भारत में एकल स्वामित्व के रूप में काम करने वाले सभी व्यवसायों के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करना एक मौलिक दायित्व है ।
भारत में एकल स्वामित्व के रूप में काम करने वाले सभी व्यवसायों के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करना एक मौलिक दायित्व है । भारतीय कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने और कर लाभ को अधिकतम करने के लिए व्यवसाय मालिकों को कर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को स्पष्ट रूप से समझना चाहिए। यह व्यापक मार्गदर्शिका भारत में स्वामित्व कर रिटर्न दाखिल करने के लिए चरण-दर-चरण दृष्टिकोण प्रदान करती है , जिसमें कर दायित्वों, दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं, स्वीकार्य कटौती और आवश्यक समय सीमा जैसे प्रमुख पहलुओं को शामिल किया गया है।
स्वामित्व
भारत में सबसे सरल व्यवसाय संरचना के रूप में , एकल स्वामित्व से तात्पर्य एक ऐसे व्यवसाय से है जिसका स्वामित्व और प्रबंधन एक ही व्यक्ति द्वारा किया जाता है।
भारत में स्वामित्व कर
भारत में स्वामित्व कराधान के संबंध में उनके मालिकों के समान ही दायित्वों के अधीन हैं। एक स्वामित्व को मालिक के विस्तार के रूप में माना जाता है, जिसके परिणामस्वरूप कर दाखिल करने की प्रक्रिया किसी व्यक्ति के समान होती है। मालिकों को नियंत्रित करने वाले आयकर कानून स्वामित्व पर भी लागू होते हैं।
स्वामित्व और कराधान:
- स्वामित्व, साझेदारी और कंपनियों की तरह , अपने राजस्व पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
- स्वामित्व के लिए आयकर दाखिल करने की प्रक्रिया मालिक के कर रिटर्न के साथ संरेखित होती है।
- कराधान उद्देश्यों के लिए मालिकों और व्यवसायों को एकल इकाई माना जाता है।
- कर देनदारियां और दायित्व मालिक द्वारा वहन किए जाते हैं, जो व्यवसाय की कर आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार है।
परस्पर संबद्ध कर दायित्व:
- एकल मालिकों को यह समझना चाहिए कि उनके स्वामित्व के कर दायित्व उनके कर दायित्वों के साथ जुड़े हुए हैं।
- सरकार द्वारा उल्लिखित आयकर नियमों और दिशानिर्देशों का पालन करना महत्वपूर्ण है।
स्वामित्व के लिए आय रिपोर्टिंग:
- मालिक को अपने कर रिटर्न पर स्वामित्व द्वारा अर्जित आय की रिपोर्ट करनी होगी।
- इसमें व्यवसाय का मुनाफा और स्वामित्व से जुड़े अन्य आय स्रोत शामिल हैं।
- मालिक के कर रिटर्न में व्यक्तिगत आय और मालिकाना हक से होने वाली आय शामिल होती है।
कर पहचान संख्या:
चूंकि स्वामित्व को एक अलग कानूनी इकाई नहीं माना जाता है, इसलिए इसकी कोई अलग कर पहचान संख्या नहीं होती है। इसके बजाय, मालिक के स्थायी खाता संख्या (पैन) का उपयोग कर-संबंधी लेनदेन और मालिकाना हक की ओर से रिटर्न दाखिल करने के लिए किया जाता है।
क्या प्रोपराइटरशिप फर्मों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है?
- आयकर अधिनियम के तहत, 60 वर्ष से कम उम्र के सभी मालिकों को कुल आय रुपये से अधिक होने पर आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। 3 लाख.
- 60 वर्ष से अधिक उम्र के मालिकों के लिए, जिन्हें 80 वर्ष से कम आय दर्ज करनी होगी, यदि कुल आय रुपये से अधिक है तो आयकर दाखिल करना अनिवार्य है। तीन लाख.
- यदि आय रुपये से अधिक है तो 80 वर्ष और उससे अधिक उम्र के मालिकों को प्रोपराइटरशिप टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। 5 लाख.
