वर्षांत जीएसटी चेकलिस्ट 2023-2024: नए वित्तीय वर्ष के लिए आपकी मार्गदर्शिका

जैसे-जैसे वित्तीय वर्ष समाप्त हो रहा है, भारत में कार्यरत व्यवसाय वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था के तहत नवीनतम नियमों और कर आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कमर कस रहे हैं।

जैसे-जैसे वित्तीय वर्ष समाप्त हो रहा है, भारत में कार्यरत व्यवसाय वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था के तहत नवीनतम नियमों और कर आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कमर कस रहे हैं। जीएसटी प्रणाली में अपनी स्थापना के बाद से कई संशोधन और अद्यतन हुए हैं, जिससे सटीक रिपोर्टिंग और फाइलिंग के लिए विवरणों पर सावधानीपूर्वक ध्यान देना आवश्यक हो गया है।

इन विकासों को ध्यान में रखते हुए, व्यवसायों के लिए उन निहितार्थों पर अद्यतन रहना अनिवार्य हो जाता है जो संभवतः उनकी पुस्तकों के वार्षिक समापन को प्रभावित कर सकते हैं, उनकी जीएसटी अनुपालन स्थिति का आकलन करने के लिए एक व्यापक वर्ष के अंत की समीक्षा करें, आवश्यक समायोजन करें और आगामी 2024-2025 के लिए योजना बनाएं। वित्तीय वर्ष।

यह चेकलिस्ट विभिन्न क्षेत्रों के व्यवसायों के लिए जीएसटी नियमों की जटिलताओं से निपटने और वित्तीय वर्ष 2024 के अंत की तैयारी के दौरान अपने कर दायित्वों को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने के लिए एक व्यावहारिक मार्गदर्शिका के रूप में कार्य करती है।

अनुपालन के लिए वर्ष के अंत में जीएसटी चेकलिस्ट

एक वित्तीय वर्ष से दूसरे वित्तीय वर्ष में परिवर्तन जीएसटी अनुपालन का आकलन करने, सावधानीपूर्वक योजना बनाने और नवीनतम नियमों की तैयारी के माध्यम से कंपोजिशन योजनाओं और अन्य को चुनने का एक महत्वपूर्ण समय है।

व्यवसायों को कुशल वित्तीय योजना और सुचारू जीएसटी अनुपालन में मदद करने के लिए, विचार करने के लिए यहां कुछ प्रमुख पहलू दिए गए हैं:

लेखा पुस्तकों का वार्षिक समापन अनुपालन संबंधित पहलू

1. वित्तीय वर्ष 2024-2025 से संबंधित अनुपालन के लिए वित्तीय वर्ष 2023-2024 कुल टर्नओवर की पुनर्गणना

कंपोजिशन स्कीम, जीएसटी पंजीकरण, ई-चालान, क्यूआरएमपी योजना, नियम 86 बी और अधिक जैसी विभिन्न योजनाओं और नियमों के लिए निर्धारित सीमा के अनुसार जीएसटी अनुपालन का निर्धारण करते समय व्यवसायों का कुल कारोबार एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

2. जावक और आवक आपूर्ति वर्ष के अंत में समाधान 

व्यवसायों को निम्नलिखित वर्ष के अंत के समाधान का ध्यान रखना चाहिए:

• प्रति खाता बही टर्नओवर बनाम प्रति जीएसटी रिटर्न टर्नओवर।
• आईटीसी प्रति खाता बही समापन शेष बनाम प्रति जीएसटी पोर्टल समापन
• जीएसटीआर 2बी के साथ लंबित बेमेल आईटीसी का मिलान और एक अलग खाता बही में स्थानांतरित करना।
• खातों की प्रति पुस्तकों में स्टॉक बनाम भौतिक स्टॉक।

कृपया ध्यान दें: किसी को यह सुनिश्चित करना होगा कि आपूर्तिकर्ताओं द्वारा जीएसटीआर 2बी में प्रविष्टियों को आरसीएम के रूप में चिह्नित करने पर आरसीएम दायित्व का भुगतान कर दिया गया है।

