വർഷാവസാന GST ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റ് 2023-2024: ഒരു പുതിയ സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള നിങ്ങളുടെ ഗൈഡ്

സാമ്പത്തിക വർഷം അവസാനിക്കുമ്പോൾ, ഇന്ത്യയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന ബിസിനസുകൾ ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി) ഭരണത്തിന് കീഴിലുള്ള ഏറ്റവും പുതിയ നിയന്ത്രണങ്ങളും നികുതി ആവശ്യകതകളും പാലിക്കുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കാൻ തയ്യാറെടുക്കുകയാണ്. ജിഎസ്ടി സംവിധാനം അതിൻ്റെ തുടക്കം മുതൽ നിരവധി ഭേദഗതികൾക്കും അപ്‌ഡേറ്റുകൾക്കും വിധേയമായിട്ടുണ്ട്, കൃത്യമായ റിപ്പോർട്ടിംഗിനും ഫയലിംഗിനും വിശദാംശങ്ങളിലേക്ക് സൂക്ഷ്മമായ ശ്രദ്ധ ആവശ്യമാണ്.

ഈ സംഭവവികാസങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കുമ്പോൾ, ബിസിനസുകൾ അവരുടെ വാർഷിക പുസ്തകങ്ങൾ അടച്ചുപൂട്ടുന്നതിനെ ബാധിച്ചേക്കാവുന്ന പ്രത്യാഘാതങ്ങളെക്കുറിച്ച് അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്യേണ്ടത് അനിവാര്യമാണ്, അവരുടെ ജിഎസ്‌ടി പാലിക്കൽ നില വിലയിരുത്തുന്നതിനും ആവശ്യമായ ക്രമീകരണങ്ങൾ നടത്തുന്നതിനും വരാനിരിക്കുന്ന 2024-2025 ലേക്ക് പ്ലാൻ ചെയ്യുന്നതിനും സമഗ്രമായ വർഷാവസാന അവലോകനം നടത്തുക. സാമ്പത്തിക വർഷം.

2024 സാമ്പത്തിക വർഷാവസാനത്തിനായി തയ്യാറെടുക്കുമ്പോൾ ജിഎസ്ടി നിയന്ത്രണങ്ങളുടെ സങ്കീർണ്ണതകൾ നാവിഗേറ്റ് ചെയ്യുന്നതിനും അവരുടെ നികുതി ബാധ്യതകൾ ഫലപ്രദമായി കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നതിനും വിവിധ മേഖലകളിലുടനീളമുള്ള ബിസിനസ്സുകൾക്ക് ഒരു പ്രായോഗിക ഗൈഡായി ഈ ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റ് പ്രവർത്തിക്കുന്നു.

പാലിക്കുന്നതിനുള്ള വർഷാവസാന ജിഎസ്ടി ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റ്

ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്കുള്ള മാറ്റം, ജിഎസ്ടി പാലിക്കൽ വിലയിരുത്തുന്നതിനും, കൃത്യമായ ആസൂത്രണത്തിലൂടെയും ഏറ്റവും പുതിയ നിയന്ത്രണങ്ങൾക്കായി തയ്യാറെടുക്കുന്നതിലൂടെയും കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമുകളും മറ്റുള്ളവയും തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിനുള്ള സുപ്രധാന സമയമാണ്.

കാര്യക്ഷമമായ സാമ്പത്തിക ആസൂത്രണത്തിനും സുഗമമായ ജിഎസ്ടി പാലിക്കലിനും ബിസിനസുകളെ സഹായിക്കുന്നതിന്, പരിഗണിക്കേണ്ട ചില പ്രധാന വശങ്ങൾ ഇതാ:

അക്കൌണ്ട് കംപ്ലയൻസുമായി ബന്ധപ്പെട്ട കാര്യങ്ങളുടെ ബുക്കുകളുടെ വാർഷിക ക്ലോഷർ

2024-2025 സാമ്പത്തിക വർഷവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട അനുസരണത്തിനായി 2023-2024 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ മൊത്തം വിറ്റുവരവ് വീണ്ടും കണക്കാക്കൽ

കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം, ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ, ഇ-ഇൻവോയ്സിംഗ്, ക്യുആർഎംപി സ്കീം, റൂൾ 86 ബി എന്നിവയും അതിലേറെയും പോലെയുള്ള വിവിധ സ്കീമുകൾക്കും നിയമങ്ങൾക്കുമായി നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള ത്രെഷോൾഡ് പരിധിയിലെ ജിഎസ്ടി പാലിക്കൽ നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ ബിസിനസുകളുടെ മൊത്തത്തിലുള്ള വിറ്റുവരവ് ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നു.

