ജിഎസ്ടി പിഴകളും അപ്പീലുകളും: ഓരോ സാഹചര്യത്തിലും ചുമത്തപ്പെടുന്ന കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെയും പിഴകളുടെയും വിവരണങ്ങൾ GST നിയമം വ്യക്തമായി നിർവചിച്ചിട്ടുണ്ട്. അശ്രദ്ധമായ ഒരു തെറ്റ് ഗുരുതരമായ പ്രത്യാഘാതങ്ങൾക്ക് ഇടയാക്കുമെന്നതിനാൽ എല്ലാ ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾക്കും സിഎകൾക്കും ടാക്സ് പ്രൊഫഷണലുകൾക്കും ഇത് പ്രധാനപ്പെട്ട വിവരമാണ്.

ലേറ്റ് അപ്‌ഡേറ്റുകൾ

11 ജൂലൈ 2023
1. അപ്പീൽ ട്രിബ്യൂണലിൻ്റെ സംസ്ഥാന ബെഞ്ചുകൾ ആവശ്യമുള്ള സ്ഥലങ്ങളെക്കുറിച്ചും സമയക്രമങ്ങളെക്കുറിച്ചും GST കൗൺസിൽ ചർച്ച ചെയ്തു. ജിഎസ്ടി അപ്പീൽ ട്രിബ്യൂണൽ 2023 ഓഗസ്റ്റ് 1 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വരും. ട്രൈബ്യൂണലിൻ്റെ പ്രസിഡൻ്റിനെയും അംഗങ്ങളെയും നിയമിക്കുന്നതിനുള്ള ചട്ടങ്ങൾ പാസാക്കും. 50-ാമത് ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ യോഗത്തിലെ ശുപാർശകൾ പ്രകാരം സംസ്ഥാന ബെഞ്ചുകളുടെ എണ്ണം ഘട്ടംഘട്ടമായി തീരുമാനിക്കും .
2. മൈഗ്രേറ്റ് ചെയ്ത നികുതിദായകർക്ക് TRAN-1 അല്ലെങ്കിൽ 2 ഫോമുകളുടെ ഓർഡറുകൾക്കെതിരെ നേരിട്ട് അപ്പീൽ ഫയൽ ചെയ്യാൻ GST കൗൺസിൽ വ്യവസ്ഥ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്.
3. ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ മാനുവൽ അപ്പീൽ ഫയലിംഗ് അധികാരികൾ ഉടൻ അവതരിപ്പിക്കും.

2023 മാർച്ച് 31 1.
2022-23 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ വൈകിയ ജിഎസ്‌ടിആർ-9 ഫയലിംഗിൻ്റെ കാലതാമസം CBIC ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ കുറച്ചു:
  – വാർഷിക മൊത്തം വിറ്റുവരവ് (AATO) 5 കോടി രൂപ വരെ ഉള്ള നികുതിദായകർ Rs. സംസ്ഥാനത്തിലോ കേന്ദ്രഭരണപ്രദേശത്തിലോ വിറ്റുവരവിൻ്റെ പരമാവധി 0.04%-ന് വിധേയമായി പ്രതിദിനം 50.
  – AATO 5 കോടി മുതൽ 20 കോടി രൂപയിൽ കൂടുതലുള്ള നികുതിദായകർ, സംസ്ഥാനത്തിലോ കേന്ദ്ര ഭരണ പ്രദേശങ്ങളിലോ വിറ്റുവരവിൻ്റെ പരമാവധി 0.04%-ന് വിധേയമായി പ്രതിദിനം 100 രൂപ നൽകണം.

2. 2017-18, 2018-19, 2019-20, 2020-21, 2021-22 വർഷങ്ങളിൽ GSTR-9 തീർപ്പാക്കാതെ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന നികുതിദായകർ പരമാവധി 20,000 രൂപ വൈകി ഫീസ് അടയ്‌ക്കേണ്ടതാണ്. 2023 ഏപ്രിൽ 01 നും 2023 ജൂൺ 30 നും ഇടയിൽ നിങ്ങൾ GSTR-9 തീർപ്പാക്കാതെ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ മാത്രമേ ഈ കുറച്ച ലേറ്റ് ഫീസ് ബാധകമാകൂ.
 

അവലോകനം

നികുതിവെട്ടിപ്പും അഴിമതിയും തടയുന്നതിനായി, കുറ്റവാളികൾക്കായി പിഴ, പ്രോസിക്യൂഷൻ, അറസ്റ്റ് എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ജിഎസ്ടി കർശനമായ വ്യവസ്ഥകൾ കൊണ്ടുവന്നു.

