வங்கிகளின் சட்டரீதியான தணிக்கை: நடைமுறை மற்றும் அதன் தேவைகள்

Last Updated at: March 12, 2020
376
வங்கிகளின் சட்டரீதியான தணிக்கை: நடைமுறை மற்றும் அதன் தேவைகள்

எந்தவொரு அமைப்பின் சீரான செயல்பாட்டிற்கும், வெளிப்படைத்தன்மையை பராமரிக்கவும்  பல்வேறு ஆய்வுகள் மற்றும் சோதனைகளை மேற்கொள்வது அவசியம். பொருளாதாரம் மற்றும் பல்வேறு முக்கிய விஷயங்கள் சார்ந்திருக்கும் அரசாங்கத்தின் அடிப்படை அம்சங்களில் ஒன்று நிதிகள். ஒவ்வொரு நபருக்கும் பக்கச்சார்பற்ற முடிவுகளையும் விதிகளையும் வழங்க வழக்கமான தணிக்கைகளை மேற்கொள்வது மிகவும் அவசியம். வங்கிகளின் நடைமுறைகள் மற்றும் தேவைகளைக் கொண்ட சட்டரீதியான தணிக்கை என்ன என்பதைப் பார்ப்போம்.

வங்கிகளின் சட்டரீதியான தணிக்கைகள் என்ன?

தனிநபர்களுக்கும் வருமான வரித் துறையினருக்கும் வழங்கப்பட்ட கணக்குகள் மற்றும் நிதிநிலை அறிக்கைகள் நியாயமானவை மற்றும் சரியானவை என்பதை சரிபார்க்க மேற்கொள்ளப்படும் ஒன்று தான்  தணிக்கைகள். இந்த தணிக்கைகளை தவறாமல் கட்டாயமாக செயல்படுத்துவது வருமான வரித் துறை மற்றும் உயர் வங்கிகளைச் சார்ந்துள்ள பிற வங்கிகள் ஆகும். இதற்கு ரிசர்வ் வங்கி (இந்திய ரிசர்வ் வங்கி) ஐ.சி.ஏ.ஐ உடன் இணைந்து தகுதிவாய்ந்த பட்டய கணக்காளர்களை நியமிக்கிறது. இந்த தணிக்கைகள் நிதியாண்டின் இறுதியில் அனைத்து  வங்கிகளின் ஒவ்வொரு கிளைகளுக்கும் கடுமையாக நடத்தப்படுகின்றன.

சட்டரீதியான தணிக்கை செயல்முறை:

தணிக்கையாளர்கள் அறிக்கைகளை வெளியிடும் போது அதன்  அத்தியாவசிய தேவைகள் மற்றும் தரங்களை பின்பற்றுவதை உறுதி செய்கின்றன:

  • எஸ்.ஏ (தணிக்கைத் தரநிலை) 700: ஒரு கருத்தை  உருவாக்கி அதனுடன் நிதிநிலை அறிக்கைகளும் தெரிவிக்கப்படுகின்றன.
  • எஸ்.ஏ (தணிக்கைத் தரநிலை) 705: தணிக்கையாளர் வழங்கிய அறிக்கையில், மாற்றங்கள் தொடர்பான பல்வேறு கருத்துக்கள் வழங்கப்படுகின்றன.
  • மற்றும் எஸ்.ஏ (தணிக்கைத் தரநிலை) 706: தணிக்கையாளர் வழங்கிய அறிக்கையில், பொருள் பத்திகள் மற்றும் பிறவற்றிற்கு முக்கியத்துவம் கொடுக்கப்படுகின்றன.

இந்த தணிக்கைகள் அனைத்தும் ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்திற்குள் நியமிக்கப்பட்ட தணிக்கையாளர்களால் நடத்தப்பட வேண்டும். தணிக்கையாளர்கள் தணிக்கைகளின் போது தங்களுக்குத் தேவைப்படும் தகவல்களின் விவரங்களை அனுப்புவதோடு  வங்கிகளுக்கு முன்பே தெரிவிக்கின்றனர்.

சட்டரீதியான தணிக்கையின் போது சரிபார்க்கப்பட வேண்டிய கூறுகள்

அறிக்கையில் உள்ள வட்டித்தொகைகள்  , வைப்புத்தொகைகள், வருமானங்கள், கடன்கள், முன் தொகைகள்  மற்றும் பிற விஷயங்கள் உள்ளிட்ட அனைத்து நிதிநிலை அறிக்கைகளும் தணிக்கையாளரால் சரிபார்க்கப்படுகிறது.

