जीएसटी रिटर्न दाखिल करना जीएसटी अनुपालन ढांचे का एक महत्वपूर्ण पहलू है। जीएसटी प्रणाली ने कराधान प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया है और देश भर में कर दरों में एकरूपता लायी है।

जीएसटी रिटर्न दाखिल करना जीएसटी अनुपालन ढांचे का एक महत्वपूर्ण पहलू है। जीएसटी प्रणाली ने कराधान प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया है और देश भर में कर दरों में एकरूपता लायी है। जीएसटी के तहत, व्यवसायों को अपनी कर देनदारियों की रिपोर्ट करने और इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए विभिन्न रिटर्न दाखिल करना होगा। यह लेख जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीखों के साथ-साथ जीएसटी रिटर्न के प्रकारों पर प्रकाश डालता है ।

जीएसटी रिटर्न – एक अवलोकन:

• जीएसटीआर-1:

जावक आपूर्ति रिटर्न जीएसटीआर-1 एक मासिक या त्रैमासिक रिटर्न है जिसमें करदाता द्वारा की जाने वाली सभी जावक आपूर्ति का विवरण होता है। इसमें बिक्री चालान, क्रेडिट नोट, डेबिट नोट और निर्यात-संबंधित दस्तावेजों के बारे में जानकारी शामिल है। कंपोजीशन स्कीम के तहत पंजीकृत लोगों को छोड़कर सभी नियमित करदाताओं को जीएसटीआर-1 दाखिल करना होगा। जीएसटीआर-1 दाखिल करने की नियत तारीख मासिक दाखिल करने वालों के लिए 11वां महीना है और त्रैमासिक दाखिल करने वालों के लिए अगली तिमाही की 31वीं तारीख है।

• जीएसटीआर-2 और जीएसटीआर-2बी:

जीएसटीआर-2ए एक करदाता के लिए उनके जीएसटीआर-1 रिटर्न में उनके आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रदान किए गए विवरण के आधार पर उत्पन्न एक ऑटो-पॉप्युलेटेड रिटर्न है। यह प्राप्तकर्ता के लिए विवरणों को स्वीकार करने से पहले उनकी सटीकता को सत्यापित करने के लिए एक रेडी रेकनर के रूप में कार्य करता है। दूसरी ओर, जीएसटीआर-2बी, प्राप्तकर्ता के लिए तैयार किया गया एक ऑटो-ड्राफ्ट रिटर्न है, जिसमें वस्तुओं और सेवाओं के आयात सहित पंजीकृत व्यक्तियों से आवक आपूर्ति का विवरण शामिल है।

• जीएसटीआर-3बी:

सारांश रिटर्न जीएसटीआर-3बी एक मासिक रिटर्न है जो आवक और जावक आपूर्ति, इनपुट टैक्स क्रेडिट और कर देनदारी का विवरण संक्षेप में प्रस्तुत करता है। सभी पंजीकृत करदाताओं को इसे कर देनदारी की स्व-घोषणा के रूप में दाखिल करना होगा। इसके अतिरिक्त, जीएसटीआर-3बी दाखिल करने की नियत तारीख अगले महीने की 20 तारीख है।

• जीएसटीआर-4:

कंपोजीशन स्कीम रिटर्न जीएसटीआर-4 कंपोजिशन स्कीम के तहत पंजीकृत करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाने वाला त्रैमासिक रिटर्न है। यह योजना रुपये तक के वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसायों के लिए उपलब्ध है। 1.5 करोड़. जीएसटीआर-4 में बाहरी आपूर्ति, देय कर और कर देनदारी के भुगतान का विवरण शामिल है। जीएसटीआर-4 दाखिल करने की नियत तारीख तिमाही के अंत के बाद महीने की 18 तारीख है।

• जीएसटीआर-5:

अनिवासी विदेशी करदाता रिटर्न जीएसटीआर-5 एक मासिक रिटर्न है। अनिवासी विदेशी करदाता जो भारत में व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न हैं, उन्हें यह रिटर्न दाखिल करना होगा। इसमें की गई आपूर्ति, प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट और कर देयता का विवरण शामिल है। जीएसटीआर-5 दाखिल करने की नियत तारीख अगले महीने की 20 तारीख है।

• जीएसटीआर-6:

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) रिटर्न जीएसटीआर-6 एक मासिक रिटर्न है और इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) अपनी शाखाओं या इकाइयों को इनपुट टैक्स क्रेडिट वितरित करने के लिए यह रिटर्न दाखिल करता है। आईएसडी वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता का कार्यालय है जो कर चालान प्राप्त करता है और इनपुट टैक्स क्रेडिट वितरित करने के लिए चालान जारी करता है। जीएसटीआर-6 अगले महीने की 13 तारीख को दाखिल किया जाता है।

• जीएसटीआर-7:

स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) रिटर्न जीएसटीआर-7 करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाने वाला एक मासिक रिटर्न है, जिन्हें जीएसटी के तहत स्रोत पर कर (टीडीएस) की कटौती करनी होती है। इसमें काटे गए टीडीएस, टीडीएस देनदारी और भुगतान किए गए टीडीएस का विवरण शामिल है। जीएसटीआर-7 दाखिल करने की नियत तारीख अगले महीने की 10 तारीख है।

• जीएसटीआर-8:

स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) रिटर्न जीएसटीआर-8 एक मासिक रिटर्न है। ई-कॉमर्स ऑपरेटर जो अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से की गई आपूर्ति पर स्रोत पर कर (टीसीएस) एकत्र करते हैं, उन्हें यह रिटर्न दाखिल करना होगा। इसमें आपूर्ति, एकत्रित कर और टीसीएस देनदारी का विवरण शामिल है। जीएसटीआर-8 दाखिल करने की नियत तारीख अगले महीने की 10 तारीख है।

• जीएसटीआर-9:

वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-9 नियमित करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाने वाला एक वार्षिक रिटर्न है, जो वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए सभी जीएसटी लेनदेन का व्यापक सारांश प्रदान करता है। इसमें जावक और आवक आपूर्ति, इनपुट टैक्स क्रेडिट और कर देनदारी शामिल है। जीएसटीआर-9 दाखिल करने की नियत तारीख वित्तीय वर्ष के अंत में 31 दिसंबर है।

• जीएसटीआर-10:

अंतिम रिटर्न जीएसटीआर-10 उन करदाताओं द्वारा दाखिल किया गया अंतिम रिटर्न है, जिन्होंने अपना जीएसटी पंजीकरण रद्द कर दिया है। इसमें रद्दीकरण की तिथि पर रखे गए अंतिम स्टॉक और कर देनदारियों, यदि कोई हो, का विवरण शामिल है। जीएसटीआर-10 दाखिल करने की नियत तारीख रद्द करने की तारीख या रद्द करने के आदेश की तारीख, जो भी बाद में हो, से तीन महीने के भीतर है।

• जीएसटीआर-11 :

यूआईएन जीएसटीआर-11 के लिए आवक आपूर्ति विवरण एक विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) आवंटित संस्थाओं द्वारा दाखिल की गई आवक आपूर्ति का विवरण है। यूआईएन आधिकारिक उद्देश्यों के लिए विदेशी राजनयिक मिशनों, दूतावासों और अन्य संयुक्त राष्ट्र निकायों को प्रदान किया जाता है। जीएसटीआर-11 दाखिल करने की नियत तारीख उस महीने से पहले के महीने की 28 तारीख है जिसके लिए विवरण दाखिल किया गया है।

समय पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करने का महत्व

• कर विनियमों का अनुपालन:

कर अधिकारियों ने  वैधानिक आवश्यकता के रूप में जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीखें लागू कर दी हैं। समय सीमा का अनुपालन कर कानूनों का पालन करने और अपने दायित्वों को पूरा करने के लिए व्यवसाय की प्रतिबद्धता को दर्शाता है। यह कर प्रणाली में पारदर्शिता बनाए रखने में मदद करता है और जीएसटी शासन की समग्र अखंडता में योगदान देता है।

• दंड से बचाव:

निर्धारित समय के भीतर जीएसटी रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने पर जुर्माना और विलंब शुल्क लग सकता है। देरी से फाइलिंग के लिए जुर्माने में आम तौर पर देरी के प्रति दिन एक निश्चित राशि शामिल होती है, जो समय के साथ काफी बढ़ सकती है। ये दंड व्यवसायों पर वित्तीय तनाव पैदा कर सकते हैं और लाभप्रदता को ख़राब कर सकते हैं। समय पर रिटर्न दाखिल करके कंपनियां ऐसे जुर्माने से बच सकती हैं और वित्तीय स्थिरता बनाए रख सकती हैं।

• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) उपलब्धता:

व्यवसायों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए समय पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करना महत्वपूर्ण है। इनपुट टैक्स क्रेडिट  वे क्रेडिट हैं जिनका लाभ कंपनियां अपनी खरीदारी पर भुगतान किए गए जीएसटी के लिए उठा सकती हैं। हालाँकि, आईटीसी की उपलब्धता इस शर्त के अधीन है कि आपूर्तिकर्ता ने लेनदेन की सही रिपोर्ट दी है और अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल किया है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि खरीदार आईटीसी का दावा कर सके, आपूर्तिकर्ता को नियत तारीख तक रिटर्न दाखिल करना होगा। इसलिए, समय पर रिटर्न दाखिल करने से इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए अनुपालन और सुरक्षा पात्रता मिलती है।

• व्यवसायिक प्रतिष्ठा में वृद्धि:

जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा का अनुपालन नैतिक प्रथाओं और जिम्मेदार वित्तीय प्रबंधन के प्रति व्यवसाय की प्रतिबद्धता को दर्शाता है। समय सीमा को पूरा करने से लगातार बाजार में सकारात्मक प्रतिष्ठा बनती है, जिससे ग्राहकों, आपूर्तिकर्ताओं और हितधारकों में विश्वास पैदा होता है। इसके विपरीत, बार-बार होने वाली देरी या गैर-अनुपालन किसी व्यवसाय की प्रतिष्ठा को नुकसान पहुंचा सकता है और विश्वास को खत्म कर सकता है। यह संभावित रूप से इसकी विकास संभावनाओं को प्रभावित कर सकता है।

• वित्तीय योजना की सुविधा:

समय पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करने से व्यवसायों को सटीक वित्तीय रिकॉर्ड बनाए रखने और प्रभावी ढंग से अपने वित्त की योजना बनाने की अनुमति मिलती है। रिटर्न बिक्री, खरीद और कर देनदारियों में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है, जिससे उद्यमों को नकदी प्रवाह प्रबंधन, इन्वेंट्री नियंत्रण और विस्तार रणनीतियों के बारे में सूचित निर्णय लेने में सक्षम बनाया जाता है। नियमित और समयबद्ध फाइलिंग सुनिश्चित करती है कि व्यवसाय अपनी निर्णय लेने की प्रक्रियाओं का समर्थन करने के लिए वास्तविक समय के वित्तीय डेटा तक पहुंच सकते हैं।

विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न न केवल कर देनदारियों की रिपोर्ट करते हैं बल्कि करदाता लेनदेन का अवलोकन भी प्रदान करते हैं। रिटर्न के प्रकार और उनकी संबंधित नियत तारीखों को समझकर, व्यवसाय अपनी जीएसटी अनुपालन आवश्यकताओं को प्रभावी ढंग से प्रबंधित कर सकते हैं और जीएसटी शासन के सुचारू कामकाज में योगदान कर सकते हैं।