കുറ്റങ്ങളും പിഴകളും

കുറ്റങ്ങൾ

ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ 21 കുറ്റകൃത്യങ്ങളുണ്ട്. ചിലത് ഞങ്ങൾ ഇവിടെ സൂചിപ്പിച്ചിട്ടുണ്ട്. 21 കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെ മുഴുവൻ ലിസ്റ്റിനും, കുറ്റകൃത്യങ്ങളെക്കുറിച്ചുള്ള ഞങ്ങളുടെ പ്രധാന ലേഖനത്തിലേക്ക് പോകുക. ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിലുള്ള പ്രധാന കുറ്റകൃത്യങ്ങൾ ഇവയാണ്:

• നിയമം അനുശാസിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിലും ജിഎസ്ടി പ്രകാരം രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നില്ല. 
• ഇൻവോയ്‌സ് ഇല്ലാതെയോ തെറ്റായ ഇൻവോയ്‌സ് നൽകാതെയോ ഏതെങ്കിലും ചരക്കുകളുടെ/സേവനങ്ങളുടെ വിതരണം
• മറ്റൊരു നല്ല നികുതിദായകൻ്റെ GSTIN ഉപയോഗിച്ച് നികുതി വിധേയനായ ഒരാൾ ഇൻവോയ്‌സുകൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നു
• ജിഎസ്ടി പ്രകാരം രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുമ്പോൾ തെറ്റായ വിവരങ്ങൾ സമർപ്പിക്കുന്നു
• വ്യാജ സാമ്പത്തിക രേഖകൾ/രേഖകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഫയലുകൾ സമർപ്പിക്കൽ, അല്ലെങ്കിൽ നികുതി വെട്ടിക്കാൻ വ്യാജ റിട്ടേണുകൾ
• വഞ്ചനയിലൂടെ റീഫണ്ട് നേടുന്നു
• നികുതി വെട്ടിക്കാൻ ബോധപൂർവം വിൽപ്പന അടിച്ചമർത്തൽ
• ഒരു നികുതിദായകൻ യോഗ്യനല്ലെങ്കിലും കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു

പെനാൽറ്റി

ഏതെങ്കിലും കുറ്റകൃത്യം ചെയ്താൽ ജിഎസ്ടി പ്രകാരം പിഴ അടയ്‌ക്കേണ്ടി വരും. ഈ പിഴകൾ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള തത്വങ്ങളും നിയമപ്രകാരം സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.

വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന്

വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് ലേറ്റ് ഫീ എന്ന് വിളിക്കുന്ന പിഴയെ ആകർഷിക്കുന്നു. ലേറ്റ് ഫീസ് 100 രൂപ. ഒരു നിയമത്തിന് പ്രതിദിനം 100. അതിനാൽ ഇത് CGST പ്രകാരം 100 ഉം SGST യിൽ 100 ​​ഉം ആണ്. ആകെ രൂപ 200/ദിവസം*. പരമാവധി 100 രൂപ. 5,000. ഫയലിംഗ് വൈകുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ ഐജിഎസ്ടിയിൽ ലേറ്റ് ഫീ ഇല്ല. 

ലേറ്റ് ഫീസിനൊപ്പം പ്രതിവർഷം 18% പലിശയും നൽകണം. അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതിയിൽ നികുതിദായകനാണ് ഇത് കണക്കാക്കേണ്ടത്. ഫയൽ ചെയ്തതിൻ്റെ അടുത്ത ദിവസം മുതൽ പേയ്‌മെൻ്റ് തീയതി വരെയായിരിക്കും സമയപരിധി.

*അറിയിപ്പുകൾ വഴി പ്രഖ്യാപിച്ച മാറ്റങ്ങൾക്ക് വിധേയമാണ്. അപ്‌ഡേറ്റുകൾക്കായി ഇവിടെ പരിശോധിക്കുക

ഫയൽ ചെയ്യാത്തതിന്

നിങ്ങൾ GST റിട്ടേൺ ഒന്നും ഫയൽ ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ തുടർന്നുള്ള റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ഉദാഹരണത്തിന്, ഓഗസ്റ്റിലെ GSTR-2 റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ അടുത്ത റിട്ടേൺ GSTR-3 ഉം സെപ്തംബറിലെ തുടർന്നുള്ള റിട്ടേണുകളും ഫയൽ ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. അതിനാൽ, ജിഎസ്ടി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കാൻ വൈകിയാൽ കനത്ത പിഴയ്ക്കും പിഴയ്ക്കും ഇടയാക്കും.