சட்டரீதியான தணிக்கைகளின் போது சரிபார்க்கப்பட வேண்டிய கூறுகள் பின்வருமாறு:

    • பண சரிபார்ப்புக்கான நடைமுறை
    • வரி தொடர்பான பொருட்கள்
    • கடன் கணக்குகள் மற்றும் அவற்றின் சரிபார்ப்பு

நிறுவனங்களுக்கான செயலக தணிக்கை தொகுப்பு

பண சரிபார்ப்பு நடைமுறை:

நிதியாண்டு முடிவடைவதற்கு முன்னர், அதாவது மார்ச் 31 ஆம் தேதி, தணிக்கையாளர்கள் வங்கியின் ஒவ்வொரு கிளைக்கும் கட்டாயமாக பண இருப்பை சரிபார்க்க வேண்டும். பண இருப்பை சரிபார்க்கும்போது, ஒருவர் கருத்தில் கொள்ள வேண்டிய பல்வேறு குறிப்புகள்  பின்வருமாறு:

  • வழிகாட்டுதல்களில்  குறிப்பிடப்பட்ட நேரங்களின்படி இலாகா திறந்திருக்கிறதா என்று சோதிக்கப்படுகிறது . மேலும், ஒவ்வொரு நாளும் வங்கியைத் திறக்கும்போது கிளை மேலாளர் இருக்க வேண்டும்.
  • கூட்டுப் பாதுகாவலர்களே எப்போதுமே பணத்தை  பாதுகாக்கும் பண பெட்டகத்தைத் திறக்கிறார்களா என்று சரிபார்க்கப்படுகிறது.
  • பதிவு செய்யப்படாத ஆவணங்கள் எதுவும் பண பாதுகாப்பான்  அல்லது பாதுகாப்புப் பெட்டகத்தில் உள்ளதா என்று சரிபார்க்கப் படுகிறது.
  • மக்களிடமிருந்து பணத்தை சேகரிக்கும் போது அதன்  பதிவை கட்டாயமாக பராமரிக்க வேண்டும், அதோடு அசல் மற்றும் நாணய சிதைவும்   சரியான முறையில் சரிபார்க்கப் படுகிறது.
  • கள்வர்கள் எச்சரிக்கை மணி   செயல்படுகிறதா இல்லையா என்று சரிபார்க்கப்படுகிறது.
  • பண அறையைத் திறக்கும்போது, வங்கியின் மற்ற கதவுகள் மற்றும் நுழைவாயில்கள் அனைத்தும் பாதுகாப்பு நோக்கங்களுக்காக மூடப்பட வேண்டும்.
  • பண அறைக்குள் ஆயுதங்கள் எதுவும் இருக்கக் கூடாது .
  • எப்பொழுதும் பாதுகாப்புப்  பெட்டகத்தில் தான் பணத்தை எடுத்துச் செல்ல வேண்டும்.
  • விளக்குகளின் நிலை, பணம்  எண்ணும் கருவிகளுடன் மற்ற அனைத்து இயந்திரங்களும் சரிபார்க்கப்படுகிறது.

வரி தொடர்பான பொருட்கள்:

வரி சம்பந்தப்பட்ட அனைத்து பொருட்களும் வங்கிகளுடன்  இணக்கங்கமாக பின்பற்றுகிறதா என்பதையும் தணிக்கையாளர் சரிபார்க்க வேண்டும். இவை பின்வருமாறு:

  • அனைத்து பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் போது, வழிகாட்டுதல்களின்படி பொருத்தமான வரி பயன்படுத்தப்பட்டுள்ளதா  அல்லது இல்லையா என்பதை சரிபார்க்க வேண்டும்.
  • அனைத்து வரிகளையும் சரியான நேரத்தில் செலுத்த வேண்டும்.
  • வரி அறிக்கை சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும்.
  • படிவம் 15 ஜி / 15 எச் உடன் டி.டி.எஸ் சான்றிதழை சேகரித்து  சரியான நேரத்தில் அது சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.
  • ரிசர்வ் வங்கி இணக்கத்தின் தரம் மற்றும் அந்த கிளைக்கான சரிபார்ப்பு , தணிக்கை (Audit) ஆகியவற்றை சரி பார்க்கப்பட வேண்டும் .
  • கிளைக்கு காப்பீட்டுக் கொள்கை இருக்க வேண்டும்.
  • ஏதேனும் சிறந்த நுழைவு செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதைச் சரிபார்க்க வேண்டும் . ஆம் எனில், அதற்கான காரணங்கள் தரப்பட வேண்டும்.

