स्टार्टअप्स के लिए टैक्स बेनिफिट्स

Last Updated at: July 20, 2020
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कंपनी

भारत बढ़ रहा है और पहले से ही तीसरी सबसे बड़ी स्टार्ट-अप सहायक अर्थव्यवस्था बन गया है यह दिन-ब-दिन (Day After day) विकसित हो रहा है और जल्द ही दुनिया का सबसे प्रमुख टेक स्टार्टअप हब (Tech startup hub) बन जाएगा। भारत में स्टार्टअप को प्रोत्साहित और पोषण करने (To nurture) के लिए, सरकार ने कई कार्यक्रमों की घोषणा की है जिसके माध्यम से वे लाभ उठा सकते हैं  उनमें से एक है STARTUP INDIA कार्यक्रम । इस पहल (initiative) का मुख्य उद्देश्य एक ऐसा वातावरण तैयार करना है जो देश में स्टार्टअप्स की मदद करे और उद्यमियों की प्रगति पर जोर दे। यहां इन लाभों पर एक नज़र डाली जा सकती है कि ये स्टार्टअप कैसे लाभ उठा सकते हैं और कैसे इन कार्यक्रमों का उपयोग कर सकते है और अपने विकास को बढ़ावा दे सकते हैं।

 स्टार्टअप परिभाषित

स्टार्टअप इंडिया नीति के अनुसार , भारत में स्टार्टअप के रूप में कंपनी को परिभाषित करने के लिए  शर्तों की एक सूची (A list of conditions) दी जानी चाहिए –

  1. पहल (initiative) शुरू होने के बाद से इसे पांच साल से पहले शुरू नहीं किया जाना चाहिए।
  2. उद्यम (enterprise) का वार्षिक कारोबार INR 25 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।
  3. कंपनी को विशेषज्ञता (Specialization) के क्षेत्र में अग्रणी होना चाहिए और नवाचार (Innovation) के लिए जोर देना चाहिए।
  4. यह एक नया उद्यम (enterprise) होना चाहिए और पहले वाले उद्यम के विभाजन या पुनरावृत्ति (Recurrence) द्वारा गठित (Constituted) नहीं होना चाहिए।

कर राहत (Tax relief)

स्टार्टअप कार्यक्रम उद्यमियों को कई कर (Tax ) लाभ प्रदान करके उनकी मदद करते हैं  और जो निजी सीमित कंपनियों के रूप में कार्य करते हैं और जो  सीमित देयता भागीदारी या साझेदारी फर्म है  उनके लिए उपलब्ध योजनाओं के अनुसार अन्य लाभों के लिए भी योग्य हो सकती हैं।

जीएसटी रेजिस्टर करें

पहले तीन साल के लिए

शुरुआती तीन वर्षों के लिए कमाई (Earnings) पर स्टार्टअप्स न्यूनतम वैकल्पिक (Minimum optional) कर (MAT) को छोड़कर कर के 100% छूट के पात्र हैं  जो किताबों में बताए गए लाभ का 18.5% का पालन करते है।

इसका लाभ उठाने के लिए  स्टार्टअप को औद्योगिक नीति (Industrial policy) और संवर्धन विभाग (डीआईपीपी) के तहत पंजीकृत होना चाहिए। यह भी होना चाहिए जो एक बौद्धिक संपदा से संबंधित नए उत्पादों और सेवाओं के नवाचार (Innovation) और विकास के लिए जोर देता है ऐसा लाभ स्टार्टअप्स को मदद करता है क्योंकि स्थापित करने की जो लागत है अपने आप में उद्यमियों पर भारी वित्तीय बोझ है और इसलिए  तीन साल के लिए कर का भुगतान करना होता है और किए बिना दूर होने से उन्हें अपने खर्च को संतुलित करने और यहां तक ​​कि जल्द ही तोड़ने या अवकास  (Break ) में मदद मिलती है  जिससे बाद में अधिक लाभ होता है । 

फंड (Fund)

स्टार्टअप को मदद करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किया गया एक और लाभ एक निधि (Fund ) है जिसमें INR 2500 करोड़ का प्रारंभिक कोष (Initial fund) और चार वर्षों तक चलने वाला INR 10000 करोड़ का अंतिम कोष (Final fund) है। यह फंड ऑफ फंड्स (एफओएफ) के तहत आता है जो कि सेबी (SEBI) के निर्देशन में प्रत्यक्ष निवेश (Direct investment) के रूप में काम करता है और यह केवल डीआईपीपी के तहत पंजीकृत स्टार्टअप पर ही लागू होता है | कंपनियों द्वारा अपनी यात्रा के दौरान जब वित्तीय कमी हो जाती है तो सबसे प्रमुख समस्या का सामना करना पड़ता है  इस तरह के एक लाभ कई लोगों के लिए एक स्वागत योग्य राहत के रूप में आता है और इस तरह के जो उपक्रम है उनके विकास के लिए काफी त्वरक (Accelerator) के रूप में काम करता है |