വഞ്ചനയോ നികുതിവെട്ടിപ്പോ ഉദ്ദേശിക്കാത്ത 21 കുറ്റങ്ങൾക്ക്

നികുതി അടയ്‌ക്കാത്തതോ ഹ്രസ്വമായ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ നടത്തുന്നതോ ആയ ഒരു കുറ്റവാളി കുറഞ്ഞത് 1000 രൂപയ്ക്ക്  വിധേയമായി അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുകയുടെ 10% പിഴ നൽകണം  . 10,000.

പരിഗണിക്കുക – നികുതി അടച്ചിട്ടില്ലെങ്കിലോ ചെറിയ പേയ്‌മെൻ്റ് നടത്തിയാലോ, കുറഞ്ഞത് 10,000 രൂപ പിഴ അടയ്‌ക്കേണ്ടതാണ്. അടക്കാത്ത നികുതിയുടെ 10% ആണ് പരമാവധി പിഴ.

വഞ്ചനയോ നികുതിവെട്ടിപ്പോ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ള 21 കുറ്റകൃത്യങ്ങൾക്ക്

ഒരു കുറ്റവാളി നികുതി വെട്ടിപ്പ്/കുറച്ച് കിഴിവ് മുതലായവയുടെ പിഴ തുക നൽകണം, അതായത്,  100% പിഴ, കുറഞ്ഞത് 1000 രൂപയ്ക്ക് വിധേയമായി. 10,000. താഴെ പറയുന്ന അധിക പിഴകൾ-

നികുതി തുക ഉൾപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു	100-200 ലക്ഷം	200-500 ലക്ഷം	500 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ
ജയിൽ ശിക്ഷ	1 വർഷം വരെ	3 വർഷം വരെ	5 വർഷം വരെ
നന്നായി	മൂന്ന് കേസുകളിലും

വഞ്ചനയുടെ കേസുകൾ  ശിക്ഷ , പ്രോസിക്യൂഷൻ, അറസ്റ്റ് എന്നിവയും നേരിടേണ്ടിവരും.

GST പ്രകാരം പരിശോധന

SGST/CGST ജോയിൻ്റ് കമ്മീഷണർക്ക് (അല്ലെങ്കിൽ ഉയർന്ന ഉദ്യോഗസ്ഥന്) നികുതി വെട്ടിക്കുന്നതിന് , ഒരു വ്യക്തി ഏതെങ്കിലും ഇടപാട് അടിച്ചമർത്തുകയോ അധിക ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യുകയോ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്ന് വിശ്വസിക്കാൻ കാരണങ്ങളുണ്ടാകാം . തുടർന്ന് ജോയിൻ്റ് കമ്മീഷണർക്ക് CGST യുടെ മറ്റേതെങ്കിലും ഉദ്യോഗസ്ഥനെ അധികാരപ്പെടുത്താവുന്നതാണ്. /എസ്ജിഎസ്ടി (രേഖാമൂലം) സംശയിക്കപ്പെടുന്ന ആളുടെ ബിസിനസ്സ് സ്ഥലങ്ങൾ പരിശോധിക്കാൻ.

GST പ്രകാരം തിരഞ്ഞു പിടിച്ചെടുക്കൽ

SGST/CGST ജോയിൻ്റ് കമ്മീഷണർക്ക് ഒരു തിരയലിനായി ഓർഡർ ചെയ്യാവുന്നതാണ് . അയാൾക്ക് വിശ്വസിക്കാൻ കാരണങ്ങളുണ്ടെങ്കിൽ , പരിശോധനയുടെ ഫലങ്ങളുടെ (അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് കാരണങ്ങളുടെ) അടിസ്ഥാനത്തിൽ ഒരു തിരയലിന് അദ്ദേഹം ഉത്തരവിടും –

• കണ്ടുകെട്ടാൻ സാധ്യതയുള്ള സാധനങ്ങളുണ്ട്
• എവിടെയോ മറഞ്ഞിരിക്കുന്ന ഏതെങ്കിലും രേഖകളോ പുസ്തകങ്ങളോ മറ്റ് വസ്തുക്കളോ. നടപടിക്രമങ്ങളിൽ അത്തരം ഇനങ്ങൾ ഉപയോഗപ്രദമാകും

ഇത്തരം കുറ്റകരമായ വസ്തുക്കളും രേഖകളും പിടിച്ചെടുക്കാം.