கடன் கணக்குகளின் சரிபார்ப்பு:

கடன் கணக்குகள் வங்கியின் பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் நிதிகளில் மிகவும் குறிப்பிடத்தக்க பகுதியாகும், இதன் காரணமாக அவற்றின் உறுதிப்படுத்தல் மூன்று படிகளில் கவனமாக சரிபார்க்கப் படுகிறது:

  • பூர்வாங்க சோதனை : எந்தவொரு கடன் விண்ணப்பத்தையும் ஏற்றுக்கொள்வதற்கு முன்பு  தனிநபரின் அனைத்து ஆவணங்களையும், அரசாங்கத்தால் அமைக்கப்பட்ட ஆவணங்களையும் மறுஆய்வு செய்யா வேண்டும்.வங்கி  இதைச் செய்ய வேண்டும்.
  • வழங்கல்: அனுமதி கடிதத்தின் அனைத்து விதிமுறைகளும் நிபந்தனைகளும் இந்த நடைமுறையின் கீழ் பூர்த்தி செய்யப்பட வேண்டும். இதன்மூலம், அதற்கான ஏற்பு கடிதத்தைப் பெற முடியும்.
  • வழங்கலுக்குப் பிந்தைய ஆய்வு: இதற்கெல்லாம் பிறகு, வங்கியின் காவலில் உள்ள ஆவணங்களை சரிபார்ப்பது உட்பட இறுதி சரிபார்ப்பு நடவடிக்கைகள் நடைபெறும்.

சட்டரீதியான தணிக்கை அறிக்கை மற்றும் நீண்ட வடிவ தணிக்கை அறிக்கை:

தணிக்கை வெற்றிகரமாக முடிந்த பிறகு, தணிக்கையாளர்கள் ரிசர்வ் வங்கியின் கீழ் தேவைகளுக்கு ஏற்ப அறிக்கையை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

முடிவுரை

எனவே, ரிசர்வ் வங்கியின் கீழ் வங்கிகளின் சரியான செயல்பாடு மற்றும் அமைப்பில் வெளிப்படைத்தன்மையை பராமரிப்பதற்காக அரசாங்கம் இந்த தணிக்கைகளை நடத்துகிறது.

0

வங்கிகளின் சட்டரீதியான தணிக்கை: நடைமுறை மற்றும் அதன் தேவைகள்

376

எந்தவொரு அமைப்பின் சீரான செயல்பாட்டிற்கும், வெளிப்படைத்தன்மையை பராமரிக்கவும்  பல்வேறு ஆய்வுகள் மற்றும் சோதனைகளை மேற்கொள்வது அவசியம். பொருளாதாரம் மற்றும் பல்வேறு முக்கிய விஷயங்கள் சார்ந்திருக்கும் அரசாங்கத்தின் அடிப்படை அம்சங்களில் ஒன்று நிதிகள். ஒவ்வொரு நபருக்கும் பக்கச்சார்பற்ற முடிவுகளையும் விதிகளையும் வழங்க வழக்கமான தணிக்கைகளை மேற்கொள்வது மிகவும் அவசியம். வங்கிகளின் நடைமுறைகள் மற்றும் தேவைகளைக் கொண்ட சட்டரீதியான தணிக்கை என்ன என்பதைப் பார்ப்போம்.

வங்கிகளின் சட்டரீதியான தணிக்கைகள் என்ன?

தனிநபர்களுக்கும் வருமான வரித் துறையினருக்கும் வழங்கப்பட்ட கணக்குகள் மற்றும் நிதிநிலை அறிக்கைகள் நியாயமானவை மற்றும் சரியானவை என்பதை சரிபார்க்க மேற்கொள்ளப்படும் ஒன்று தான்  தணிக்கைகள். இந்த தணிக்கைகளை தவறாமல் கட்டாயமாக செயல்படுத்துவது வருமான வரித் துறை மற்றும் உயர் வங்கிகளைச் சார்ந்துள்ள பிற வங்கிகள் ஆகும். இதற்கு ரிசர்வ் வங்கி (இந்திய ரிசர்வ் வங்கி) ஐ.சி.ஏ.ஐ உடன் இணைந்து தகுதிவாய்ந்த பட்டய கணக்காளர்களை நியமிக்கிறது. இந்த தணிக்கைகள் நிதியாண்டின் இறுதியில் அனைத்து  வங்கிகளின் ஒவ்வொரு கிளைகளுக்கும் கடுமையாக நடத்தப்படுகின்றன.