- यदि मालिक समय सीमा से पहले आयकर रिटर्न दाखिल करता है, तो व्यवसाय में घाटे को आगे बढ़ाने की अनुमति दी जाएगी। धारा 10ए, 10बी, 80-आईए, 80-आईएबी, 80-आईबी और 80-आईसी के तहत कटौती की अनुमति तब तक नहीं दी जा सकती जब तक कि स्वामित्व आयकर रिटर्न नियत तारीख पर या उससे पहले दाखिल नहीं किया गया हो।
प्रोपराइटरशिप फर्मों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने का महत्व
प्रोपराइटरशिप फर्मों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने का गहरा प्रभाव: जिम्मेदारी और जीत की यात्रा
- वित्तीय जिम्मेदारी को अपनाना: टैक्स रिटर्न दाखिल करना वित्तीय जिम्मेदारी के प्रति गहरी प्रतिबद्धता को दर्शाता है, जिससे अनुपालन के प्रति कर्तव्य और समर्पण की भावना पैदा होती है।
- अवसरों को खोलना: यह सशक्त बनाता है और पूर्ण करता है, समृद्ध भविष्य के लिए रोमांचक संभावनाओं के द्वार खोलता है।
- अनुपालन के माध्यम से विजय: रिटर्न दाखिल करके, हम विकास और समृद्धि के लिए एक ठोस आधार स्थापित करते हुए नैतिक प्रथाओं की विजय का जश्न मनाते हैं।
प्रोपराइटरशिप के लिए टैक्स ऑडिट
किसी स्वामित्व का ऑडिट उसके वार्षिक कारोबार और कुछ अन्य परिस्थितियों पर निर्भर होता है। तीन विशिष्ट परिदृश्य ऑडिट की आवश्यकता की गारंटी देते हैं:
- टर्नओवर 1 करोड़ रुपये से अधिक: यदि मूल्यांकन वर्ष के दौरान स्वामित्व फर्म का वार्षिक टर्नओवर 1 करोड़ रुपये से अधिक हो तो ऑडिट अनिवार्य है। यह मानदंड व्यापार या वाणिज्य में लगे व्यवसायों पर लागू होता है।
- 50 लाख रुपये से अधिक की प्राप्तियों के साथ व्यावसायिक स्वामित्व: एक पेशेवर स्वामित्व के मामले में, जैसे परामर्श या सेवा-आधारित व्यवसाय, यदि स्वामित्व की कुल प्राप्तियां 50 लाख रुपये से अधिक हो तो ऑडिट की आवश्यकता होती है।
- अनुमानित कर योजना के तहत स्वामित्व: वार्षिक कारोबार के बावजूद, यदि कोई स्वामित्व किसी अनुमानित कर योजना के अंतर्गत आता है तो ऑडिट आवश्यक है।
किसी स्वामित्व के लिए ऑडिट प्रक्रिया को नियंत्रित करने वाले नियमों को आयकर अधिनियम 1961 के तहत परिभाषित किया गया है। अधिनियम के अनुसार, किसी स्वामित्व फर्म का ऑडिट एक प्रमाणित चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) द्वारा किया जाना चाहिए।
ऑडिट अधिकारियों और हितधारकों को आश्वस्त करता है कि स्वामित्व की वित्तीय जानकारी विश्वसनीय और अनुपालन योग्य है। निर्धारित मानकों और दिशानिर्देशों का पालन सुनिश्चित करने के लिए मालिकों को ऑडिट के लिए एक प्रमाणित चार्टर्ड अकाउंटेंट को नियुक्त करना होगा। ऑडिट आयोजित करके, स्वामित्व पारदर्शिता, जवाबदेही और लागू कर कानूनों का अनुपालन प्रदर्शित करता है।
स्वामित्व के लिए अनुमानित कराधान योजना
अनुमानित कराधान योजना आयकर अधिनियम के भीतर एक प्रावधान है जो छोटे करदाताओं को राहत प्रदान करती है। भारत सरकार का लक्ष्य छोटे व्यवसायों को अत्यधिक अनुपालन-संबंधी आवश्यकताओं के बोझ के बिना व्यापार करने की अनुमति देना है। अनुमानित कराधान योजना के तहत नामांकित संस्थाएं धारा 44एडी के तहत अनुमानित आधार पर आय की गणना कर सकती हैं। अनुमानित कराधान योजना करदाताओं को न्यूनतम दर पर कर का भुगतान करने की अनुमति देती है। साथ ही, योजना के तहत नामांकित संस्थाओं को खातों की किताबें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। अनुमानित कराधान योजना करदाताओं के लिए अनुपालन-संबंधी बोझ को कम करने का एक प्रभावी माध्यम है।