ട്രാൻസിറ്റിൽ സാധനങ്ങൾ 

1000 രൂപയിൽ കൂടുതൽ സാധനങ്ങൾ കൊണ്ടുപോകുന്ന വാഹനത്തിൻ്റെ ചുമതലയുള്ള വ്യക്തി. ഇനിപ്പറയുന്ന രേഖകൾ കൊണ്ടുപോകുന്നതിന് 50,000 ആവശ്യമാണ്:

• ഇൻവോയ്സ് അല്ലെങ്കിൽ വിതരണ ബിൽ അല്ലെങ്കിൽ ഡെലിവറി ചലാൻ
• ഇ-വേ ബില്ലിൻ്റെ പകർപ്പ് (ഹാർഡ് കോപ്പി അല്ലെങ്കിൽ RFID വഴി)

ശരിയായ ഉദ്യോഗസ്ഥന് ചരക്ക് ഗതാഗതത്തിൽ തടസ്സപ്പെടുത്താനും ചരക്കുകളും രേഖകളും പരിശോധിക്കാനും അധികാരമുണ്ട് .

ചരക്കുകൾ ജിഎസ്ടി നിയമത്തിന് വിരുദ്ധമാണെങ്കിൽ, സാധനങ്ങളും അനുബന്ധ രേഖകളും അവ കൊണ്ടുപോകുന്ന വാഹനവും പിടിച്ചെടുക്കും. നികുതിയും പിഴയും അടച്ചാൽ മാത്രമേ സാധനങ്ങൾ വിട്ടുനൽകൂ.

സാധനങ്ങൾ കണ്ടുകെട്ടുന്നതിന് മുമ്പ്, നികുതി ഉദ്യോഗസ്ഥൻ കണ്ടുകെട്ടുന്നതിന് പകരം പിഴ അടയ്ക്കാനുള്ള ഓപ്ഷൻ നൽകും.

GST പ്രകാരമുള്ള കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെ കോമ്പൗണ്ടിംഗ്

വ്യവഹാരം ഒഴിവാക്കാനുള്ള കുറുക്കുവഴിയാണ് കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെ കൂട്ടുകെട്ട്. ഒരു ക്രിമിനൽ കോടതിയിൽ ഒരു കുറ്റത്തിന് പ്രോസിക്യൂഷൻ ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, പ്രതി ഓരോ ഹിയറിംഗിനും ഒരു അഭിഭാഷകൻ മുഖേന മജിസ്‌ട്രേറ്റിന് മുന്നിൽ ഹാജരാകണം. ഇത് ചെലവേറിയതും സമയമെടുക്കുന്നതുമായി മാറുന്നു.

 കോമ്പൗണ്ടിംഗിൽ, കുറ്റാരോപിതൻ വ്യക്തിപരമായി ഹാജരാകേണ്ടതില്ല, കൂടാതെ GST പ്രകാരം ബാധകമായ പരമാവധി പിഴയേക്കാൾ കൂടുതലാകാൻ കഴിയാത്ത കോമ്പൗണ്ടിംഗ് ഫീസ് അടച്ചാൽ ഡിസ്ചാർജ് ചെയ്യാവുന്നതാണ്.

കോമ്പൗണ്ടിംഗ് സമയവും പണവും ലാഭിക്കും. എന്നിരുന്നാലും, ഉൾപ്പെട്ട മൂല്യം 1 കോടി കവിയുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ GST പ്രകാരം കോമ്പൗണ്ടിംഗ് ലഭ്യമല്ല.

ജിഎസ്ടി പ്രകാരം പ്രോസിക്യൂഷൻ 

ക്രിമിനൽ കുറ്റവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ഒരാൾക്കെതിരെ പ്രോസിക്യൂഷൻ നിയമനടപടികൾ നടത്തുകയാണ്.