पूंजी लाभ कर (Capital gains tax)

कंपनियां शेयरिंग के माध्यम से पूंजी जुटाती हैं और इस तरह के सौदों में संलग्न (attachment) होकर अर्जित (Earned) लाभ को पूंजीगत लाभ (capital gains) के रूप में जाना जाता है और इस प्रकार कर (Tax ) लगाने के योग्य हैं स्टार्टअप्स को अपने पूंजीगत लाभ का 20% की छूट प्राप्त होती है  जिसके परिणामस्वरूप उन्हें स्टॉक  बॉन्ड और शेयरों की बिक्री का जो माध्यम है उससे अर्जित लाभ पर कम कर का भुगतान (payment) करना पड़ता है।

एंजिल निवेश कर (Angel Investment Tax)

निवेशक उद्यमियों (Investor entrepreneurs) के लिए वित्त पोषण के महत्वपूर्ण स्रोत के रूप में कार्य करते हैं  लेकिन जब कोई उद्यम (entrepreneur) शुरू होता है  तो यह निवेशकों (Investor) के विश्वास को पकड़ने में सक्षम (capable) नहीं हो सकता है और इसलिए बड़ी संख्या में दलालों (Brokers) और निवेशकों को खोजने में सक्षम नहीं हो सकता है जो अपनी नकदी (Cash) को छोड़ने के लिए तैयार हैं। नतीजतन (As a result) उद्यमियों (businessman) के पास ब्याज और राशि देय के जो संबंध होते है उसमे उद्यमी (businessman) के साथ बातचीत करने वाले स्वर्गदूत निवेशकों से संपर्क करना होता है इस  के अलावा कोई विकल्प नहीं बचता है। सरकार को उद्यमियों की उन पूंजी तक पहुंच प्राप्त करने में मदद करने की आवश्यकता होती है  जिन्हें उन्होंने समाप्त कर दिया है  जिससे देवदूत दलालों द्वारा गैर-कर योग्य (Non taxable) निवेश किया जाता है।

आयकर अधिनियम की धारा 56 (2) (vii) (बी) के संशोधन ने भी उद्यमियों को किताबों में उल्लिखित मूल्य है उससे अधिक मूल्य पर शेयर जारी करने का अधिकार दिया है  जिससे उन्हें अधिक आसानी से धन जुटाने में मदद मिलती है।

अन्य प्रावधान (other provisions)

इस तरह के कर लाभों के अलावा  सरकार ने कई प्रावधान पेश किए हैं जो देश में उद्यमियों की मदद और समर्थन (Support) करते हैं। इनमें से कुछ इस प्रकार हैं –

  • अनुसूचित जनजाति और अनुसूचित जाति संप्रदाय से जो संबंधित है उन उद्यमियों और महिला उद्यमियों की सहायता के लिए INR 500 करोड़ तक की निधि अलग से निर्धारित की गई है।
  • तीन से दो साल के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (Long term capital gain) कम करना
  • उद्यमिता (Business) को प्रोत्साहित करने के लिए मोटर वाहन अधिनियम में संशोधन (amendment)
  • जिन कंपनियों का टर्नओवर INR 2 करोड़ से कम है उनके लिए अनुमानी (Speculative) कर योजनाएँ है जबकि ये योजनाएँ पहले उन व्यवसायों के लिए उपलब्ध थीं  जिनका टर्नओवर INR 1 करोड़ से कम हो गया था।
  • पहले तीन वर्षों के लिए कर्मचारी भविष्य निधि प्रावधान (Provision)।

भारत सरकार के अधिकारियों ने महसूस किया है कि नवाचार (Innovation) को आगे बढ़ाने का सबसे अच्छा तरीका है कि उद्यमियों को उनके कराधान (Taxation) संबंधी संकटों से बचाने में मदद करना है। ऊपर बताए गए सभी प्रावधान उद्यमियों को कर लाभ प्राप्त करने और धन प्राप्त करने में मदद करते हैं और लंबे समय में उन्हें स्व-स्थायी कंपनियों को स्थापित करने में मदद करते हैं।

