जी एस टी(GST) या वस्तु एवं सेवा कर

Last Updated at: February 21, 2020
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gst जीएसटी

जी एस टी (वस्तु एवं सेवा कर)भारत सरकार की नई अप्रत्यक्ष  कर व्यवस्था है जिसकी शुरुआत 1 जुलाई 2017 से लागू की गई  है| आइये इस ब्लॉग के माध्यम से नज़र डालते हैं जी एस टी से जुडी महत्वपूर्ण बातों पर –

जी एस टी क्या है?

जी एस टी इतना महत्वपूर्ण क्यों है?

जी एस टी कैसे काम करेगा?

जीएसटी कैसे भारत और आम आदमी की मदद करेगा?

क्या आपको जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता है?

जीएसटी के लिए पंजीकरण कैसे करें

जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं होने के लिए दंड क्या है?

 

1. जी एस टी क्या है?

वस्तु एवं सेवा कर या जी एस टी एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य- ( कई मंजिल या  उद्देश्य) आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्य में जोड़ पर लगाया जाता है ।

इसे समझने के लिए, हमें इस परिभाषा के तहत शब्दों को समझना होगा। आइए हम ‘बहु-स्तरीय’ शब्द के साथ शुरू करें | कोई भी वस्तु निर्माण से लेकर अंतिम उपभोग तक कई चरणों के माध्यम से गुजरता है| पहला चरण है कच्चे माल  खरीदना | दूसरा चरण उत्पादन या निर्माण होता है| फिर वस्तुओ के भंडारण या  गोदाम में रखने की व्यवस्था है| इसके बाद, उत्पाद रीटैलर (फुटकर व्यापारी)  के पास आता है| और अंतिम चरण में, रिटेलर आपको या अंतिम उपभोक्ता या ग्राहक को अंतिम माल बेचता है|

यदि हम विभिन्न चरणों का एक सचित्र देखें, जो इस प्रकार है विवरण:

इन चरणों में जी एस टी लगाया जाता है यह एक बहु-स्तरीय टैक्स है ।हम शीघ्र ही कैसे देख पाते है ?, लेकिन इससे पहले, आइए हम ‘वैल्यू ऐडिशन‘ (मूल्य वृद्धि) के बारे में बात करें।

मान लें कि कोई निर्माता एक शर्ट बनाना चाहता है| इसके लिए उसे धागा खरीदता है। यह धागा निर्माण के बाद एक शर्ट बनाया  जाता है| तो इसका मतलब है, जब यह एक शर्ट में बुना जाता है, धागे का मूल्य बढ़ जाता है। फिर, निर्माता इसे गोदाम एजेंट को बेचता है जो प्रत्येक शर्ट में लेबल और टैग (बिल्ला) की लागत  जोड़ता है| यह मूल्य का एक और संवर्धन (वद्धि) हो जाता है| इसके बाद वेयरहाउस (गोदाम)उसे रिटेलर को बेचता है जो प्रत्येक शर्ट को अलग से पैकेज करता है और शर्ट के विपणन (क्रय विक्रय) में निवेश करता है। इस प्रकार निवेश करने से प्रत्येक शर्ट का मूल्य बढ़ जाता है |

इस तरह से प्रत्येक चरण में मौद्रिक (मुद्रा संबधि) मूल्य जोड़ दिया जाता है जो मूल रूप से मूल्य संवर्धन होता है। इस मूल्य संवर्धन (वृद्धि) पर जी एस टी लगाया जाता है|

परिभाषा में एक और शब्द है जिसके बारे में हमें बात करने की आवश्यकता है – गंतव्य  (अंतिम पहुच तक) -आधारित। पूरे विनिर्माण ( निर्माण करने ) क्रम के दौरान होने वाले सभी लेनदेन पर जी एस टी लगाया जाता है । इससे पहले, जब एक उत्पाद का निर्माण किया जाता था, तो केंद्र ने विनिर्माण पर उत्पाद शुल्क या एक्साइस ड्यूटी लगाता था | अगले चरण में, जब आइटम बेचा जाता है तो राज्य वैट जोड़ता है। फिर बिक्री के अगले स्तर पर एक वैट होगा।

अब, बिक्री के हर स्तर पर जीएसटी लगाया जाता है मान लें कि पूरे निर्माण प्रक्रिया राजस्थान में हो रही है और कर्नाटक में अंतिम बिक्री हो रही है। चूंकि जी एस टी खपत के समय लगाया जाता है, इसलिए राजस्थान राज्य को उत्पादन और वेयरहाउसिंग (गोदाम ) के चरणों में राजस्व मिलेगा | लेकिन जब उत्पाद राजस्थान से बाहर हो जाता है और कर्नाटक में अंतिम उपभोक्ता तक पहुंच जाता है तो राजस्थान को राजस्व नहीं मिलेगा | इसका मतलब यह है कि कर्नाटक अंतिम बिक्री पर राजस्व अर्जित करेगा, क्योंकि यह गंतव्य-आधारित कर है | इसका मतलब यह है कि कर्नाटक अंतिम बिक्री पर राजस्व अर्जित करेगा, क्योंकि यह गंतव्य- (अंतिम पहुच तक ) आधारित कर है और यह राजस्व बिक्री के अंतिम गंतव्य पर एकत्र किया जाएगा जो कि कर्नाटक है।

रेजिस्टर करें GST

2. वस्तु एवं सेवा कर इतना महत्वपूर्ण क्यों है?

