टीडीएस पेनल्टी और लेट पेमेंट के लिए ब्याज

Last Updated at: February 14, 2020
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TDS

टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स (TDS) को आय के अन्य स्रोतों से टैक्स इकट्ठा करने के उद्देश्य से पेश किया गया था। टीडीएस की अवधारणा के अनुसार डिडक्टर को उस व्यक्ति के रूप में समझा जाता है जो किसी अन्य व्यक्ति को कटौती के रूप में ज्ञात किसी विशेष प्रकृति का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, उसे स्रोत पर कर में कटौती करनी होगी और इस राशि को केंद्र सरकार के खाते में भेजना होगा।

डिडक्टर द्वारा जारी फॉर्म 26AS या टीडीएस प्रमाण पत्र के आधार पर गणना की गई राशि का क्रेडिट उस डिडक्टर  को दिया जाएगा, जिसके स्रोत पर आयकर काटा गया है। अधिनियम का प्रासंगिक प्रावधान या वित्त अधिनियम की पहली अनुसूची में कर कटौती के लिए निर्दिष्ट दरें शामिल हैं। दोहरे कराधान से बचाव समझौतों के तहत निर्दिष्ट कर दरों को अनिवासी व्यक्तियों के मामले में भी माना जाएगा।

निचे आप देख सकते हैं हमारे महत्वपूर्ण सर्विसेज जैसे कि फ़ूड लाइसेंस के लिए कैसे अप्लाई करें, ट्रेडमार्क रेजिस्ट्रशन के लिए कितना वक़्त लगता है और उद्योग आधार रेजिस्ट्रेशन का क्या प्रोसेस है .

 

ऋण भुगतान के लिए टीडीएस ब्याज

टीडीएस ब्याज प्रावधानों के दो प्रकार हैं:

  1. देर से कटौती के लिए TDS ब्याज: TDS की देर से कटौती के लिए ब्याज की दर 1% प्रति माह है। यह ब्याज दर उस तारीख से लगाया जाएगा जिस पर कर कटौती की तारीख से कर योग्य था। देर से कटौती के लिए टीडीएस ब्याज के लिए डिफ़ॉल्ट के लिए धारा 201 ए है। ब्याज के भुगतान के बाद ही, टीडीएस रिटर्न फाइलिंग संभव है।
  2. देर से भुगतान के लिए टीडीएस ब्याज: कटौती के बाद टीडीएस की देर से जमा के लिए ब्याज भुगतान धारा 201 (1 ए) के तहत 1.5% प्रति माह की दर से है। इस ब्याज की गणना मासिक आधार पर की जाती है, न कि उन दिनों की संख्या पर, जिसके कारण एक महीने का हिस्सा पूरा महीना माना जाता है। इस ब्याज राशि के भुगतान की गणना उस तिथि से की जाती है, जिस पर टीडीएस उस तिथि से घटाया जाता है।

टीडीएस रिटर्न का भुगतान करने से पहले या बाद में टीआरएसीईएस द्वारा मांग की गई है, तब टीडीएस पर ब्याज का भुगतान करने का प्रावधान है। किसी भी धारा के तहत टीडीएस चालान में शेष राशि से इस तरह के ब्याज को समायोजित करने का भी प्रावधान है। टीडीएस जमा करने में देरी पर दिए गए इस ब्याज को आयकर अधिनियम के तहत व्यय के रूप में नहीं माना जाता है।

भुगतान के लिए टीडीएस की आवश्यकता नहीं है

जैसा कि वित्त अधिनियम की धारा 201 के तहत प्रदान किया गया है, वह भुगतानकर्ता जो निवासी भुगतानकर्ता को भेजे गए भुगतान पर कर के पूरे या कर के हिस्से में कटौती नहीं करता है, उसे उस कर के लिए निर्धारिती नहीं माना जाता है जिसे उसने नहीं काटा है। यदि नीचे लिखित स्थितियों से संतुष्ट हैं:

    • निवासी प्राप्तकर्ता ने अपनी आय के लिए धारा 139 के तहत अपनी रिटर्न प्रदान की है।
    • उपरोक्त आय को निवासी के प्राप्तकर्ता द्वारा अपनी आय के बदले में लिया गया है।
    • आय पर देय करों को निवासी प्राप्तकर्ता द्वारा आय के ऐसे रिटर्न में घोषित आय पर भुगतान किया गया है।
    • इस आशय का एक प्रमाण पत्र निवासी के भुगतानकर्ता द्वारा फॉर्म संख्या 26 ए में एक खाते से इस आशय से पेश किया गया है।

TDS फाइल करें

वित्त वर्ष 2019-20 के लिए टीडीएस की अवधि

त्रिमास अवधि अंतिम तिथि
1st क्वार्टर 1 अप्रैल से 30 जून तक 31 जुलाई 2019
2nd क्वार्टर 1 जुलाई से 30 सितंबर 31 अक्टूबर 2019
3rd क्वार्टर 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर तक 31 जनवरी 2020
4th क्वार्टर 1 जनवरी से 31 मार्च तक 31 मई 2020

