೆ, ಅವುಗಳ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಗಳೊಂದಿಗೆ.
- ಸಂಬಂಧಿತ ಆನ್‌ಲೈನ್‌ ಜಿಎಸ್ಟಿ ನೋಂದಣಿ ಗೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾದ ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಬಾಕಿ
- ಸರಕು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಒಳಮುಖ ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ಪೂರೈಕೆ ಅಥವಾ ಎರಡನ್ನೂ
- ಔಟ್ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕು,
- ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನ (ITC) ವಿಘಟನೆ, ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್-ವಾರು ಅಥವಾ ಪ್ರವೇಶ-ವಾರು ಬಿಲ್
- GST ರಿಟರ್ನ್ಸ್ಉದಾಹರಣೆಗೆ GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-2A/2B, GSTR-9, GSTR-9C, ಇತ್ಯಾದಿ
- ಫಾರ್ಮ್ 3CA, 3CD, ಇತ್ಯಾದಿ ಸೇರಿದಂತೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್ ವರದಿ.
- ಶಾಸನಬದ್ಧ ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ವರದಿ
- ವೆಚ್ಚದ ಆಡಿಟ್ ವರದಿ, ಅನ್ವಯಿಸಿದರೆ.
GST ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮವನ್ನು ನಡೆಸಲು ಪೂರ್ವಾಪೇಕ್ಷಿತಗಳು
| SL | ವಿವರಗಳು |
| 1 | ವ್ಯಾಪಾರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣ ತಿಳುವಳಿಕೆ. |
| 2 | ಆಟೋಮೇಷನ್/ಇಆರ್‌ಪಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಜಿಎಸ್ಟಿ-ಸಂಬಂಧಿತ ವರದಿಗಳ ಸಮಗ್ರ ತಿಳುವಳಿಕೆ. |
| 3 | GST ಪ್ರಭಾವವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ ಸೇರಿದಂತೆ ಸರಕು/ಸೇವೆಗಳ ಬಾಹ್ಯ ಪೂರೈಕೆಯ ಆಳವಾದ ಪರಿಶೀಲನೆ. |
| 4 | GST ಪ್ರಭಾವವನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಲು ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆಯೊಂದಿಗೆ ಸರಕು/ಸೇವೆಗಳ ಒಳಗಿನ ಪೂರೈಕೆಯ ವಿವರವಾದ ಪರೀಕ್ಷೆ. |
| 5 | GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸರಬರಾಜು ಮಾಡಲಾದ ಸರಕುಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ವರ್ಗೀಕರಣ ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ. |
| 6 | ಸಂಬಂಧಿತ ಪಕ್ಷದ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ, ಇತ್ಯಾದಿ. |
| 7 | ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ದಾಖಲಾತಿಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆ. |
| 8 | ಪ್ರತಿ GSTIN ಗೆ ವಹಿವಾಟಿನ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ: ಬಹು GSTIN ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಘಟಕಗಳು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪ್ರತಿ GSTIN ಗೆ ವಹಿವಾಟು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಬೇಕು. |
| 9 | ಭಿನ್ನಾಭಿಪ್ರಾಯಗಳ ಸಮನ್ವಯ: ಖಾತೆಯ ಪುಸ್ತಕ/ಆಡಿಟೆಡ್ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ವಾರ್ಷಿಕ ರಿಟರ್ನ್ (GSTR-9) ಪ್ರಕಾರ ವಹಿವಾಟಿನ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡುವ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ |
| 10 |
ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವಹಿವಾಟಿನ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ: ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳ ನಂತರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವಹಿವಾಟಿನ ವ್ಯುತ್ಪನ್ನ: a. ವಿನಾಯಿತಿ/ಜಿಎಸ್ಟಿ ಅಲ್ಲದ/ನಿಲ್ ರೇಟಿಂಗ್/ಪೂರೈಕೆ ಇಲ್ಲದ ವಹಿವಾಟು ಬಿ. ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿ ಇಲ್ಲದೆ ಶೂನ್ಯ ದರದ ಪೂರೈಕೆ ಸಿ. ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರು ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಪೂರೈಕೆಗಳು. |
| 11 | ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ: Sl ನಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಲಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಂದಾಗಿ ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಮೊತ್ತದ ನಿರ್ಣಯ. ಸಂ. 3, 4 & 5. |
| 12 | ಪುಸ್ತಕಗಳ ಪ್ರಕಾರ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ: ಖಾತೆಯ ಪುಸ್ತಕಗಳಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು ಮಟ್ಟದಲ್ಲಿ (GSTIN ಗೆ) ಮತ್ತು ಪ್ರತಿ ಖರ್ಚು ವರ್ಗಕ್ಕೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ. |