अब जी एस टी समझने के बाद हम देखते हैं कि यह वर्तमान टैक्स संरचना को और अर्थव्यवस्था को बदलने में इतनी महत्वपूर्ण भूमिका क्यों निभाएगा ।

वर्तमान में, भारतीय कर संरचना दो में विभाजित है – प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर| प्रत्यक्ष कर या डायरेक्ट टैक्स वह हैं जिसमें देनदारी किसी और को नहीं दी जा सकती। इसका एक उदाहरण आयकर है जहां आप आय प्राप्त  करते हैं और केवल आप उस पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

अप्रत्यक्ष करों के मामले में, टैक्स की देनदारी किसी अन्य व्यक्ति को दी जा सकती है। इसका मतलब यह है कि जब दुकानदार अपने बिक्री पर वैट देता है तो वह अपने ग्राहक को देयता (आर्थिक जिम्मेदारी) दे सकता है| इसलिए ग्राहक आइटम की कीमत और वैट पर भुगतान करता है ताकि दुकानदार सरकार को वैट जमा कर सके। मतलब ग्राहक न केवल उत्पाद की कीमत का भुगतान करता है, बल्कि उसे कर दायित्व भी देना पड़ता है, और इसलिए, जब वह किसी आइटम को खरीदता है तो उसे अधिक खर्च होता है।

यह इसलिए है क्योंकि दुकानदार को जब वह वस्तु थोक व्यापारी से खरीदा था तब उसे कर का भुगतान करना पड़ा था। वह राशि वसूल करने के साथ ही सरकार को भुगतान किए गए वैट की भरपाई के लिए वह अपने ग्राहक को देयता दे देता है जिसे अतिरिक्त राशि का भुगतान करना पड़ता है। लेन-देन के दौरान दुकानदार अपनी जेब से जो भी भुगतान करता है, उसके लिए रिफंड (धन वापस करने) का दावा करने का कोई दूसरा तरीका नहीं है और इसलिए, उसके पास ग्राहक की देयता (ज़िम्मेदारी) को पारित करने के अलावा कोई विकल्प नहीं है।

3. जी एस टी कैसे काम करेगा?

सख्त निर्देशों और प्रावधानों के बिना एक देशव्यापी कर सुधार नहीं कर सकता है। जीएसटी परिषद ने इस नए कर व्यवस्था को तीन श्रेणियों में विभाजित करके इसे लागू करने की एक विधि तैयार की है। यह कैसे काम करता है?  हमारे विशेषज्ञ यहां विस्तार से आपको यह बताएंगे|

जीएसटी 3 तरह के कर से लागू किया जाएगा :

सी जी एस टी :  जहां केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा

एस  जी एस टी : राज्य में बिक्री के लिए राज्य सरकारों द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा

आई जी एस टी: जहां अंतरराज्यीय बिक्री के लिए केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा

ज्यादातर मामलों में, नए शासन के तहत कर संरचना निम्न अनुसार होगी :

लेनदेन नई प्रणाली पुरानी व्यवस्था व्याख्या
राज्य के भीतर बिक्री सीजीएसटी + एसजीएसटी वैट + केंद्रीय उत्पाद शुल्क / सेवा कर राजस्व अब केंद्र और राज्य के बीच साझा किया जाएगा
दूसरे राज्य को बिक्री आईजीएसटी केंद्रीय बिक्री कर + उत्पाद शुल्क / सेवा कर अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में अब केवल एक प्रकार का कर (केंद्रीय) होगा।

उदाहरण

महाराष्ट्र में एक व्यापारी ने 10,000 रुपये में उस राज्य में उपभोक्ता को माल बेच दिया। जीएसटी की दर 18% है जिसमें सीजीएसटी 9% की दर और 9% एसजीएसटी दर शामिल है।ऐसे मामलों में डीलर 1800 रूपए जमा करता है और इस राशि में 900 रुपए केंद्र सरकार के पास जाएंगे और 900 रुपए महाराष्ट्र सरकार के पास जाएंगे। इसलिए अब डीलर को आईजीएसटी के रूप में 1800 रूपये चार्ज करना होगा। अब सीजीएसटी और एसजीएसटी को भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी।

4. जीएसटी कैसे भारत और आम आदमी की मदद करेगा?

जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट मूल्य
संयोजन श्रृंखला के एक सरल प्रवाह पर आधारित है। विनिर्माण प्रक्रिया के हर चरण में, व्यवसायों को पिछले लेनदेन में पहले से ही चुकाए गए टैक्स का दावा करने का विकल्प होगा। इस प्रक्रिया को समझना व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण है | यहां विस्तृत विवरण दिया गया है।

इसे समझने के लिए, पहले जान लें कि इनपुट (निवेश) टैक्स क्रेडिट क्या है। यह वह क्रेडिट है जो निर्माता को उत्पाद के निर्माण में इस्तेमाल किए गए इनपुट (उत्पादक सामग्री) पर दिया गया कर के लिए प्राप्त होता है। इसके बाद शेष राशि सरकार को जमा करनी होगी |

हम एक काल्पनिक संख्यात्मक उदाहरण के साथ समझते हैं ।

एक शर्ट निर्माता कच्चे माल खरीदने के लिए 100 रुपये का भुगतान करता है। यदि करों की दर 10% पर निर्धारित है, और इसमें कोई लाभ या नुकसान नहीं है, तो उसे कर के रूप में 10 रूपये का भुगतान करना होगा। तो, शर्ट की अंतिम लागत अब (100 + 10 =) 110 रुपये हो जाती है |