சட்டரீதியான தணிக்கை செயல்முறை:

தணிக்கையாளர்கள் அறிக்கைகளை வெளியிடும் போது அதன்  அத்தியாவசிய தேவைகள் மற்றும் தரங்களை பின்பற்றுவதை உறுதி செய்கின்றன:

  • எஸ்.ஏ (தணிக்கைத் தரநிலை) 700: ஒரு கருத்தை  உருவாக்கி அதனுடன் நிதிநிலை அறிக்கைகளும் தெரிவிக்கப்படுகின்றன.
  • எஸ்.ஏ (தணிக்கைத் தரநிலை) 705: தணிக்கையாளர் வழங்கிய அறிக்கையில், மாற்றங்கள் தொடர்பான பல்வேறு கருத்துக்கள் வழங்கப்படுகின்றன.
  • மற்றும் எஸ்.ஏ (தணிக்கைத் தரநிலை) 706: தணிக்கையாளர் வழங்கிய அறிக்கையில், பொருள் பத்திகள் மற்றும் பிறவற்றிற்கு முக்கியத்துவம் கொடுக்கப்படுகின்றன.

இந்த தணிக்கைகள் அனைத்தும் ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்திற்குள் நியமிக்கப்பட்ட தணிக்கையாளர்களால் நடத்தப்பட வேண்டும். தணிக்கையாளர்கள் தணிக்கைகளின் போது தங்களுக்குத் தேவைப்படும் தகவல்களின் விவரங்களை அனுப்புவதோடு  வங்கிகளுக்கு முன்பே தெரிவிக்கின்றனர்.

சட்டரீதியான தணிக்கையின் போது சரிபார்க்கப்பட வேண்டிய கூறுகள்

அறிக்கையில் உள்ள வட்டித்தொகைகள்  , வைப்புத்தொகைகள், வருமானங்கள், கடன்கள், முன் தொகைகள்  மற்றும் பிற விஷயங்கள் உள்ளிட்ட அனைத்து நிதிநிலை அறிக்கைகளும் தணிக்கையாளரால் சரிபார்க்கப்படுகிறது.

சட்டரீதியான தணிக்கைகளின் போது சரிபார்க்கப்பட வேண்டிய கூறுகள் பின்வருமாறு:

    • பண சரிபார்ப்புக்கான நடைமுறை
    • வரி தொடர்பான பொருட்கள்
    • கடன் கணக்குகள் மற்றும் அவற்றின் சரிபார்ப்பு

நிறுவனங்களுக்கான செயலக தணிக்கை தொகுப்பு

பண சரிபார்ப்பு நடைமுறை:

நிதியாண்டு முடிவடைவதற்கு முன்னர், அதாவது மார்ச் 31 ஆம் தேதி, தணிக்கையாளர்கள் வங்கியின் ஒவ்வொரு கிளைக்கும் கட்டாயமாக பண இருப்பை சரிபார்க்க வேண்டும். பண இருப்பை சரிபார்க்கும்போது, ஒருவர் கருத்தில் கொள்ள வேண்டிய பல்வேறு குறிப்புகள்  பின்வருமாறு:

  • வழிகாட்டுதல்களில்  குறிப்பிடப்பட்ட நேரங்களின்படி இலாகா திறந்திருக்கிறதா என்று சோதிக்கப்படுகிறது . மேலும், ஒவ்வொரு நாளும் வங்கியைத் திறக்கும்போது கிளை மேலாளர் இருக்க வேண்டும்.
  • கூட்டுப் பாதுகாவலர்களே எப்போதுமே பணத்தை  பாதுகாக்கும் பண பெட்டகத்தைத் திறக்கிறார்களா என்று சரிபார்க்கப்படுகிறது.
  • பதிவு செய்யப்படாத ஆவணங்கள் எதுவும் பண பாதுகாப்பான்  அல்லது பாதுகாப்புப் பெட்டகத்தில் உள்ளதா என்று சரிபார்க்கப் படுகிறது.
  • மக்களிடமிருந்து பணத்தை சேகரிக்கும் போது அதன்  பதிவை கட்டாயமாக பராமரிக்க வேண்டும், அதோடு அசல் மற்றும் நாணய சிதைவும்   சரியான முறையில் சரிபார்க்கப் படுகிறது.
  • கள்வர்கள் எச்சரிக்கை மணி   செயல்படுகிறதா இல்லையா என்று சரிபார்க்கப்படுகிறது.
  • பண அறையைத் திறக்கும்போது, வங்கியின் மற்ற கதவுகள் மற்றும் நுழைவாயில்கள் அனைத்தும் பாதுகாப்பு நோக்கங்களுக்காக மூடப்பட வேண்டும்.
  • பண அறைக்குள் ஆயுதங்கள் எதுவும் இருக்கக் கூடாது .
  • எப்பொழுதும் பாதுகாப்புப்  பெட்டகத்தில் தான் பணத்தை எடுத்துச் செல்ல வேண்டும்.
  • விளக்குகளின் நிலை, பணம்  எண்ணும் கருவிகளுடன் மற்ற அனைத்து இயந்திரங்களும் சரிபார்க்கப்படுகிறது.