 

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स्टार्टअप्स के लिए टैक्स बेनिफिट्स

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भारत बढ़ रहा है और पहले से ही तीसरी सबसे बड़ी स्टार्ट-अप सहायक अर्थव्यवस्था बन गया है यह दिन-ब-दिन (Day After day) विकसित हो रहा है और जल्द ही दुनिया का सबसे प्रमुख टेक स्टार्टअप हब (Tech startup hub) बन जाएगा। भारत में स्टार्टअप को प्रोत्साहित और पोषण करने (To nurture) के लिए, सरकार ने कई कार्यक्रमों की घोषणा की है जिसके माध्यम से वे लाभ उठा सकते हैं  उनमें से एक है STARTUP INDIA कार्यक्रम । इस पहल (initiative) का मुख्य उद्देश्य एक ऐसा वातावरण तैयार करना है जो देश में स्टार्टअप्स की मदद करे और उद्यमियों की प्रगति पर जोर दे। यहां इन लाभों पर एक नज़र डाली जा सकती है कि ये स्टार्टअप कैसे लाभ उठा सकते हैं और कैसे इन कार्यक्रमों का उपयोग कर सकते है और अपने विकास को बढ़ावा दे सकते हैं।

 स्टार्टअप परिभाषित

स्टार्टअप इंडिया नीति के अनुसार , भारत में स्टार्टअप के रूप में कंपनी को परिभाषित करने के लिए  शर्तों की एक सूची (A list of conditions) दी जानी चाहिए –

  1. पहल (initiative) शुरू होने के बाद से इसे पांच साल से पहले शुरू नहीं किया जाना चाहिए।
  2. उद्यम (enterprise) का वार्षिक कारोबार INR 25 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।
  3. कंपनी को विशेषज्ञता (Specialization) के क्षेत्र में अग्रणी होना चाहिए और नवाचार (Innovation) के लिए जोर देना चाहिए।
  4. यह एक नया उद्यम (enterprise) होना चाहिए और पहले वाले उद्यम के विभाजन या पुनरावृत्ति (Recurrence) द्वारा गठित (Constituted) नहीं होना चाहिए।

कर राहत (Tax relief)

स्टार्टअप कार्यक्रम उद्यमियों को कई कर (Tax ) लाभ प्रदान करके उनकी मदद करते हैं  और जो निजी सीमित कंपनियों के रूप में कार्य करते हैं और जो  सीमित देयता भागीदारी या साझेदारी फर्म है  उनके लिए उपलब्ध योजनाओं के अनुसार अन्य लाभों के लिए भी योग्य हो सकती हैं।

जीएसटी रेजिस्टर करें

पहले तीन साल के लिए

शुरुआती तीन वर्षों के लिए कमाई (Earnings) पर स्टार्टअप्स न्यूनतम वैकल्पिक (Minimum optional) कर (MAT) को छोड़कर कर के 100% छूट के पात्र हैं  जो किताबों में बताए गए लाभ का 18.5% का पालन करते है।

इसका लाभ उठाने के लिए  स्टार्टअप को औद्योगिक नीति (Industrial policy) और संवर्धन विभाग (डीआईपीपी) के तहत पंजीकृत होना चाहिए। यह भी होना चाहिए जो एक बौद्धिक संपदा से संबंधित नए उत्पादों और सेवाओं के नवाचार (Innovation) और विकास के लिए जोर देता है ऐसा लाभ स्टार्टअप्स को मदद करता है क्योंकि स्थापित करने की जो लागत है अपने आप में उद्यमियों पर भारी वित्तीय बोझ है और इसलिए  तीन साल के लिए कर का भुगतान करना होता है और किए बिना दूर होने से उन्हें अपने खर्च को संतुलित करने और यहां तक ​​कि जल्द ही तोड़ने या अवकास  (Break ) में मदद मिलती है  जिससे बाद में अधिक लाभ होता है । 

फंड (Fund)

स्टार्टअप को मदद करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किया गया एक और लाभ एक निधि (Fund ) है जिसमें INR 2500 करोड़ का प्रारंभिक कोष (Initial fund) और चार वर्षों तक चलने वाला INR 10000 करोड़ का अंतिम कोष (Final fund) है। यह फंड ऑफ फंड्स (एफओएफ) के तहत आता है जो कि सेबी (SEBI) के निर्देशन में प्रत्यक्ष निवेश (Direct investment) के रूप में काम करता है और यह केवल डीआईपीपी के तहत पंजीकृत स्टार्टअप पर ही लागू होता है | कंपनियों द्वारा अपनी यात्रा के दौरान जब वित्तीय कमी हो जाती है तो सबसे प्रमुख समस्या का सामना करना पड़ता है  इस तरह के एक लाभ कई लोगों के लिए एक स्वागत योग्य राहत के रूप में आता है और इस तरह के जो उपक्रम है उनके विकास के लिए काफी त्वरक (Accelerator) के रूप में काम करता है |