अगले चरण में, थोक व्यापारी 110 रुपये में निर्माता से शर्ट खरीदता है, और उस पर लेबल जोड़ता है। जब वह लेबल जोड़ रहा है, वह मूल्य जोड़ रहा है। इसलिए, उसकी लागत 40 रुपए (अनुमानित) से बढ़ जाती है | इसके ऊपर, उसे 10% कर का भुगतान करना पड़ता है, और अंतिम लागत इसलिए हो जाती है (110 + 40 =) 150 + 10% कर =165 रूपये |

अब, फुटकर विक्रेता या रिटेलर थोक व्यापारी से शर्ट खरीदने के लिए 165 रुपये का भुगतान करता है क्योंकि कर दायित्व उसके पास आया है । उसे शर्ट पैकेज करना पड़ता है, और जब वह ऐसा करता है, तो वह फिर से मूल्य जोड़ रहा है। इस बार, मान लें कि उनका मूल्य अतिरिक्त 30 रूपये है। अब जब वह शर्ट बेचता है, तो वह इस मूल्य को अंतिम लागत (और वैट जिसे वह सरकार को देना होगा) में जोड़ता है | इसके साथ ही वह सरकार को देय वैट जोड़ता है   तो, शर्ट की लागत 214.5 रुपए हो जाती है | इस का एक ब्रेक अप देखते हैं:

लागत = रु 165 + मान जोड़ = रु 30 + 10% कर = रु 195 + 19.5 =  214.5 रुपये

इसलिए, ग्राहक एक शर्ट के लिए 214.5 रुपये का भुगतान करता है, जिसकी कीमत मूल रूप से केवल 170 रुपये (110 + 40 + 30 रुपये) थी। ऐसा होने के लिए, कर दायित्व हर बिक्री पर पारित किया गया था और अंतिम दायित्व ग्राहक के पास आ गया। इसे करों का व्यापक प्रभाव कहा जाता है जहां टैक्स के ऊपर टैक्स का भुगतान किया जाता है और आइटम का मूल्य हर बार बढ़ता रहता है।

कार्य लागत 10% कर कुल
कच्चे माल खरीदना @ 100 100 10 110
उत्पादन @ 40 150 15 165
मूल्य जोड़ें @ 30 195 19.5 214.5
कुल 170 44.5 214.5

जीएसटी में, इनपुट (निवेश) प्राप्त करने में भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट का दावा करने का एक तरीका है।इस में वह व्यक्ति जिसने कर चुकाया है, वह अपने करों को जमा करते समय इस कर के लिए क्रेडिट (जमा धन ) का दावा कर सकता है।

हमारे उदाहरण में, जब थोक व्यापारी निर्माता से खरीदता है, तो वह अपनी लागत मूल्य पर 10% कर देता है क्योंकि उसके पास देयधन दे दी गई है | फिर वह 100 रुपयों की लागत कीमत पर 40 रुपए का मूल्य जोड़ा और इससे उसकी लागत 140 रुपए हो गई। अब उसे इस कीमत का 10% सरकार को  कर के रूप में देना होगा। लेकिन उन्होंने पहले ही निर्माता को एक कर का भुगतान किया है।लेकिन उसने पहले ही निर्माता को एक कर का भुगतान किया है। इसलिए, इस बार वह क्या करता है, सरकार को टैक्स के रूप में (140% के 10% = 14) का भुगतान करने की बजाय वह पहले से भुगतान की गई राशि को घटा देता है | इसलिए उसकी 14 रुपए की नई देनदारी से वह 10 रुपए कटौती करता है और सरकार को केवल 4 रुपए का भुगतान करता है | तो 10 रुपए उसका इनपुट क्रेडिट हो जाता है।

जब वह सरकार को 4 रुपये का भुगतान करता है, तो वह रिटेलर को अपनी देयता दे सकता है। इसके बाद, फुटकर विक्रेता उसे शर्ट खरीदने के लिए (140 + 14 =) 154 रुपये का भुगतान करेगा।अगले चरण में, रिटेलर ने 30 रुपये का मूल्य उसकी लागत कीमत में जोड़दिया और सरकार को उस पर 10% कर का भुगतान किया। जब वह मूल्य जोड़ता है, तो उसकी कीमत 170 रुपये हो जाती है | अब, अगर उसे उस पर 10% कर देना पड़ता है, तो वह ग्राहक के दायित्व (आर्थिक जिम्मेदारी) को पारित कर देता । लेकिन उसके पास इनपुट क्रेडिट है क्योंकि उसने थोक व्यापारी को टैक्स के रूप में 14 रुपये में भुगतान किया है। इसलिए, अब वह अपनी कर दायित्व (170% = 170) = 17 रूपए से 14 रुपए कम कर देता है और उसे सरकार को केवल 3 रुपए का भुगतान करना पड़ता है।और इसलिए, वह अब ग्राहक को यह शर्ट (140 + 30 + 17 =) 187 रुपये में बेच सकता है।

कार्य लागत 10% कर वास्तविक देयता कुल
कच्चे माल खरीदना @ 100 100 10 10 110
उत्पादन @ 40 140 14 4 154
मूल्य जोड़ें @ 30 170 7 3 187
कुल 170 17 187