3. नियम 42 के अनुसार वार्षिक आईटीसी रिवर्सल गणना 

नियम 42 के अनुसार छूट वाली आपूर्ति के कारण किसी भी आईटीसी रिवर्सल के लिए, व्यवसायों को मासिक रिवर्सल करने के बाद वार्षिक रिवर्सल की गणना करनी होगी। फिर उन्हें मार्च 2024 के लिए अपने जीएसटी रिटर्न में किसी भी अधिक या कम उलटफेर का हिसाब देना चाहिए। 1 अप्रैल 2024 से वित्त वर्ष 2023-24 के लिए सामान्य आईटीसी के अतिरिक्त उलटफेर की रिपोर्ट करने में किसी भी देरी के लिए ब्याज लगाया जाएगा।

4. वित्त वर्ष 2024-2025 के लिए शून्य-रेटेड आपूर्ति LUT फाइलिंग और नवीनीकरण 

सीजीएसटी नियम-2017 के नियम 96ए के तहत, जैसा कि अधिसूचना संख्या 16/2017 दिनांक 07-07-2017 में निर्दिष्ट है, आईजीएसटी का भुगतान किए बिना निर्यात के लिए सामान या सेवाओं की आपूर्ति करने का विकल्प चुनने वाले करदाताओं को एक बांड या एक लेटर ऑफ अंडरटेकिंग (एलयूटी) जमा करना होगा। निर्यात होने से पहले फॉर्म जीएसटी आरएफडी-11 में।

चूंकि एक एलयूटी एक वित्तीय वर्ष के लिए वैध है, इसलिए जीएसटी नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए सभी निर्यात बिक्री और एसईजेड (विशेष आर्थिक क्षेत्र) इकाइयों को बिक्री के लिए एक नया एलयूटी उत्पन्न और दर्ज किया जाना चाहिए। वित्त वर्ष 2024-25 के लिए नया एलयूटी 1 अप्रैल 2024 को या उसके बाद निर्यात करने के लिए 1 अप्रैल से पहले उपलब्ध होना चाहिए। इसके अलावा, शून्य-रेटेड आपूर्ति में शामिल व्यवसाय या ऐसा करने की योजना बनाने वाले व्यवसाय को वित्त वर्ष 2024 के लिए 31 मार्च 2024 तक एलयूटी भरना होगा। -25.

5. 2024-2024 क्यूआरएमपी के लिए ऑप्ट-इन/ऑप्ट-आउट 

सरकार ने करदाताओं के लिए अनुपालन को सरल बनाने के लिए जीएसटी के तहत त्रैमासिक रिटर्न मासिक भुगतान (क्यूआरएमपी) योजना शुरू की। इस योजना के तहत, 5 करोड़ रुपये तक के कुल कारोबार वाले पंजीकृत व्यक्तियों को मासिक कर भुगतान के साथ अपना जीएसटी रिटर्न त्रैमासिक प्रस्तुत करने की अनुमति है। वित्त वर्ष 2024-25 के लिए क्यूआरएमपी योजना में शामिल होने या बाहर निकलने की अंतिम तिथि 30 अप्रैल 2023 है।

6. जीएसटी 2024-2025 कंपोजिशन स्कीम के लिए ऑप्ट-इन करें 

वित्त वर्ष 2024-25 के लिए कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए सीएमपी-02 दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 मार्च 2024 है, जो निर्दिष्ट मानदंडों और शर्तों को पूरा करने के अधीन है। ध्यान दें, सामान्य से कंपोजीशन स्कीम में स्विच करने वाले करदाताओं को आईटीसी-03 दाखिल करके इनपुट, डब्ल्यूआईपी, 31 मार्च 2024 तक तैयार माल स्टॉक और पूंजीगत सामान (कम प्रतिशत के आधार पर) के रूप में पड़े इनपुट पर दावा किए गए आईटीसी को रिवर्स करना होगा। 30 मई 2024 तक.