வரி தொடர்பான பொருட்கள்:

வரி சம்பந்தப்பட்ட அனைத்து பொருட்களும் வங்கிகளுடன்  இணக்கங்கமாக பின்பற்றுகிறதா என்பதையும் தணிக்கையாளர் சரிபார்க்க வேண்டும். இவை பின்வருமாறு:

  • அனைத்து பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் போது, வழிகாட்டுதல்களின்படி பொருத்தமான வரி பயன்படுத்தப்பட்டுள்ளதா  அல்லது இல்லையா என்பதை சரிபார்க்க வேண்டும்.
  • அனைத்து வரிகளையும் சரியான நேரத்தில் செலுத்த வேண்டும்.
  • வரி அறிக்கை சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும்.
  • படிவம் 15 ஜி / 15 எச் உடன் டி.டி.எஸ் சான்றிதழை சேகரித்து  சரியான நேரத்தில் அது சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.
  • ரிசர்வ் வங்கி இணக்கத்தின் தரம் மற்றும் அந்த கிளைக்கான சரிபார்ப்பு , தணிக்கை (Audit) ஆகியவற்றை சரி பார்க்கப்பட வேண்டும் .
  • கிளைக்கு காப்பீட்டுக் கொள்கை இருக்க வேண்டும்.
  • ஏதேனும் சிறந்த நுழைவு செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதைச் சரிபார்க்க வேண்டும் . ஆம் எனில், அதற்கான காரணங்கள் தரப்பட வேண்டும்.

கடன் கணக்குகளின் சரிபார்ப்பு:

கடன் கணக்குகள் வங்கியின் பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் நிதிகளில் மிகவும் குறிப்பிடத்தக்க பகுதியாகும், இதன் காரணமாக அவற்றின் உறுதிப்படுத்தல் மூன்று படிகளில் கவனமாக சரிபார்க்கப் படுகிறது:

  • பூர்வாங்க சோதனை : எந்தவொரு கடன் விண்ணப்பத்தையும் ஏற்றுக்கொள்வதற்கு முன்பு  தனிநபரின் அனைத்து ஆவணங்களையும், அரசாங்கத்தால் அமைக்கப்பட்ட ஆவணங்களையும் மறுஆய்வு செய்யா வேண்டும்.வங்கி  இதைச் செய்ய வேண்டும்.
  • வழங்கல்: அனுமதி கடிதத்தின் அனைத்து விதிமுறைகளும் நிபந்தனைகளும் இந்த நடைமுறையின் கீழ் பூர்த்தி செய்யப்பட வேண்டும். இதன்மூலம், அதற்கான ஏற்பு கடிதத்தைப் பெற முடியும்.
  • வழங்கலுக்குப் பிந்தைய ஆய்வு: இதற்கெல்லாம் பிறகு, வங்கியின் காவலில் உள்ள ஆவணங்களை சரிபார்ப்பது உட்பட இறுதி சரிபார்ப்பு நடவடிக்கைகள் நடைபெறும்.

சட்டரீதியான தணிக்கை அறிக்கை மற்றும் நீண்ட வடிவ தணிக்கை அறிக்கை:

தணிக்கை வெற்றிகரமாக முடிந்த பிறகு, தணிக்கையாளர்கள் ரிசர்வ் வங்கியின் கீழ் தேவைகளுக்கு ஏற்ப அறிக்கையை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

முடிவுரை

எனவே, ரிசர்வ் வங்கியின் கீழ் வங்கிகளின் சரியான செயல்பாடு மற்றும் அமைப்பில் வெளிப்படைத்தன்மையை பராமரிப்பதற்காக அரசாங்கம் இந்த தணிக்கைகளை நடத்துகிறது.

0

No Record Found
SHARE