स्वामित्व फर्मों के लिए आयकर रिटर्न – केंद्रीय बजट 2023-2024
- 2023-2024 के बजट में नई आयकर स्लैब दरों में काफी बदलाव किया गया है।
- नई आयकर व्यवस्था ने वेतनभोगी और व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर छूट सीमा 3 लाख रुपये बढ़ा दी है।
- नई आयकर व्यवस्था के तहत व्यक्तिगत और वेतनभोगी करदाताओं के लिए कर छूट 5 लाख रुपये से बढ़कर 7 लाख रुपये हो गई है।
स्वामित्व कर दर निर्धारण वर्ष 2024-25| सामान्य कर व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2023-24
स्वामित्व कर दर निर्धारण वर्ष 2024-25| वित्तीय वर्ष 2023-24- मालिक की आयु 60 वर्ष से कम हो
| शुद्ध आय सीमा |
आयकर की दर (%) |
| 2,50,000 रुपये तक | – |
| रु. 2,50,001 से रु. 5,00,000 | 5 |
| रु. 5,00,001 से रु. 10,00,000 | 20 |
| रुपये से ऊपर. 10,00,000 | 30 |
स्वामित्व कर दर निर्धारण वर्ष 2024-25| वित्तीय वर्ष 2023-24-मालिक की आयु 60 से 80 वर्ष के बीच है
निम्नलिखित कर की दर उस मालिक पर लागू होती है जो पिछले वर्ष के दौरान 60 वर्ष का हो गया है लेकिन पिछले वर्ष के अंतिम दिन 80 वर्ष से कम उम्र का है:
| शुद्ध आय सीमा | आयकर की दर (%) |
| रुपये तक. 3,00,000 | – |
| रु. 3,00,001 से रु. 5,00,000 | 5 |
| रु. 5,00,001 से रु. 10,00,000 | 20 |
| रुपये से ऊपर. 10,00,000 | 30 |
स्वामित्व कर दर निर्धारण वर्ष 2024-25| वित्तीय वर्ष 2023-24-मालिक की आयु 80 वर्ष से अधिक है
यह पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के मालिकों पर लागू होता है।
| शुद्ध आय सीमा | आयकर की दर |
| रुपये तक. 5,00,000 | – |
| रु. 5,00,001 से रु. 10,00,000 | 20 |
| रुपये से ऊपर. 10,00,000 | 30 |
धारा 115बीएसी के तहत वैकल्पिक कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले मालिकों के लिए कर की दरें
मालिकों के लिए एक वैकल्पिक कर व्यवस्था वित्त अधिनियम 2020 द्वारा धारा 115बीएसी के रूप में पेश की गई थी। इस कर व्यवस्था का लाभ उठाने के लिए मूल्यांकनकर्ताओं को निर्दिष्ट छूट और कटौतियों को छोड़ना होगा।
वैकल्पिक कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले मालिक के लिए आयकर की दर:
| शुद्ध आय सीमा |
आयकर की दर (%) (वित्तीय वर्ष 2022-23) |
आयकर की दर (%) (वित्तीय वर्ष 2023-24) |
| रुपये तक. 2,50,000 | – | – |
| रु. 2,50,001 से रु. 3,00,000 | 5 | – |
| रु. 3,00,001 से रु. 5,00,000 | 5 | 5 |
| रु. 5,00,001 से रु. 6,00,000 | 10 | 5 |
| रु. 6,00,001 से रु. 7,50,000 | 10 | 10 |
| रु. 7,50,001 से रु. 9,00,000 | 15 | 10 |
| रु. 9,00,001 से रु. 10,00,000 | 15 | 15 |
| रु. 10,00,001 से रु. 12,00,000 | 20 | 15 |
| रु. 12,00,001 से रु. 12,50,000 | 20 | 20 |
| रु. 12,50,001 से रु. 15,00,000 | 25 | 20 |
| रुपये से ऊपर. 15,00,000 | 30 | 30 |
अधिभार की दरें – सामान्य कर व्यवस्था के तहत आकलन वर्ष 2024-25 के लिए
गणना की गई आयकर राशि के अलावा, व्यक्तियों को उपर्युक्त कर स्लैब के आधार पर अधिभार और उपकर का भुगतान करना होगा।
एक मालिक के संबंध में, आकलन वर्ष 2024-25 के लिए अधिभार की दर यहां सारणीबद्ध है:
| आय की प्रकृति | कुल आय की सीमा | ||||
| रुपये तक. 50 लाख (%) | रु. 50 लाख से रु. 1 करोर (%) | रु. 1 करोड़ से रु. 2 करोड़ (%) | रु. 2 करोड़ से रु. 5 करोड़ ((%) | रुपये से अधिक. 5 करोड़ | |