| 13 | GSTR-3B ಯೊಂದಿಗೆ ಸಮನ್ವಯ: GSTR-3B ಯಲ್ಲಿನ ಕೆಲಸದ ಪೇಪರ್‌ಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಖಾತೆಯ ಪುಸ್ತಕಗಳಲ್ಲಿನ ಔಟ್ಪುಟ್/ಇನ್‌ಪುಟ್‌ನ ಹೋಲಿಕೆ GSTR-3B ಯಲ್ಲಿದೆ. |
| 14 | ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಸಮನ್ವಯ: GSTR-9 ಮತ್ತು ಖಾತೆಯ ಪುಸ್ತಕಗಳ ನಡುವಿನ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಹೊಂದಾಣಿಕೆ ಮತ್ತು ಹೊಂದಾಣಿಕೆ, ITC ಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಾಗದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಕಾರಣಗಳೊಂದಿಗೆ ವರದಿ ಮಾಡುವುದು. |
| 15 | ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಾಗದ ITC ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ. |
| 16 | ಪುಸ್ತಕಗಳ ಪ್ರಕಾರ ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಮೆಕ್ಯಾನಿಸಂ (RCM) ವಹಿವಾಟುಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆ: ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುವ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ವೆಚ್ಚದ ಲೆಡ್ಜರ್‌ಗಳ ಪರೀಕ್ಷೆ. |
| 17 | RCM ಗಾಗಿ GSTR-3B ಯೊಂದಿಗೆ ಸಮನ್ವಯ: GSTR-3B ಯ ಕೆಲಸದ ಪೇಪರ್‌ಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು GSTR-3B ಯಲ್ಲಿನ ಖಾತೆಯ ಪುಸ್ತಕಗಳಲ್ಲಿ RCM ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ITC ಯ ಜೋಡಣೆ ಮತ್ತು ಕಾರಣಗಳ ಜೊತೆಗೆ ಯಾವುದೇ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಾಗದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುವುದು. |
| 18 | ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯಾಗದ RCM ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ. |
| 19 | ನಂತರದ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿನ ಪ್ರಭಾವದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ: ಹೊರಗಿನ ಸರಬರಾಜು, RCM ಮತ್ತು ITC ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ, ಅದರ ಪರಿಣಾಮವು ನಂತರದ ವರ್ಷದ GSTR-3B ಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. |
| 20 | ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ತಡವಾದ ಶುಲ್ಕಗಳ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ: ಮಾಸಿಕ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಅಥವಾ GSTR-9 ವಿಳಂಬವಾದ ಫೈಲಿಂಗ್‌ನಿಂದಾಗಿ ಅನ್ವಯಿಸಿದರೆ, ವಿಳಂಬವಾದ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಗಳು ಮತ್ತು ವಿಳಂಬ ಶುಲ್ಕಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ. |
ಸಮಾರೋಪ
ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು ಮತ್ತು ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ತಗ್ಗಿಸಲು GST ಆಡಿಟ್ ಸಂಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ವಿಶ್ವಾಸದಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸುವುದು ಅತ್ಯಗತ್ಯ. ಈ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಯಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಿರುವ ಕಾರ್ಯತಂತ್ರಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸುವ ಮೂಲಕ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಂಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಮತ್ತು ಸರಿಪಡಿಸುವ ಕ್ರಿಯಾ ಯೋಜನೆಗಳನ್ನು ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸುವುದು, ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಆಡಿಟ್ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ವಿಶ್ವಾಸದಿಂದ ಪರಿಹರಿಸಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಆಡಿಟ್ ಯಾವಾಗ ಪಡೆಯಬಹುದು ಎಂಬುದರ ಕುರಿತು ಈ ಬ್ಲಾಗ್ ಸಹಾಯಕವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸುತ್ತೇವೆ. Vakilsearch ನಿಂದ ತಜ್ಞರ ಬೆಂಬಲದೊಂದಿಗೆ, ವ್ಯವಹಾರಗಳು GST ಆಡಿಟ್‌ಗಳನ್ನು ವಿಶ್ವಾಸದಿಂದ ನ್ಯಾವಿಗೇಟ್ ಮಾಡಬಹುದು, ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಾತ್ರಿಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಮತ್ತು ಸಂಭಾವ್ಯ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು.
ಸಂಬಂಧಿತ ಲೇಖನಗಳು,