अंत में, हर बार जब कोई व्यक्ति इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के योग्य होता है, तो उसके लिए बिक्री मूल्य कम हो जाता है | और उसके उत्पाद पर कम कर दायित्व (ज़िम्मेदारी )के कारण  लागत मूल्य भी कम हो जाता है। शर्ट का अंतिम मूल्य भी 214.5 रुपये से 187 रुपये कम हो गया, इस प्रकार अंतिम ग्राहक पर कर का बोझ कम हो गया।

इसलिए अनिवार्य रूप से, माल और सेवा कर में दो-तरफा लाभ होने वाला है। पहला, यह करों के व्यापक प्रभाव को कम करेगा और दूसरा, इनपुट (निवेश) कर क्रेडिट (आभार सूची) की अनुमति के द्वारा, यह कर के बोझ को कम करेगा और, उम्मीद है, कीमतें भी कम हो जाएंगी |

5. क्या आपको जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता है?

जीएसटी सभी व्यवसायों पर लागू होगा

व्यवसायों में शामिल हैं – व्यापार, वाणिज्य, निर्माण, पेशे, व्यवसाय या किसी अन्य समान कार्यवाही, इसकी पसार या विस्तार के बावजूद। इसमें व्यवसाय शुरू करने या बंद करने के लिए माल/सेवाओं की आपूर्ति भी शामिल है।

सेवाओं का मतलब  वस्तु के अलावा कुछ भी है | यह संभावना है कि सेवाएं और सामान का  एक अलग जीएसटी दर होगी।

जीएसटी सभी व्यक्तियों पर लागू होगा |

व्यक्तियों में शामिल हैं – व्यक्तियों, एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) , कंपनी, फर्म, एलएलपी (सीमित दायित्व भागीदारी), एओपी, सहकारी सोसायटी, सोसाइटी, ट्रस्ट आदि। हालांकि, जीएसटी कृषक विशेषज्ञों पर लागू नहीं होगी।

कृषि में फूलों की खेती, बागवानी, रेशम उत्पादन, फसलों, घास या बगीचे के उत्पादन शामिल हैं। लेकिन डेयरी फार्मिंग (दूध का व्यापार), मुर्गी पालन, स्टॉक प्रजनन (पशु-अभिजननक्षेत्र), फल या संगमरमर या पौधों के पालन में शामिल नहीं है।

जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता कब होगी

जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए पैन अनिवार्य है। हालांकि, अनिवासी व्यक्ति सरकार द्वारा अनिवार्य अन्य दस्तावेजों के आधार पर जीएसटी पंजीकरण प्राप्त कर सकता है

एक पंजीकरण प्रत्येक राज्य के लिए आवश्यक होगा। करदाता राज्य में अपने अलग-अलग बिजनेस वर्टिकल (सीधा व्यापार या  ऊर्ध्वाधर) के लिए अलग-अलग पंजीयन प्राप्त कर सकते हैं।

निम्नलिखित मामलों में जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है

कारोबार आधार

वित्तीय वर्ष में आपके कारोबार की सीमा 20 लाख रूपए से अधिक होने पर जीएसटी एकत्र करना और भुगतान करना होगा। [कुछ विशेष श्रेणी राज्यों के लिए सीमा 10 लाख है] यह सीमा जीएसटी के भुगतान के लिए लागू होती है।

“कुल कारोबार” का मतलब सभी कर योग्य आपूर्ति, मुक्ति (छुटकारा) की आपूर्ति, वस्तुओं के निर्यात और / या सेवाओं और एक समान पैन वाले व्यक्ति की अंतर-राज्य की आपूर्ति को सभी भारत के आधार पर गणना करने और करों को शामिल करने के लिए (यदि कोई हो) सीजीएसटी अधिनियम, एसजीएसटी अधिनियम और आईजीएसटी अधिनियम के तहत देय होगा।

6. जीएसटी के लिए पंजीकरण कैसे करें

वस्तु और  सेवा कर (जीएसटी) के लिए पंजीकरण एक काफी आसान प्रक्रिया है। नीचे  जीएसटी के लिए पंजीकरण करने की प्रक्रिया की बारे में बताया गया है |

  1. जी एस टी ऑनलाइन पोरटल पर लॉग ऑन करे
  2. फार्म ए (पैन,मोबाइल और ई–मेल) भरे
  3. पोर्टल ओटीपी या ई–मेल द्वारा आपके विवरण की पुस्टी करेगा
  4. आपके व्यवसाय के प्रकार के अनुसार आवस्यक कागजात उपलोड करे
  5. प्राप्त संख्या का उपयोग करके भाग बी मे भरे
  6. आपको ई–मेल या मोबाइल के माध्यम से आवेदन संदर्भ संख्या मिलेगी
  7. जी एस टी अधिकारी आपके आवेदन की पुस्टी करना शुरू करता है
  8. 3 कार्य दिवस के भीतर-अधिकारी आपके जी एस टी आवेदन को मंजूरी देता है
  9. अधिकारी अधिक कागजात /विवरण जी एस टी – REG-0 3 मे पूछता है
  10. 7 कार्य दिवस के भीतर – फार्म G S T – REG-04 के साथ कागजात प्रस्तुत करे |
  11. अधिकारी आपके G S T आवेदन को मंजूरी देता है या खरीच (रद्द ) कर देता है
  12. आपको G S T, REG -05 मे सूचित किया जाएगा ,इस तरह आप जी एस टी पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त करते है