| धारा 111ए या धारा 115एडी के तहत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ | शून्य | 10 | 15 | 15 | 15 |
| दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ धारा 112ए या धारा 115एडी, या धारा 112 के तहत कवर किया गया है | शून्य | 10 | 15 | 15 | 15 |
| लाभांश आय, धारा 115ए, धारा 115एबी, धारा 115एसी, धारा 115एसीए के तहत विशेष दर पर कर योग्य लाभांश आय नहीं है। | शून्य | 10 | 15 | 15 | 15 |
| धारा 115बीबीई के तहत कर योग्य अस्पष्ट आय | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 |
| कोई अन्य आय | शून्य | 10 | 15 | 25 | 37 |
अधिभार की दरें – वैकल्पिक कर व्यवस्था के तहत आकलन वर्ष 2024-25 के लिए
धारा 115बीएसी के अनुसार वैकल्पिक कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले मालिक के मामले में अधिभार की दर निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए 37% के बजाय 25% होगी।
स्वामित्व कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा
किसी स्वामित्व के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा इस बात पर निर्भर करती है कि उसे आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार ऑडिट की आवश्यकता है या नहीं और क्या वह अंतरराष्ट्रीय लेनदेन में शामिल है।
- यदि आपके स्वामित्व को ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, तो आपको 31 जुलाई तक अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।
- यदि आपके स्वामित्व का ऑडिट कराने की आवश्यकता है, तो आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि 30 सितंबर है।
- अंतरराष्ट्रीय लेनदेन या विशिष्ट घरेलू संस्थाओं में शामिल स्वामित्व के मामले में, आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 30 नवंबर है।
इन तिथियों को याद रखना और आपके स्वामित्व की प्रकृति के आधार पर संबंधित समय-सीमा का अनुपालन करना महत्वपूर्ण है। इन समयसीमाओं को पूरा करने से यह सुनिश्चित होता है कि आप अपने कानूनी दायित्वों को पूरा करते हैं और वित्तीय अनुपालन बनाए रखते हैं।
स्वामित्व आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक दस्तावेज
एकमात्र मालिक के रूप में, प्रोप्राइटरशिप फर्म के लिए आईटीआर दाखिल करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है:
- पैन कार्ड
- आधार कार्ड
- बैंक के खाते का विवरण
- फॉर्म 16 , 16ए और 26एएस
- अग्रिम कर भुगतान चालान
स्वामित्व के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना
जब तक छूट न मिले, प्रोपराइटरशिप को सालाना टैक्स रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। किसी स्वामित्व का आयकर स्वामी के आयकर के समान माना जाता है। टैक्स रिटर्न मालिक के इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से भौतिक या इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जा सकता है। स्वामित्व की प्रकृति के आधार पर, दो अलग-अलग फॉर्म दाखिल करने होंगे:
फॉर्म आईटीआर-3:
इस फॉर्म आईटीआर-3 का उपयोग हिंदू अविभाजित परिवार या किसी अन्य मालिक द्वारा संचालित स्वामित्व के लिए आयकर दाखिल करने के लिए किया जाता है।
फॉर्म आईटीआर-4 सुगम:
यह फॉर्म, ITR-4 , स्पष्ट रूप से उन प्रोपराइटरशिप के लिए डिज़ाइन किया गया है जो अनुमानित कर योजनाओं के अंतर्गत आते हैं। इसका उद्देश्य छोटे व्यवसायों पर अनुपालन बोझ को कम करना है।