पूंजी लाभ कर (Capital gains tax)

कंपनियां शेयरिंग के माध्यम से पूंजी जुटाती हैं और इस तरह के सौदों में संलग्न (attachment) होकर अर्जित (Earned) लाभ को पूंजीगत लाभ (capital gains) के रूप में जाना जाता है और इस प्रकार कर (Tax ) लगाने के योग्य हैं स्टार्टअप्स को अपने पूंजीगत लाभ का 20% की छूट प्राप्त होती है  जिसके परिणामस्वरूप उन्हें स्टॉक  बॉन्ड और शेयरों की बिक्री का जो माध्यम है उससे अर्जित लाभ पर कम कर का भुगतान (payment) करना पड़ता है।

एंजिल निवेश कर (Angel Investment Tax)

निवेशक उद्यमियों (Investor entrepreneurs) के लिए वित्त पोषण के महत्वपूर्ण स्रोत के रूप में कार्य करते हैं  लेकिन जब कोई उद्यम (entrepreneur) शुरू होता है  तो यह निवेशकों (Investor) के विश्वास को पकड़ने में सक्षम (capable) नहीं हो सकता है और इसलिए बड़ी संख्या में दलालों (Brokers) और निवेशकों को खोजने में सक्षम नहीं हो सकता है जो अपनी नकदी (Cash) को छोड़ने के लिए तैयार हैं। नतीजतन (As a result) उद्यमियों (businessman) के पास ब्याज और राशि देय के जो संबंध होते है उसमे उद्यमी (businessman) के साथ बातचीत करने वाले स्वर्गदूत निवेशकों से संपर्क करना होता है इस  के अलावा कोई विकल्प नहीं बचता है। सरकार को उद्यमियों की उन पूंजी तक पहुंच प्राप्त करने में मदद करने की आवश्यकता होती है  जिन्हें उन्होंने समाप्त कर दिया है  जिससे देवदूत दलालों द्वारा गैर-कर योग्य (Non taxable) निवेश किया जाता है।

आयकर अधिनियम की धारा 56 (2) (vii) (बी) के संशोधन ने भी उद्यमियों को किताबों में उल्लिखित मूल्य है उससे अधिक मूल्य पर शेयर जारी करने का अधिकार दिया है  जिससे उन्हें अधिक आसानी से धन जुटाने में मदद मिलती है।

अन्य प्रावधान (other provisions)

इस तरह के कर लाभों के अलावा  सरकार ने कई प्रावधान पेश किए हैं जो देश में उद्यमियों की मदद और समर्थन (Support) करते हैं। इनमें से कुछ इस प्रकार हैं –

  • अनुसूचित जनजाति और अनुसूचित जाति संप्रदाय से जो संबंधित है उन उद्यमियों और महिला उद्यमियों की सहायता के लिए INR 500 करोड़ तक की निधि अलग से निर्धारित की गई है।
  • तीन से दो साल के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (Long term capital gain) कम करना
  • उद्यमिता (Business) को प्रोत्साहित करने के लिए मोटर वाहन अधिनियम में संशोधन (amendment)
  • जिन कंपनियों का टर्नओवर INR 2 करोड़ से कम है उनके लिए अनुमानी (Speculative) कर योजनाएँ है जबकि ये योजनाएँ पहले उन व्यवसायों के लिए उपलब्ध थीं  जिनका टर्नओवर INR 1 करोड़ से कम हो गया था।
  • पहले तीन वर्षों के लिए कर्मचारी भविष्य निधि प्रावधान (Provision)।

भारत सरकार के अधिकारियों ने महसूस किया है कि नवाचार (Innovation) को आगे बढ़ाने का सबसे अच्छा तरीका है कि उद्यमियों को उनके कराधान (Taxation) संबंधी संकटों से बचाने में मदद करना है। ऊपर बताए गए सभी प्रावधान उद्यमियों को कर लाभ प्राप्त करने और धन प्राप्त करने में मदद करते हैं और लंबे समय में उन्हें स्व-स्थायी कंपनियों को स्थापित करने में मदद करते हैं।

 

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