7. फॉरवर्ड चार्ज के तहत जीएसटी भुगतान के लिए जीटीए घोषणा

व्यवसायों को वित्त वर्ष 2024-25 के लिए फॉरवर्ड चार्ज के तहत जीएसटी का भुगतान करने का विकल्प चुनने के लिए गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी (जीटीए) द्वारा दायर घोषणाओं का रिकॉर्ड प्राप्त करना चाहिए और रखना चाहिए। ये रिकॉर्ड आरसीएम के तहत जीएसटी का भुगतान न करने के औचित्य के रूप में काम करते हैं।

8. चालान संख्या श्रृंखला रीसेट करें  

2019 में जारी जीएसटी सलाह के अनुसार जीएसटी करदाताओं को नए वित्तीय वर्ष की शुरुआत में वित्तीय वर्ष के लिए अद्वितीय एक नई चालान श्रृंखला शुरू करनी चाहिए।

कंपोजीशन स्कीम का लाभ उठाने वाले या छूट प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति करने वाले पंजीकृत करदाताओं द्वारा आपूर्ति का बिल जारी करने के संबंध में सीजीएसटी नियम 2017 के नियम 49 में एक समान प्रावधान मौजूद है। नियम 46 या नियम 49 के प्रावधानों का पालन करने में विफलता से करदाताओं के लिए अनुपालन संबंधी समस्याएं हो सकती हैं और इसके परिणामस्वरूप ई-वे बिल प्रणाली पर ई-वे बिल बनाते समय या अपना फॉर्म जीएसटीआर 1 प्रस्तुत करते समय या रिफंड का विकल्प चुनते समय कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है। दूसरे मामले।

वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए सही आईटीसी प्राप्त करने के लिए अनुपालन

1. वित्त वर्ष 2023-24 के लिए खातों की पुस्तकों के साथ ई-क्रेडिट लेजर का मिलान करें।
2. आयातित सेवाओं, जीटीए, निदेशकों को दी जाने वाली बैठने की फीस, सुरक्षा सेवाओं, कैब किराए पर लेने, वकील शुल्क आदि के लिए रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (आरसीएम) के तहत कर गणना और भुगतान की सटीकता को सत्यापित करें।
3. आपूर्तिकर्ताओं द्वारा जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-3बी की फाइलिंग तिथियों की स्थिति की जांच करने के लिए जीएसटीआर 2बी के संकलित डेटा की समीक्षा करें, यह सुनिश्चित करें कि उन्होंने विभाग के किसी भी प्रश्न से बचने के लिए जीएसटीआर-3बी दाखिल किया है।

वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए सही जावक आपूर्ति की रिपोर्टिंग के लिए अनुपालन

1. वित्त वर्ष 2023-24 के लिए खातों की पुस्तकों के साथ जीएसटीआर 1/जीएसटीआर 3बी में रिपोर्ट किए गए टर्नओवर/टैक्स का मिलान करें।
2. समीक्षा करें और सुनिश्चित करें कि सही एचएसएन/एसएसी कोड और जीएसटी दरें दाखिल की गई हैं।
3. वित्त वर्ष 2023-24 में उत्पन्न ई-वे बिलों का जीएसटीआर 1 में रिपोर्ट किए गए कर चालान के साथ मिलान करें।
4. आईआरएन के साथ ई-चालान का मिलान करें, जिसमें जीएसटीआर 1 में उत्पन्न और रिपोर्ट किए गए ई-वे बिल भी शामिल हैं।
5. जांचें कि क्या अनुमोदन के आधार पर भेजा गया माल या तो 6 महीने के भीतर वापस कर दिया गया है या कर चालान जारी करने पर बेचा गया है।
6. सत्यापित करें कि वित्त वर्ष 2023-24 में सेवाओं की आपूर्ति या किए जाने के लिए सहमत अग्रिमों पर भुगतान किए गए जीएसटी को जीएसटीआर 1 और जीएसटीआर 3बी में उचित रूप से समायोजित किया गया है।

2023-2024 के लिए इस वर्ष के अंत जीएसटी चेकलिस्ट का परिश्रमपूर्वक पालन करके और किसी भी विसंगतियों को सक्रिय रूप से संबोधित करके, व्यवसाय जीएसटी की जटिलताओं को प्रभावी ढंग से नेविगेट कर सकते हैं और एक सफल और वित्तीय रूप से मजबूत नए साल के लिए मार्ग प्रशस्त कर सकते हैं।