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, किसी स्वामित्व का आयकर मालिक के समान ही माना जाता है। इसका मतलब यह है कि स्वामित्व की व्यावसायिक आय को मालिक की आय में जोड़ दिया जाता है, जिससे व्यवसाय कर मालिक के बराबर हो जाता है। मालिक अभी भी व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) को दी जाने वाली सभी कर कटौती के लिए पात्र है, जैसा लागू हो।
स्वामित्व के लिए आयकर रिटर्न ई-फाइलिंग की प्रक्रिया
प्रोपराइटरशिप के लिए आयकर रिटर्न ई-फाइलिंग के लिए अनुसरण किए जाने वाले चरणों को नीचे विस्तार से बताया गया है:
- चरण 1: अपना पैन कार्ड तैयार करें: आपका पैन कार्ड आपके कर दायित्वों को पूरा करने का टिकट है। सुनिश्चित करें कि आपके पास आयकर विभाग द्वारा जारी यह आवश्यक दस्तावेज़ है। यह आपको करों का भुगतान करने के लिए आवश्यक एक अद्वितीय स्थायी खाता संख्या (पैन) प्रदान करता है।
- चरण 2: फाइलिंग के लिए अपने पैन का उपयोग करें: याद रखें, चूंकि स्वामित्व की कोई अलग कानूनी इकाई नहीं होती है, इसलिए आप आयकर का भुगतान करने और रिटर्न दाखिल करने के लिए अपने पैन का उपयोग करेंगे। यह एक निर्बाध प्रक्रिया है जो आपके कर अनुपालन को सुनिश्चित करती है।
- चरण 3: ई-फाइलिंग पोर्टल पर पंजीकरण करें: यदि आपने पहले से ही अपने पैन का उपयोग करके ई-फाइलिंग पोर्टल पर पंजीकरण नहीं कराया है। यदि आपने पहले ही पंजीकरण करा लिया है, तो लॉग इन करें और कर दाखिल करने के साहसिक कार्य में उतरने के लिए तैयार हो जाएं।
- चरण 4: “आयकर रिटर्न” पर जाएँ। ई-फाइलिंग पोर्टल पर, मेनू से “आयकर रिटर्न” विकल्प ढूंढें। अपनी टैक्स फाइलिंग यात्रा के अगले चरण को शुरू करने के लिए इस पर क्लिक करें।
- चरण 5: उचित विवरण का चयन करें। यहां, आपको प्रासंगिक विवरण सावधानीपूर्वक चुनना होगा:
- आकलन वर्ष: अपना रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रासंगिक वर्ष चुनें।
- आईटीआर फॉर्म: अपने स्वामित्व की प्रकृति के आधार पर उपयुक्त फॉर्म का चयन करें।
- फाइलिंग प्रकार: तय करें कि यह मूल रिटर्न है या संशोधित।
- सबमिशन मोड: आगे बढ़ने के लिए “तैयार करें और सबमिट करें” का विकल्प चुनें।
- चरण 6: आवश्यक विवरण भरें: यह वह जगह है जहां विवरण पर आपका ध्यान मायने रखता है। मांगी गई सभी जानकारी ध्यानपूर्वक भरें। कुछ फ़ील्ड अनिवार्य हैं, जबकि अन्य आपकी विशिष्ट परिस्थितियों पर निर्भर करते हैं। अपना समय लें और सटीकता सुनिश्चित करें।
- चरण 7: अपनी सत्यापन विधि चुनें: इसके बाद, अपनी पसंदीदा सत्यापन विधि चुनें। आपके पास तीन विकल्प हैं:
- तुरंत ई-सत्यापन करें: परेशानी मुक्त अनुभव के लिए तुरंत सत्यापन प्राप्त करें।
- 120 दिनों के भीतर ई-सत्यापन करें: कृपया दी गई समय सीमा के भीतर किसी भी आवश्यक जानकारी को अपडेट करें।
- मैन्युअल सत्यापन: यदि आप अधिक व्यावहारिक दृष्टिकोण पसंद करते हैं, तो “मैं ई-सत्यापन नहीं करना चाहता” चुनें और मैन्युअल सत्यापन के साथ आगे बढ़ें।
- चरण 8: पूर्वावलोकन करें और सबमिट करें: सबमिट करने से पहले अपने रिटर्न की समीक्षा करें। “पूर्वावलोकन और सबमिट करें” विकल्प आपको त्रुटियों या चूक के लिए दोबारा जांच करने की अनुमति देता है। यह सुनिश्चित करने के लिए इस अवसर का उपयोग करें कि सब कुछ सटीक और क्रम में है।
- चरण 9: अंतिम सत्यापन: सबमिट करने के बाद, अंतिम सत्यापन का समय है। ओटीपी या ईवीसी सत्यापन में से किसी एक को चुनें। याद रखें, यहां समय महत्वपूर्ण है। सत्यापन प्रक्रिया पूरी करने के लिए 60 सेकंड के भीतर ओटीपी/ईवीसी दर्ज करें।