 

सरकारी और गैर-सरकारी के लिए टीडीएस भुगतान की देय तिथि

  1. गैर-सरकारी कटौतीकर्ताओं के लिए टीडीएस जमा करने की नियत तारीख: मार्च महीने को छोड़कर अगले महीने की 7 तारीख है। मार्च के लिए, नियत तारीख 30 अप्रैल है।

2. सरकारी कटौतीकर्ताओं के लिए टीडीएस जमा करने की नियत तारीख: अगले महीने की 7 तारीख को अगर चालान के माध्यम से भुगतान किया जाता है और उसी दिन जिस पर बुक एंट्री के माध्यम से भुगतान किया जाता है तो टीडीएस काट लिया जाता है।

पब्लिक अवकाश और रविवार के लिए टीडीएस भुगतान की तारीख

यदि टीडीएस भुगतान देय तिथि रविवार या किसी पब्लिक अवकाश के दिन आती है, तो टीडीएस का भुगतान अगले कार्य दिवस पर किया जा सकता है।

टीडीएस के कम या कम भुगतान के लिए भुगतान किया गया:

उस राशि की सीमा तक का जुर्माना जो कटौती नहीं की गई थी या भुगतान नहीं किया गया था, भुगतान करने वाले पर लगाया जा सकता है। भुगतान करने वाले को तीन महीने से कम अवधि के लिए कठोर कारावास और सातवें वर्ष तक के जुर्माने के साथ दंडनीय है, यदि भुगतानकर्ता अध्याय IIII-B की धारा 276 बी के तहत भुगतान करने वाला केंद्र सरकार के खाते में कटौती कर का भुगतान नहीं करता है।

लेट फिंगिंग के घटक

1 जुलाई 2012 के बाद जब तक रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तब तक ईटीडीएस स्टेटमेंट 200 रुपये दिनों के अनिवार्य शुल्क में समाप्त हो जाएगा। हालांकि इस मामले में कुल शुल्क दिए गए तिमाही के लिए काटे गए टीडीएस की कुल राशि से अधिक नहीं है। इस तरह के eTDS स्टेटमेंट को फाइल करने से पहले लेट फाइलिंग शुल्क देना होता है। यदि एक वर्ष से अधिक समय तक ईटीडीएस के विवरण को दर्ज करने में देरी हो रही है या विवरण में दी गई पैन, चालान और टीडीएस राशि का विवरण गलत है, तो 10000 से 1 लाख तक का जुर्माना होगा जैसा कि निर्णय द्वारा किया गया है।          

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टीडीएस पेनल्टी और लेट पेमेंट के लिए ब्याज

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टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स (TDS) को आय के अन्य स्रोतों से टैक्स इकट्ठा करने के उद्देश्य से पेश किया गया था। टीडीएस की अवधारणा के अनुसार डिडक्टर को उस व्यक्ति के रूप में समझा जाता है जो किसी अन्य व्यक्ति को कटौती के रूप में ज्ञात किसी विशेष प्रकृति का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, उसे स्रोत पर कर में कटौती करनी होगी और इस राशि को केंद्र सरकार के खाते में भेजना होगा।

डिडक्टर द्वारा जारी फॉर्म 26AS या टीडीएस प्रमाण पत्र के आधार पर गणना की गई राशि का क्रेडिट उस डिडक्टर  को दिया जाएगा, जिसके स्रोत पर आयकर काटा गया है। अधिनियम का प्रासंगिक प्रावधान या वित्त अधिनियम की पहली अनुसूची में कर कटौती के लिए निर्दिष्ट दरें शामिल हैं। दोहरे कराधान से बचाव समझौतों के तहत निर्दिष्ट कर दरों को अनिवासी व्यक्तियों के मामले में भी माना जाएगा।

निचे आप देख सकते हैं हमारे महत्वपूर्ण सर्विसेज जैसे कि फ़ूड लाइसेंस के लिए कैसे अप्लाई करें, ट्रेडमार्क रेजिस्ट्रशन के लिए कितना वक़्त लगता है और उद्योग आधार रेजिस्ट्रेशन का क्या प्रोसेस है .

 

ऋण भुगतान के लिए टीडीएस ब्याज

टीडीएस ब्याज प्रावधानों के दो प्रकार हैं:

  1. देर से कटौती के लिए TDS ब्याज: TDS की देर से कटौती के लिए ब्याज की दर 1% प्रति माह है। यह ब्याज दर उस तारीख से लगाया जाएगा जिस पर कर कटौती की तारीख से कर योग्य था। देर से कटौती के लिए टीडीएस ब्याज के लिए डिफ़ॉल्ट के लिए धारा 201 ए है। ब्याज के भुगतान के बाद ही, टीडीएस रिटर्न फाइलिंग संभव है।
  2. देर से भुगतान के लिए टीडीएस ब्याज: कटौती के बाद टीडीएस की देर से जमा के लिए ब्याज भुगतान धारा 201 (1 ए) के तहत 1.5% प्रति माह की दर से है। इस ब्याज की गणना मासिक आधार पर की जाती है, न कि उन दिनों की संख्या पर, जिसके कारण एक महीने का हिस्सा पूरा महीना माना जाता है। इस ब्याज राशि के भुगतान की गणना उस तिथि से की जाती है, जिस पर टीडीएस उस तिथि से घटाया जाता है।