ബാഹ്യവും ആന്തരികവുമായ സപ്ലൈസ് വർഷാവസാന അനുരഞ്ജനം 

ബിസിനസുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന വർഷാവസാന അനുരഞ്ജനം ശ്രദ്ധിക്കണം:

• ഓരോ ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകളിലും ഓരോ അക്കൗണ്ടുകളുടെയും വിറ്റുവരവ്, വിറ്റുവരവ്.
• ഓരോ ജിഎസ്ടി പോർട്ടലിനും ക്ലോസിംഗിനും ഓരോ ബുക്കുകൾക്കും ഐടിസി ക്ലോസിംഗ് ബാലൻസ്
• GSTR 2B-യുമായി പൊരുത്തപ്പെടാത്ത ITC-യുമായി ഒത്തുതീർപ്പിലെത്തുകയും ഒരു പ്രത്യേക ലെഡ്ജറിൽ കൈമാറുകയും ചെയ്യുന്നു.
• ഫിസിക്കൽ സ്റ്റോക്കിനെതിരെ ഓരോ അക്കൗണ്ടുകളുടെയും സ്റ്റോക്ക്.

ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക: വിതരണക്കാർ GSTR 2B-യിൽ എൻട്രികൾ RCM ആയി ടിക്ക് ചെയ്താൽ RCM ബാധ്യത തീർന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കണം.

റൂൾ 42 പ്രകാരം വാർഷിക ഐടിസി റിവേഴ്സൽ കണക്കുകൂട്ടൽ 

റൂൾ 42 പ്രകാരം ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട സപ്ലൈകൾ കാരണം ഏതെങ്കിലും ഐടിസി റിവേഴ്സലിനായി, പ്രതിമാസ റിവേഴ്സലുകൾ ഏറ്റെടുത്തതിന് ശേഷം ബിസിനസുകൾ വാർഷിക റിവേഴ്സൽ കണക്കാക്കണം. 2024 മാർച്ചിലെ അവരുടെ ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകളിൽ എന്തെങ്കിലും അധികമോ ചെറിയ റിവേഴ്‌സലോ അവർ കണക്കാക്കണം. 2024 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ 2023-24 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള സാധാരണ ഐടിസിയുടെ അധിക റിവേഴ്‌സലുകൾ റിപ്പോർട്ടുചെയ്യുന്നതിൽ എന്തെങ്കിലും കാലതാമസമുണ്ടായാൽ പലിശ ഈടാക്കും.

2024-2025 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള സീറോ-റേറ്റഡ് സപ്ലൈസ് LUT ഫയലിംഗും പുതുക്കലും 

CGST റൂൾ-2017-ൻ്റെ റൂൾ 96A പ്രകാരം, 07-07-2017-ലെ വിജ്ഞാപന നമ്പർ 16/2017-ൽ വ്യക്തമാക്കിയിരിക്കുന്നതുപോലെ, IGST നൽകാതെ കയറ്റുമതിക്കായി ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ നൽകാൻ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന നികുതിദായകർ ഒരു ബോണ്ടോ അണ്ടർടേക്കിംഗ് കത്ത് (LUT) സമർപ്പിക്കണം. കയറ്റുമതി നടക്കുന്നതിന് മുമ്പ് GST RFD-11 എന്ന രൂപത്തിൽ.

ഒരു LUT ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് സാധുതയുള്ളതിനാൽ, GST നിയന്ത്രണങ്ങൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കാൻ SEZ (സ്പെഷ്യൽ ഇക്കണോമിക് സോൺ) യൂണിറ്റുകളിലേക്കുള്ള എല്ലാ കയറ്റുമതി വിൽപ്പനയ്ക്കും വിൽപ്പനയ്ക്കും ഒരു പുതിയ LUT സൃഷ്ടിക്കുകയും രേഖപ്പെടുത്തുകയും വേണം. 2024-25 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനായുള്ള പുതിയ LUT, 2024 ഏപ്രിൽ 1-നോ അതിനു ശേഷമോ കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്നതിന് ഏപ്രിൽ 1-ന് മുമ്പ് ലഭ്യമായിരിക്കണം. കൂടാതെ, സീറോ-റേറ്റഡ് സപ്ലൈകളിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ബിസിനസ്സ് അല്ലെങ്കിൽ അങ്ങനെ ചെയ്യാൻ ആസൂത്രണം ചെയ്യുന്ന ബിസിനസ്സ് 2024 സാമ്പത്തിക വർഷം 2024 മാർച്ച് 31-നകം LUT പൂരിപ്പിക്കണം. -25.