जीएसटी पंजीकरण करने के लिए आवश्यक दस्तावेज हैं:

  • फोटो
  • करदाता का संविधान (नियम-संग्रह)
  • व्यापार स्थान के सबूत
  • बैंक खाता विवरण
  • प्राधिकरण (प्रमाण पत्र) फार्म

7. जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं होने के लिए दंड

कोई भी अपराधी जो टैक्स का भुगतान नहीं कर रहा है या कम भुगतान करता है, उसे देय कर राशि का 10%  (जिसमें से 10000 न्यूनतम राशि है) जुर्माना देना होगा | जहां एक संकल्पित कर से बचना  देखा गया  वहां अपराधी को देय कर राशि का 100% जुर्माना देना होगा |

हालांकि, अन्य वास्तविक त्रुटियों के लिए, जुर्माना कर का 10% है।

 

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जी एस टी(GST) या वस्तु एवं सेवा कर

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जी एस टी (वस्तु एवं सेवा कर)भारत सरकार की नई अप्रत्यक्ष  कर व्यवस्था है जिसकी शुरुआत 1 जुलाई 2017 से लागू की गई  है| आइये इस ब्लॉग के माध्यम से नज़र डालते हैं जी एस टी से जुडी महत्वपूर्ण बातों पर –

जी एस टी क्या है?

जी एस टी इतना महत्वपूर्ण क्यों है?

जी एस टी कैसे काम करेगा?

जीएसटी कैसे भारत और आम आदमी की मदद करेगा?

क्या आपको जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता है?

जीएसटी के लिए पंजीकरण कैसे करें

जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं होने के लिए दंड क्या है?

 

1. जी एस टी क्या है?

वस्तु एवं सेवा कर या जी एस टी एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य- ( कई मंजिल या  उद्देश्य) आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्य में जोड़ पर लगाया जाता है ।

इसे समझने के लिए, हमें इस परिभाषा के तहत शब्दों को समझना होगा। आइए हम ‘बहु-स्तरीय’ शब्द के साथ शुरू करें | कोई भी वस्तु निर्माण से लेकर अंतिम उपभोग तक कई चरणों के माध्यम से गुजरता है| पहला चरण है कच्चे माल  खरीदना | दूसरा चरण उत्पादन या निर्माण होता है| फिर वस्तुओ के भंडारण या  गोदाम में रखने की व्यवस्था है| इसके बाद, उत्पाद रीटैलर (फुटकर व्यापारी)  के पास आता है| और अंतिम चरण में, रिटेलर आपको या अंतिम उपभोक्ता या ग्राहक को अंतिम माल बेचता है|

यदि हम विभिन्न चरणों का एक सचित्र देखें, जो इस प्रकार है विवरण:

इन चरणों में जी एस टी लगाया जाता है यह एक बहु-स्तरीय टैक्स है ।हम शीघ्र ही कैसे देख पाते है ?, लेकिन इससे पहले, आइए हम ‘वैल्यू ऐडिशन‘ (मूल्य वृद्धि) के बारे में बात करें।

मान लें कि कोई निर्माता एक शर्ट बनाना चाहता है| इसके लिए उसे धागा खरीदता है। यह धागा निर्माण के बाद एक शर्ट बनाया  जाता है| तो इसका मतलब है, जब यह एक शर्ट में बुना जाता है, धागे का मूल्य बढ़ जाता है। फिर, निर्माता इसे गोदाम एजेंट को बेचता है जो प्रत्येक शर्ट में लेबल और टैग (बिल्ला) की लागत  जोड़ता है| यह मूल्य का एक और संवर्धन (वद्धि) हो जाता है| इसके बाद वेयरहाउस (गोदाम)उसे रिटेलर को बेचता है जो प्रत्येक शर्ट को अलग से पैकेज करता है और शर्ट के विपणन (क्रय विक्रय) में निवेश करता है। इस प्रकार निवेश करने से प्रत्येक शर्ट का मूल्य बढ़ जाता है |

इस तरह से प्रत्येक चरण में मौद्रिक (मुद्रा संबधि) मूल्य जोड़ दिया जाता है जो मूल रूप से मूल्य संवर्धन होता है। इस मूल्य संवर्धन (वृद्धि) पर जी एस टी लगाया जाता है|

परिभाषा में एक और शब्द है जिसके बारे में हमें बात करने की आवश्यकता है – गंतव्य  (अंतिम पहुच तक) -आधारित। पूरे विनिर्माण ( निर्माण करने ) क्रम के दौरान होने वाले सभी लेनदेन पर जी एस टी लगाया जाता है । इससे पहले, जब एक उत्पाद का निर्माण किया जाता था, तो केंद्र ने विनिर्माण पर उत्पाद शुल्क या एक्साइस ड्यूटी लगाता था | अगले चरण में, जब आइटम बेचा जाता है तो राज्य वैट जोड़ता है। फिर बिक्री के अगले स्तर पर एक वैट होगा।