വഞ്ചനയുടെ ബോധപൂർവമായ ഉദ്ദേശത്തോടെ  ഒരു വ്യക്തി കുറ്റം ചെയ്താൽ  , ജിഎസ്ടി പ്രകാരം പ്രോസിക്യൂഷൻ ബാധ്യസ്ഥനാകുന്നു , അതായത്, ക്രിമിനൽ കുറ്റങ്ങൾ നേരിടേണ്ടിവരും. ഈ കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെ ചില ഉദാഹരണങ്ങൾ ഇവയാണ്-

• ഏതെങ്കിലും ചരക്കുകൾ/സേവനങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യാതെ ഒരു ഇൻവോയ്സ് ഇഷ്യൂ- അങ്ങനെ ഇൻപുട്ട് ക്രെഡിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ വഞ്ചനയിലൂടെ റീഫണ്ട് എടുക്കൽ
• വഞ്ചനയിലൂടെ ഏതെങ്കിലും CGST/SGST റീഫണ്ട് നേടൽ
• വ്യാജ സാമ്പത്തിക രേഖകൾ/രേഖകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഫയലുകൾ സമർപ്പിക്കൽ, നികുതി വെട്ടിക്കാൻ വ്യാജ റിട്ടേണുകൾ
• GST പ്രകാരം തട്ടിപ്പ് നടത്താൻ മറ്റൊരാളെ സഹായിക്കുന്നു

ജിഎസ്ടി പ്രകാരം അറസ്റ്റ്

CGST/SGST കമ്മീഷണർ  ഒരു വ്യക്തി ഒരു നിശ്ചിത കുറ്റം ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്ന് വിശ്വസിക്കുന്നുവെങ്കിൽ , ഏതെങ്കിലും അംഗീകൃത CGST/SGST ഓഫീസർക്ക് GST പ്രകാരം അറസ്റ്റ്  ചെയ്യാവുന്നതാണ് (ഒരാളെ അറസ്റ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിയുന്ന കുറ്റകൃത്യങ്ങളുടെ പട്ടികയ്ക്കായി ഇവിടെ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക).

അറസ്‌റ്റിലായ ആളെ അറസ്‌റ്റ് ചെയ്‌തതിൻ്റെ കാരണം അറിയിക്കും. കോഗ്നിസബിൾ ഒഫൻസ് ഉണ്ടായാൽ 24 മണിക്കൂറിനുള്ളിൽ മജിസ്‌ട്രേറ്റിന് മുന്നിൽ ഹാജരാകും (അറസ്റ്റ് വാറൻ്റില്ലാതെ ഒരാളെ പോലീസ് അറസ്റ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിയുന്നവയാണ് കോഗ്നിസബിൾ ഒഫൻസുകൾ. കൊലപാതകം, കവർച്ച, കള്ളപ്പണം തുടങ്ങിയ ഗുരുതരമായ കുറ്റകൃത്യങ്ങളാണ്).

അപ്പീലുകൾ

ജിഎസ്ടി പ്രകാരം തനിക്കെതിരെ പാസാക്കിയ ഏതെങ്കിലും തീരുമാനത്തിലോ ഉത്തരവിലോ അസന്തുഷ്ടനായ ഒരാൾക്ക് അത്തരം തീരുമാനത്തിനെതിരെ അപ്പീൽ നൽകാം.

വിധിനിർണ്ണയ അതോറിറ്റിയുടെ ഉത്തരവിനെതിരായ ആദ്യ അപ്പീൽ ആദ്യ അപ്പീൽ അതോറിറ്റിയിലേക്കാണ് പോകുന്നത് . 

ആദ്യ അപ്പീൽ അതോറിറ്റിയുടെ തീരുമാനത്തിൽ നികുതിദായകന് തൃപ്തരല്ലെങ്കിൽ അവർക്ക് ദേശീയ അപ്പീൽ ട്രിബ്യൂണലിലും പിന്നീട് ഹൈക്കോടതിയിലും ഒടുവിൽ സുപ്രീം കോടതിയിലും അപ്പീൽ നൽകാം.

അപ്പീലിൻ്റെയും വ്യവഹാരത്തിൻ്റെയും നീണ്ട പ്രക്രിയ ഒഴിവാക്കാൻ, ഒരു നികുതിദായകന് ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിലുള്ള മുൻകൂർ വിധിക്ക് അഭ്യർത്ഥിക്കാം . നിർദ്ദിഷ്ട പ്രവർത്തനം ആരംഭിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് നികുതിദായകൻ GST അധികാരികളിൽ നിന്ന് GST ചികിത്സയെക്കുറിച്ച് വ്യക്തത ആവശ്യപ്പെടുന്നു. നികുതി അതോറിറ്റി അപേക്ഷകന് അന്വേഷണത്തിൽ ഒരു രേഖാമൂലമുള്ള തീരുമാനം (മുൻകൂർ വിധി എന്ന് വിളിക്കുന്നു) നൽകുന്നു.