2024-2024 QRMP-ലേക്ക് ഓപ്റ്റ്-ഇൻ/ഒപ്റ്റ്-ഔട്ട് 

നികുതിദായകർക്ക് പാലിക്കൽ ലളിതമാക്കാൻ ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ സർക്കാർ ത്രൈമാസ റിട്ടേൺ മന്ത്ലി പേയ്മെൻ്റ് (ക്യുആർഎംപി) പദ്ധതി അവതരിപ്പിച്ചു. ഈ സ്കീമിന് കീഴിൽ, 5 കോടി രൂപ വരെ മൊത്തം വിറ്റുവരവുള്ള രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വ്യക്തികൾക്ക് അവരുടെ ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ പ്രതിമാസ നികുതി പേയ്മെൻ്റുകൾക്കൊപ്പം ത്രൈമാസികമായി സമർപ്പിക്കാൻ അനുവാദമുണ്ട്. 2024-25 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള QRMP സ്‌കീം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിനോ ഒഴിവാക്കുന്നതിനോ ഉള്ള സമയപരിധി 2023 ഏപ്രിൽ 30 ആണ്.

GST 2024-2025 കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിനായി ഓപ്റ്റ്-ഇൻ ചെയ്യുക 

2024-25 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള കോമ്പോസിഷൻ സ്‌കീം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിനുള്ള CMP-02 ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള അവസാന തീയതി 2024 മാർച്ച് 31 ആണ്, ഇത് വ്യക്തമാക്കിയ മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കും വ്യവസ്ഥകൾക്കും വിധേയമായി. ശ്രദ്ധിക്കുക, നോർമലിൽ നിന്ന് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിലേക്ക് മാറുന്ന നികുതിദായകർ 2024 മാർച്ച് 31-ലെ ഇൻപുട്ടുകൾ, WIP, ഫിനിഷ്ഡ് ഗുഡ്‌സ് സ്റ്റോക്ക്, ITC-03 ഫയൽ ചെയ്തുകൊണ്ട് മൂലധന സാധനങ്ങൾ (കുറച്ച് ശതമാനം അടിസ്ഥാനത്തിൽ) എന്നീ രൂപത്തിലുള്ള ഇൻപുട്ടുകളിൽ ക്ലെയിം ചെയ്ത ITC തിരിച്ചെടുക്കണം. 2024 മെയ് 30 വരെ.

ഫോർവേഡ് ചാർജിന് കീഴിലുള്ള GST പേയ്‌മെൻ്റിനുള്ള GTA പ്രഖ്യാപനം

2024-25 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള ഫോർവേഡ് ചാർജിന് കീഴിൽ GST അടയ്‌ക്കാൻ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിന് ഗുഡ്‌സ് ട്രാൻസ്‌പോർട്ട് ഏജൻസി (GTA) സമർപ്പിച്ച ഡിക്ലറേഷനുകളുടെ രേഖകൾ ബിസിനസുകൾ നേടുകയും സൂക്ഷിക്കുകയും വേണം. ഈ രേഖകൾ RCM പ്രകാരം GST അടയ്ക്കാത്തതിൻ്റെ ന്യായീകരണമായി വർത്തിക്കുന്നു.

ഇൻവോയ്സ് നമ്പർ സീരീസ് പുനഃസജ്ജമാക്കുക  

ജിഎസ്ടി നികുതിദായകർ 2019-ൽ പുറത്തിറക്കിയ ജിഎസ്ടി ഉപദേശം അനുസരിച്ച് പുതിയ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൻ്റെ തുടക്കത്തിൽ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന് മാത്രമുള്ള ഒരു പുതിയ ഇൻവോയ്സ് സീരീസ് ആരംഭിക്കണം.

രജിസ്‌റ്റർ ചെയ്‌ത നികുതിദായകർ കോമ്പോസിഷൻ സ്‌കീം പ്രയോജനപ്പെടുത്തുന്നതിനോ ഒഴിവാക്കിയ ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ നൽകുന്നതിനോ അല്ലെങ്കിൽ ഇവ രണ്ടും നൽകുന്നതിനോ സംബന്ധിച്ച് സിജിഎസ്‌ടി ചട്ടങ്ങൾ 2017 ലെ റൂൾ 49-ൽ സമാനമായ ഒരു വ്യവസ്ഥ നിലവിലുണ്ട്. റൂൾ 46 അല്ലെങ്കിൽ റൂൾ 49-ലെ വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെടുന്നത് നികുതിദായകർക്ക് പാലിക്കൽ പ്രശ്‌നങ്ങളിലേക്ക് നയിച്ചേക്കാം, ഇ-വേ ബിൽ സിസ്റ്റത്തിൽ ഇ-വേ ബിൽ സൃഷ്ടിക്കുമ്പോഴോ അവരുടെ ഫോം ജിഎസ്ടിആർ 1 നൽകുമ്പോഴോ റീഫണ്ടിനായി തിരഞ്ഞെടുക്കുമ്പോഴോ ബുദ്ധിമുട്ടുകൾ ഉണ്ടാകാം. മറ്റുപ്രശ്നങ്ങൾ.