अब, बिक्री के हर स्तर पर जीएसटी लगाया जाता है मान लें कि पूरे निर्माण प्रक्रिया राजस्थान में हो रही है और कर्नाटक में अंतिम बिक्री हो रही है। चूंकि जी एस टी खपत के समय लगाया जाता है, इसलिए राजस्थान राज्य को उत्पादन और वेयरहाउसिंग (गोदाम ) के चरणों में राजस्व मिलेगा | लेकिन जब उत्पाद राजस्थान से बाहर हो जाता है और कर्नाटक में अंतिम उपभोक्ता तक पहुंच जाता है तो राजस्थान को राजस्व नहीं मिलेगा | इसका मतलब यह है कि कर्नाटक अंतिम बिक्री पर राजस्व अर्जित करेगा, क्योंकि यह गंतव्य-आधारित कर है | इसका मतलब यह है कि कर्नाटक अंतिम बिक्री पर राजस्व अर्जित करेगा, क्योंकि यह गंतव्य- (अंतिम पहुच तक ) आधारित कर है और यह राजस्व बिक्री के अंतिम गंतव्य पर एकत्र किया जाएगा जो कि कर्नाटक है।

रेजिस्टर करें GST

2. वस्तु एवं सेवा कर इतना महत्वपूर्ण क्यों है?

अब जी एस टी समझने के बाद हम देखते हैं कि यह वर्तमान टैक्स संरचना को और अर्थव्यवस्था को बदलने में इतनी महत्वपूर्ण भूमिका क्यों निभाएगा ।

वर्तमान में, भारतीय कर संरचना दो में विभाजित है – प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर| प्रत्यक्ष कर या डायरेक्ट टैक्स वह हैं जिसमें देनदारी किसी और को नहीं दी जा सकती। इसका एक उदाहरण आयकर है जहां आप आय प्राप्त  करते हैं और केवल आप उस पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

अप्रत्यक्ष करों के मामले में, टैक्स की देनदारी किसी अन्य व्यक्ति को दी जा सकती है। इसका मतलब यह है कि जब दुकानदार अपने बिक्री पर वैट देता है तो वह अपने ग्राहक को देयता (आर्थिक जिम्मेदारी) दे सकता है| इसलिए ग्राहक आइटम की कीमत और वैट पर भुगतान करता है ताकि दुकानदार सरकार को वैट जमा कर सके। मतलब ग्राहक न केवल उत्पाद की कीमत का भुगतान करता है, बल्कि उसे कर दायित्व भी देना पड़ता है, और इसलिए, जब वह किसी आइटम को खरीदता है तो उसे अधिक खर्च होता है।

यह इसलिए है क्योंकि दुकानदार को जब वह वस्तु थोक व्यापारी से खरीदा था तब उसे कर का भुगतान करना पड़ा था। वह राशि वसूल करने के साथ ही सरकार को भुगतान किए गए वैट की भरपाई के लिए वह अपने ग्राहक को देयता दे देता है जिसे अतिरिक्त राशि का भुगतान करना पड़ता है। लेन-देन के दौरान दुकानदार अपनी जेब से जो भी भुगतान करता है, उसके लिए रिफंड (धन वापस करने) का दावा करने का कोई दूसरा तरीका नहीं है और इसलिए, उसके पास ग्राहक की देयता (ज़िम्मेदारी) को पारित करने के अलावा कोई विकल्प नहीं है।

3. जी एस टी कैसे काम करेगा?

सख्त निर्देशों और प्रावधानों के बिना एक देशव्यापी कर सुधार नहीं कर सकता है। जीएसटी परिषद ने इस नए कर व्यवस्था को तीन श्रेणियों में विभाजित करके इसे लागू करने की एक विधि तैयार की है। यह कैसे काम करता है?  हमारे विशेषज्ञ यहां विस्तार से आपको यह बताएंगे|

जीएसटी 3 तरह के कर से लागू किया जाएगा :

सी जी एस टी :  जहां केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा

एस  जी एस टी : राज्य में बिक्री के लिए राज्य सरकारों द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा

आई जी एस टी: जहां अंतरराज्यीय बिक्री के लिए केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा

ज्यादातर मामलों में, नए शासन के तहत कर संरचना निम्न अनुसार होगी :

लेनदेन नई प्रणाली पुरानी व्यवस्था व्याख्या
राज्य के भीतर बिक्री सीजीएसटी + एसजीएसटी वैट + केंद्रीय उत्पाद शुल्क / सेवा कर राजस्व अब केंद्र और राज्य के बीच साझा किया जाएगा
दूसरे राज्य को बिक्री आईजीएसटी केंद्रीय बिक्री कर + उत्पाद शुल्क / सेवा कर अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में अब केवल एक प्रकार का कर (केंद्रीय) होगा।

उदाहरण

महाराष्ट्र में एक व्यापारी ने 10,000 रुपये में उस राज्य में उपभोक्ता को माल बेच दिया। जीएसटी की दर 18% है जिसमें सीजीएसटी 9% की दर और 9% एसजीएसटी दर शामिल है।ऐसे मामलों में डीलर 1800 रूपए जमा करता है और इस राशि में 900 रुपए केंद्र सरकार के पास जाएंगे और 900 रुपए महाराष्ट्र सरकार के पास जाएंगे। इसलिए अब डीलर को आईजीएसटी के रूप में 1800 रूपये चार्ज करना होगा। अब सीजीएसटी और एसजीएसटी को भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी।

4. जीएसटी कैसे भारत और आम आदमी की मदद करेगा?

जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट मूल्य
संयोजन श्रृंखला के एक सरल प्रवाह पर आधारित है। विनिर्माण प्रक्रिया के हर चरण में, व्यवसायों को पिछले लेनदेन में पहले से ही चुकाए गए टैक्स का दावा करने का विकल्प होगा। इस प्रक्रिया को समझना व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण है | यहां विस्तृत विवरण दिया गया है।

इसे समझने के लिए, पहले जान लें कि इनपुट (निवेश) टैक्स क्रेडिट क्या है। यह वह क्रेडिट है जो निर्माता को उत्पाद के निर्माण में इस्तेमाल किए गए इनपुट (उत्पादक सामग्री) पर दिया गया कर के लिए प्राप्त होता है। इसके बाद शेष राशि सरकार को जमा करनी होगी |

हम एक काल्पनिक संख्यात्मक उदाहरण के साथ समझते हैं ।

एक शर्ट निर्माता कच्चे माल खरीदने के लिए 100 रुपये का भुगतान करता है। यदि करों की दर 10% पर निर्धारित है, और इसमें कोई लाभ या नुकसान नहीं है, तो उसे कर के रूप में 10 रूपये का भुगतान करना होगा। तो, शर्ट की अंतिम लागत अब (100 + 10 =) 110 रुपये हो जाती है |

अगले चरण में, थोक व्यापारी 110 रुपये में निर्माता से शर्ट खरीदता है, और उस पर लेबल जोड़ता है। जब वह लेबल जोड़ रहा है, वह मूल्य जोड़ रहा है। इसलिए, उसकी लागत 40 रुपए (अनुमानित) से बढ़ जाती है | इसके ऊपर, उसे 10% कर का भुगतान करना पड़ता है, और अंतिम लागत इसलिए हो जाती है (110 + 40 =) 150 + 10% कर =165 रूपये |

अब, फुटकर विक्रेता या रिटेलर थोक व्यापारी से शर्ट खरीदने के लिए 165 रुपये का भुगतान करता है क्योंकि कर दायित्व उसके पास आया है । उसे शर्ट पैकेज करना पड़ता है, और जब वह ऐसा करता है, तो वह फिर से मूल्य जोड़ रहा है। इस बार, मान लें कि उनका मूल्य अतिरिक्त 30 रूपये है। अब जब वह शर्ट बेचता है, तो वह इस मूल्य को अंतिम लागत (और वैट जिसे वह सरकार को देना होगा) में जोड़ता है | इसके साथ ही वह सरकार को देय वैट जोड़ता है   तो, शर्ट की लागत 214.5 रुपए हो जाती है | इस का एक ब्रेक अप देखते हैं:

लागत = रु 165 + मान जोड़ = रु 30 + 10% कर = रु 195 + 19.5 =  214.5 रुपये

इसलिए, ग्राहक एक शर्ट के लिए 214.5 रुपये का भुगतान करता है, जिसकी कीमत मूल रूप से केवल 170 रुपये (110 + 40 + 30 रुपये) थी। ऐसा होने के लिए, कर दायित्व हर बिक्री पर पारित किया गया था और अंतिम दायित्व ग्राहक के पास आ गया। इसे करों का व्यापक प्रभाव कहा जाता है जहां टैक्स के ऊपर टैक्स का भुगतान किया जाता है और आइटम का मूल्य हर बार बढ़ता रहता है।

कार्य लागत 10% कर कुल
कच्चे माल खरीदना @ 100 100 10 110
उत्पादन @ 40 150 15 165
मूल्य जोड़ें @ 30 195 19.5 214.5
कुल 170 44.5 214.5

जीएसटी में, इनपुट (निवेश) प्राप्त करने में भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट का दावा करने का एक तरीका है।इस में वह व्यक्ति जिसने कर चुकाया है, वह अपने करों को जमा करते समय इस कर के लिए क्रेडिट (जमा धन ) का दावा कर सकता है।

हमारे उदाहरण में, जब थोक व्यापारी निर्माता से खरीदता है, तो वह अपनी लागत मूल्य पर 10% कर देता है क्योंकि उसके पास देयधन दे दी गई है | फिर वह 100 रुपयों की लागत कीमत पर 40 रुपए का मूल्य जोड़ा और इससे उसकी लागत 140 रुपए हो गई। अब उसे इस कीमत का 10% सरकार को  कर के रूप में देना होगा। लेकिन उन्होंने पहले ही निर्माता को एक कर का भुगतान किया है।लेकिन उसने पहले ही निर्माता को एक कर का भुगतान किया है। इसलिए, इस बार वह क्या करता है, सरकार को टैक्स के रूप में (140% के 10% = 14) का भुगतान करने की बजाय वह पहले से भुगतान की गई राशि को घटा देता है | इसलिए उसकी 14 रुपए की नई देनदारी से वह 10 रुपए कटौती करता है और सरकार को केवल 4 रुपए का भुगतान करता है | तो 10 रुपए उसका इनपुट क्रेडिट हो जाता है।