टीडीएस रिटर्न का भुगतान करने से पहले या बाद में टीआरएसीईएस द्वारा मांग की गई है, तब टीडीएस पर ब्याज का भुगतान करने का प्रावधान है। किसी भी धारा के तहत टीडीएस चालान में शेष राशि से इस तरह के ब्याज को समायोजित करने का भी प्रावधान है। टीडीएस जमा करने में देरी पर दिए गए इस ब्याज को आयकर अधिनियम के तहत व्यय के रूप में नहीं माना जाता है।

भुगतान के लिए टीडीएस की आवश्यकता नहीं है

जैसा कि वित्त अधिनियम की धारा 201 के तहत प्रदान किया गया है, वह भुगतानकर्ता जो निवासी भुगतानकर्ता को भेजे गए भुगतान पर कर के पूरे या कर के हिस्से में कटौती नहीं करता है, उसे उस कर के लिए निर्धारिती नहीं माना जाता है जिसे उसने नहीं काटा है। यदि नीचे लिखित स्थितियों से संतुष्ट हैं:

    • निवासी प्राप्तकर्ता ने अपनी आय के लिए धारा 139 के तहत अपनी रिटर्न प्रदान की है।
    • उपरोक्त आय को निवासी के प्राप्तकर्ता द्वारा अपनी आय के बदले में लिया गया है।
    • आय पर देय करों को निवासी प्राप्तकर्ता द्वारा आय के ऐसे रिटर्न में घोषित आय पर भुगतान किया गया है।
    • इस आशय का एक प्रमाण पत्र निवासी के भुगतानकर्ता द्वारा फॉर्म संख्या 26 ए में एक खाते से इस आशय से पेश किया गया है।

TDS फाइल करें

वित्त वर्ष 2019-20 के लिए टीडीएस की अवधि

त्रिमास अवधि अंतिम तिथि
1st क्वार्टर 1 अप्रैल से 30 जून तक 31 जुलाई 2019
2nd क्वार्टर 1 जुलाई से 30 सितंबर 31 अक्टूबर 2019
3rd क्वार्टर 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर तक 31 जनवरी 2020
4th क्वार्टर 1 जनवरी से 31 मार्च तक 31 मई 2020

 

सरकारी और गैर-सरकारी के लिए टीडीएस भुगतान की देय तिथि

  1. गैर-सरकारी कटौतीकर्ताओं के लिए टीडीएस जमा करने की नियत तारीख: मार्च महीने को छोड़कर अगले महीने की 7 तारीख है। मार्च के लिए, नियत तारीख 30 अप्रैल है।

2. सरकारी कटौतीकर्ताओं के लिए टीडीएस जमा करने की नियत तारीख: अगले महीने की 7 तारीख को अगर चालान के माध्यम से भुगतान किया जाता है और उसी दिन जिस पर बुक एंट्री के माध्यम से भुगतान किया जाता है तो टीडीएस काट लिया जाता है।

पब्लिक अवकाश और रविवार के लिए टीडीएस भुगतान की तारीख

यदि टीडीएस भुगतान देय तिथि रविवार या किसी पब्लिक अवकाश के दिन आती है, तो टीडीएस का भुगतान अगले कार्य दिवस पर किया जा सकता है।

टीडीएस के कम या कम भुगतान के लिए भुगतान किया गया:

उस राशि की सीमा तक का जुर्माना जो कटौती नहीं की गई थी या भुगतान नहीं किया गया था, भुगतान करने वाले पर लगाया जा सकता है। भुगतान करने वाले को तीन महीने से कम अवधि के लिए कठोर कारावास और सातवें वर्ष तक के जुर्माने के साथ दंडनीय है, यदि भुगतानकर्ता अध्याय IIII-B की धारा 276 बी के तहत भुगतान करने वाला केंद्र सरकार के खाते में कटौती कर का भुगतान नहीं करता है।

लेट फिंगिंग के घटक

1 जुलाई 2012 के बाद जब तक रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तब तक ईटीडीएस स्टेटमेंट 200 रुपये दिनों के अनिवार्य शुल्क में समाप्त हो जाएगा। हालांकि इस मामले में कुल शुल्क दिए गए तिमाही के लिए काटे गए टीडीएस की कुल राशि से अधिक नहीं है। इस तरह के eTDS स्टेटमेंट को फाइल करने से पहले लेट फाइलिंग शुल्क देना होता है। यदि एक वर्ष से अधिक समय तक ईटीडीएस के विवरण को दर्ज करने में देरी हो रही है या विवरण में दी गई पैन, चालान और टीडीएस राशि का विवरण गलत है, तो 10000 से 1 लाख तक का जुर्माना होगा जैसा कि निर्णय द्वारा किया गया है।          

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