2023-2024 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള ശരിയായ ITC ലഭിക്കുന്നതിനുള്ള അനുസരണം

1. 2023-24 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള അക്കൗണ്ടുകളുടെ പുസ്തകങ്ങളുമായി ഇ-ക്രെഡിറ്റ് ലെഡ്ജർ യോജിപ്പിക്കുക.
2. ഇറക്കുമതി ചെയ്ത സേവനങ്ങൾ, ജിടിഎ, ഡയറക്ടർമാർക്ക് നൽകുന്ന സിറ്റിംഗ് ഫീസ്, സെക്യൂരിറ്റി സേവനങ്ങൾ, ക്യാബ് വാടകയ്‌ക്കെടുക്കൽ, അഭിഭാഷക ഫീസ് മുതലായവയ്‌ക്ക് റിവേഴ്‌സ് ചാർജ് മെക്കാനിസം (ആർസിഎം) പ്രകാരമുള്ള നികുതി കണക്കുകൂട്ടലിൻ്റെയും പേയ്‌മെൻ്റിൻ്റെയും കൃത്യത പരിശോധിക്കുക.
3. വിതരണക്കാർ GSTR-1, GSTR-3B എന്നിവയുടെ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന തീയതികളുടെ നില പരിശോധിക്കുന്നതിന് GSTR 2B-യുടെ സമാഹരിച്ച ഡാറ്റ അവലോകനം ചെയ്യുക, ഡിപ്പാർട്ട്‌മെൻ്റിൽ നിന്നുള്ള ചോദ്യങ്ങളൊന്നും ഒഴിവാക്കാൻ അവർ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കുക.

2023-2024 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള ശരിയായ ഔട്ട്‌വേർഡ് സപ്ലൈസ് റിപ്പോർട്ടുചെയ്യുന്നതിനുള്ള അനുസരണം

1. GSTR 1/GSTR 3B-ൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്ത വിറ്റുവരവ്/നികുതി 2023-24 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അക്കൗണ്ട് ബുക്കുകളുമായി പൊരുത്തപ്പെടുത്തുക.
2. ശരിയായ HSN/SAC കോഡുകളും GST നിരക്കുകളും ഫയൽ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്ന് അവലോകനം ചെയ്ത് ഉറപ്പാക്കുക.
3. 2023-24 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ജനറേറ്റുചെയ്‌ത ഇ-വേ ബില്ലുകളും GSTR 1-ൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന നികുതി ഇൻവോയ്‌സുകളും തമ്മിൽ പൊരുത്തപ്പെടുത്തുക.
4. GSTR 1-ൽ ജനറേറ്റുചെയ്‌തതും റിപ്പോർട്ടുചെയ്‌തതുമായ ഇ-വേ ബില്ലുകൾ ഉൾപ്പെടെ, IRN-മായി ഇ-ഇൻവോയ്‌സുകൾ യോജിപ്പിക്കുക.
5. അംഗീകാര അടിസ്ഥാനത്തിൽ അയച്ച സാധനങ്ങൾ ഒന്നുകിൽ 6 മാസത്തിനുള്ളിൽ തിരിച്ചെത്തിയിട്ടുണ്ടോ അല്ലെങ്കിൽ നികുതി ഇൻവോയ്സ് ഇഷ്യൂവിൽ വിറ്റിട്ടുണ്ടോ എന്ന് പരിശോധിക്കുക.
6. 2023-24 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ലഭിച്ച സേവനങ്ങളുടെ വിതരണത്തിനായുള്ള അഡ്വാൻസുകൾക്ക് GST അടച്ചിട്ടുണ്ടോയെന്ന് പരിശോധിക്കുക, GSTR 1, GSTR 3B എന്നിവയിൽ ശരിയായി ക്രമീകരിച്ചിട്ടുണ്ടോയെന്ന് പരിശോധിക്കുക.

2023-2024 ലെ ഈ വർഷാവസാന ജിഎസ്ടി ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റ് ശ്രദ്ധാപൂർവം പിന്തുടരുന്നതിലൂടെയും എന്തെങ്കിലും പൊരുത്തക്കേടുകൾ മുൻകൂട്ടി പരിഹരിക്കുന്നതിലൂടെയും, ബിസിനസുകൾക്ക് ജിഎസ്‌ടിയുടെ സങ്കീർണ്ണതകൾ ഫലപ്രദമായി നാവിഗേറ്റ് ചെയ്യാനും വിജയകരവും സാമ്പത്തികമായി മികച്ചതുമായ പുതുവർഷത്തിന് വഴിയൊരുക്കാനും കഴിയും.