ತಡವಾಗಿ GST ಫೈಲಿಂಗ್‌ಗಾಗಿ ದಂಡವನ್ನು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಲು ಈ ಬ್ಲಾಗ್ ಅನ್ನು ಓದಿ, ಅನುಸರಣೆಯಿಲ್ಲದ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ವ್ಯಾಪಾರಗಳಿಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡಲು ಅಗತ್ಯ ಒಳನೋಟಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ತಡೆಗಟ್ಟುವ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಅನುಷ್ಠಾನಗೊಳಿಸಲು ದಂಡದ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಿ.

The GST law has clearly defined the descriptions of offenses and the penalties imposed in each scenario. This is important information for all business owners, CAs and tax professionals as an inadvertent mistake can have severe consequences.

Offenses and Penalties Offenses

There are 21 offenses under GST. We have mentioned a few here. For a complete list of 21 offences, please go to our main article on offences. Major offenses under GST are:

• Not registering under GST though required by law. (Read our article for list of mandatory registration under GST)
• Supply of any goods/services without issuing any invoice or false invoice
• Issuance of invoices by a taxable person using the GSTIN of another bona fide taxpayer
• Submission of false information while registering under GST (Apply GST)
• Submission of fake financial records/documents or files, or fake returns to evade tax
• Fraudulently getting a refund
• Intentionally suppressing sales to evade tax
• Opting for combination scheme even if the taxpayer is ineligible

penalty

Any offenses are liable to be penalized under GST. The principles on which these penalties are based are also mentioned by law.

To submit late

Late filing attracts penalty known as late fee. Late fee is ₹100 per day per day so it is 100 under CGST and 100 under SGST. Total ₹200/day*. Maximum ₹5,000. There is no late fee in IGST in case of late filing. 

In addition to the late fee, an interest of 18% per annum is payable. Tax payable should be calculated by the taxpayer. The time period is from the next day of submission to the date of payment.

* Subject to changes announced through notifications. Check here for updates

For non-submission

Subsequent returns will not be filed if you have not filed any GST return. For example, if the GSTR-2 return for August is not filed then the next return GSTR-3 and subsequent returns for September will not be filed. Therefore, late filing of GST return will have a cascading effect leading to heavy penalties and fines (see below).

For 21 offenses without intent to defraud or tax evasion

An offender who fails to pay tax or makes underpayments shall pay a penalty of 10% of the taxable amount subject to a minimum of ₹10,000. Consider – In case of non-payment or underpayment of tax, a penalty of at least ₹10,000 is payable. The maximum penalty is 10% of unpaid tax.

21 for offenses with intent to defraud or evade tax

The offender will have to pay the penalty amount of tax evaded/underdeducted etc. ie, 100% penalty, minimum ₹10,000. Additional penalties as under-

Amount of tax involved	100-200 lakhs	200-500 lakhs	More than 500 lakhs
Imprisonment	Up to 1 year	For 3 years	For 5 years
Fine	In all three cases

Fraud cases face fines, prosecution and even arrest.

Inspection under GST

SGST/CGST ಯ ಜಂಟಿ ಆಯುಕ್ತರು (ಅಥವಾ ಉನ್ನತ ಅಧಿಕಾರಿ) ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುವ ಸಲುವಾಗಿ , ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಯಾವುದೇ ವಹಿವಾಟನ್ನು ನಿಗ್ರಹಿಸಿದ್ದಾರೆ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಿದ್ದಾರೆ ಎಂದು ನಂಬಲು ಕಾರಣಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರಬಹುದು. ನಂತರ ಜಂಟಿ ಆಯುಕ್ತರು CGST ಯ ಯಾವುದೇ ಇತರ ಅಧಿಕಾರಿಯನ್ನು ಅಧಿಕೃತಗೊಳಿಸಬಹುದು /SGST (ಬರಹದಲ್ಲಿ) ಶಂಕಿತ ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳುವವರ ವ್ಯಾಪಾರದ ಸ್ಥಳಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು.

GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಹುಡುಕಿ ಮತ್ತು ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದು

SGST/CGST ಯ ಜಂಟಿ ಆಯುಕ್ತರು ಹುಡುಕಾಟಕ್ಕಾಗಿ ಆದೇಶಿಸಬಹುದು . ಅವರು ನಂಬಲು ಕಾರಣಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ ತಪಾಸಣೆಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ (ಅಥವಾ ಇತರ ಕಾರಣ) ಹುಡುಕಾಟವನ್ನು ಆದೇಶಿಸುತ್ತಾರೆ –

• ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದಾದ ಸರಕುಗಳಿವೆ
• ಎಲ್ಲೋ ಮರೆಮಾಡಲಾಗಿರುವ ಯಾವುದೇ ದಾಖಲೆಗಳು ಅಥವಾ ಪುಸ್ತಕಗಳು ಅಥವಾ ಇತರ ವಸ್ತುಗಳು. ಅಂತಹ ವಸ್ತುಗಳು ವಿಚಾರಣೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಉಪಯುಕ್ತವಾಗಬಹುದು

ಅಂತಹ ದೋಷಾರೋಪಣೆಯ ಸರಕುಗಳು ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

ಸಾಗಣೆಯಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳು 

₹50,000 ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸುವ ವಾಹನದ ಉಸ್ತುವಾರಿ ವ್ಯಕ್ತಿ. ಈ ಕೆಳಗಿನ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸಲು ಅಗತ್ಯವಿದೆ:

• ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಅಥವಾ ಸರಬರಾಜು ಬಿಲ್ ಅಥವಾ ವಿತರಣಾ ಚಲನ್
• ಇ-ವೇ ಬಿಲ್‌ನ ಪ್ರತಿ (ಹಾರ್ಡ್ ಕಾಪಿ ಅಥವಾ RFID ಮೂಲಕ)

ಸರಿಯಾದ ಅಧಿಕಾರಿಯು ಸಾಗಣೆಯಲ್ಲಿ ಸರಕುಗಳನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ಮತ್ತು ಸರಕು ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವ ಅಧಿಕಾರವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾನೆ .

ಸರಕುಗಳು ಜಿಎಸ್‌ಟಿ ಕಾಯ್ದೆಗೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿದ್ದರೆ, ಸರಕುಗಳು, ಸಂಬಂಧಿತ ದಾಖಲೆಗಳು ಮತ್ತು ಅವುಗಳನ್ನು ಸಾಗಿಸುವ ವಾಹನವನ್ನು ವಶಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ದಂಡದ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮುಟ್ಟುಗೋಲು ಹಾಕಿಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿ ಜಪ್ತಿ ಮಾಡುವ ಬದಲು ದಂಡವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತಾರೆ.

GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಪರಾಧಗಳ ಸಂಯೋಜನೆ

ಅಪರಾಧಗಳ ಸಂಯೋಜನೆಯು ದಾವೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಶಾರ್ಟ್‌ಕಟ್ ವಿಧಾನವಾಗಿದೆ. ಕ್ರಿಮಿನಲ್ ನ್ಯಾಯಾಲಯದಲ್ಲಿ ಅಪರಾಧಕ್ಕಾಗಿ ಪ್ರಾಸಿಕ್ಯೂಷನ್ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಆರೋಪಿಯು ವಕೀಲರ ಮೂಲಕ ಪ್ರತಿ ವಿಚಾರಣೆಯಲ್ಲೂ ಮ್ಯಾಜಿಸ್ಟ್ರೇಟ್ ಮುಂದೆ ಹಾಜರಾಗಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ದುಬಾರಿ ಮತ್ತು ಸಮಯ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ. ಸಂಯೋಜನೆಯಲ್ಲಿ, ಆರೋಪಿಯು ವೈಯಕ್ತಿಕವಾಗಿ ಹಾಜರಾಗುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ ಮತ್ತು GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಗರಿಷ್ಠ ದಂಡಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿರದ ಸಂಯುಕ್ತ ಶುಲ್ಕವನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದ ನಂತರ ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಸಂಯೋಜನೆಯು ಸಮಯ ಮತ್ತು ಹಣವನ್ನು ಉಳಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಮೌಲ್ಯವು ₹1 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸಂಯುಕ್ತವು ಲಭ್ಯವಿರುವುದಿಲ್ಲ.

GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಾನೂನು ಕ್ರಮ 

ಕ್ರಿಮಿನಲ್ ಆರೋಪಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಪ್ರಾಸಿಕ್ಯೂಷನ್ ಯಾರೊಬ್ಬರ ವಿರುದ್ಧ ಕಾನೂನು ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತಿದೆ.ವಂಚನೆಯ ಉದ್ದೇಶಪೂರ್ವಕ ಉದ್ದೇಶದಿಂದ ಅಪರಾಧ  ಎಸಗುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು  GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಾನೂನು ಕ್ರಮಕ್ಕೆ ಹೊಣೆಗಾರನಾಗುತ್ತಾನೆ , ಅಂದರೆ, ಕ್ರಿಮಿನಲ್ ಆರೋಪಗಳನ್ನು ಎದುರಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಅಪರಾಧಗಳ ಕೆಲವು ಉದಾಹರಣೆಗಳು-

• ಯಾವುದೇ ಸರಕು/ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸದೆ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ನ ವಿತರಣೆ- ಹೀಗೆ ಇನ್‌ಪುಟ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವುದು ಅಥವಾ ವಂಚನೆಯಿಂದ ಮರುಪಾವತಿ
• ವಂಚನೆಯಿಂದ ಯಾವುದೇ CGST/SGST ಯ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು
• ನಕಲಿ ಹಣಕಾಸು ದಾಖಲೆಗಳು/ದಾಖಲೆಗಳು ಅಥವಾ ಫೈಲ್‌ಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವುದು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ನಕಲಿ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವುದು
• GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಂಚನೆ ಮಾಡಲು ಇನ್ನೊಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡುವುದು

GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬಂಧಿಸಿ

CGST/SGST ಯ ಕಮಿಷನರ್   ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅಪರಾಧವನ್ನು ಮಾಡಿದ್ದಾನೆಂದು ನಂಬಿದರೆ ಅವನನ್ನು GST ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಅಧಿಕೃತ CGST/SGST ಅಧಿಕಾರಿಯಿಂದ ಬಂಧಿಸಬಹುದು (ಒಬ್ಬರನ್ನು ಬಂಧಿಸಬಹುದಾದ ಅಪರಾಧಗಳ ಪಟ್ಟಿಗಾಗಿ ಇಲ್ಲಿ ಕ್ಲಿಕ್ ಮಾಡಿ).

The arrested person shall be informed of the reasons for his arrest. In a cognizable offense case, he will be produced before a Magistrate within 24 hours (cognizable offenses are those offenses which the police can arrest without an arrest warrant. They are serious offences, such as murder, robbery, forgery etc.).

Appeals

A person aggrieved by any decision or order passed against him under GST may appeal against such decision. The first appeal against the order of the Adjudicating Authority lies to the First Appellate Authority.

If the taxpayer is not happy with the decision of the first appellate authority he can appeal to the National Appellate Tribunal, then to the High Court and finally to the Supreme Court.

conclusion

Understanding and navigating the penalties for late GST filing is critical for businesses to maintain financial integrity and regulatory compliance. By implementing the strategies outlined in this guide, businesses can minimize risks, avoid penalties and ensure timely compliance with GST regulations. With expert support from Vakilsearch, businesses can confidently navigate the penalty provisions and focus on achieving their growth objectives.