जब वह सरकार को 4 रुपये का भुगतान करता है, तो वह रिटेलर को अपनी देयता दे सकता है। इसके बाद, फुटकर विक्रेता उसे शर्ट खरीदने के लिए (140 + 14 =) 154 रुपये का भुगतान करेगा।अगले चरण में, रिटेलर ने 30 रुपये का मूल्य उसकी लागत कीमत में जोड़दिया और सरकार को उस पर 10% कर का भुगतान किया। जब वह मूल्य जोड़ता है, तो उसकी कीमत 170 रुपये हो जाती है | अब, अगर उसे उस पर 10% कर देना पड़ता है, तो वह ग्राहक के दायित्व (आर्थिक जिम्मेदारी) को पारित कर देता । लेकिन उसके पास इनपुट क्रेडिट है क्योंकि उसने थोक व्यापारी को टैक्स के रूप में 14 रुपये में भुगतान किया है। इसलिए, अब वह अपनी कर दायित्व (170% = 170) = 17 रूपए से 14 रुपए कम कर देता है और उसे सरकार को केवल 3 रुपए का भुगतान करना पड़ता है।और इसलिए, वह अब ग्राहक को यह शर्ट (140 + 30 + 17 =) 187 रुपये में बेच सकता है।

कार्य लागत 10% कर वास्तविक देयता कुल
कच्चे माल खरीदना @ 100 100 10 10 110
उत्पादन @ 40 140 14 4 154
मूल्य जोड़ें @ 30 170 7 3 187
कुल 170 17 187

अंत में, हर बार जब कोई व्यक्ति इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के योग्य होता है, तो उसके लिए बिक्री मूल्य कम हो जाता है | और उसके उत्पाद पर कम कर दायित्व (ज़िम्मेदारी )के कारण  लागत मूल्य भी कम हो जाता है। शर्ट का अंतिम मूल्य भी 214.5 रुपये से 187 रुपये कम हो गया, इस प्रकार अंतिम ग्राहक पर कर का बोझ कम हो गया।

इसलिए अनिवार्य रूप से, माल और सेवा कर में दो-तरफा लाभ होने वाला है। पहला, यह करों के व्यापक प्रभाव को कम करेगा और दूसरा, इनपुट (निवेश) कर क्रेडिट (आभार सूची) की अनुमति के द्वारा, यह कर के बोझ को कम करेगा और, उम्मीद है, कीमतें भी कम हो जाएंगी |

5. क्या आपको जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता है?

जीएसटी सभी व्यवसायों पर लागू होगा

व्यवसायों में शामिल हैं – व्यापार, वाणिज्य, निर्माण, पेशे, व्यवसाय या किसी अन्य समान कार्यवाही, इसकी पसार या विस्तार के बावजूद। इसमें व्यवसाय शुरू करने या बंद करने के लिए माल/सेवाओं की आपूर्ति भी शामिल है।

सेवाओं का मतलब  वस्तु के अलावा कुछ भी है | यह संभावना है कि सेवाएं और सामान का  एक अलग जीएसटी दर होगी।

जीएसटी सभी व्यक्तियों पर लागू होगा |

व्यक्तियों में शामिल हैं – व्यक्तियों, एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) , कंपनी, फर्म, एलएलपी (सीमित दायित्व भागीदारी), एओपी, सहकारी सोसायटी, सोसाइटी, ट्रस्ट आदि। हालांकि, जीएसटी कृषक विशेषज्ञों पर लागू नहीं होगी।

कृषि में फूलों की खेती, बागवानी, रेशम उत्पादन, फसलों, घास या बगीचे के उत्पादन शामिल हैं। लेकिन डेयरी फार्मिंग (दूध का व्यापार), मुर्गी पालन, स्टॉक प्रजनन (पशु-अभिजननक्षेत्र), फल या संगमरमर या पौधों के पालन में शामिल नहीं है।

जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता कब होगी

जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए पैन अनिवार्य है। हालांकि, अनिवासी व्यक्ति सरकार द्वारा अनिवार्य अन्य दस्तावेजों के आधार पर जीएसटी पंजीकरण प्राप्त कर सकता है

एक पंजीकरण प्रत्येक राज्य के लिए आवश्यक होगा। करदाता राज्य में अपने अलग-अलग बिजनेस वर्टिकल (सीधा व्यापार या  ऊर्ध्वाधर) के लिए अलग-अलग पंजीयन प्राप्त कर सकते हैं।

निम्नलिखित मामलों में जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है

कारोबार आधार

वित्तीय वर्ष में आपके कारोबार की सीमा 20 लाख रूपए से अधिक होने पर जीएसटी एकत्र करना और भुगतान करना होगा। [कुछ विशेष श्रेणी राज्यों के लिए सीमा 10 लाख है] यह सीमा जीएसटी के भुगतान के लिए लागू होती है।

“कुल कारोबार” का मतलब सभी कर योग्य आपूर्ति, मुक्ति (छुटकारा) की आपूर्ति, वस्तुओं के निर्यात और / या सेवाओं और एक समान पैन वाले व्यक्ति की अंतर-राज्य की आपूर्ति को सभी भारत के आधार पर गणना करने और करों को शामिल करने के लिए (यदि कोई हो) सीजीएसटी अधिनियम, एसजीएसटी अधिनियम और आईजीएसटी अधिनियम के तहत देय होगा।

6. जीएसटी के लिए पंजीकरण कैसे करें

वस्तु और  सेवा कर (जीएसटी) के लिए पंजीकरण एक काफी आसान प्रक्रिया है। नीचे  जीएसटी के लिए पंजीकरण करने की प्रक्रिया की बारे में बताया गया है |

  1. जी एस टी ऑनलाइन पोरटल पर लॉग ऑन करे
  2. फार्म ए (पैन,मोबाइल और ई–मेल) भरे
  3. पोर्टल ओटीपी या ई–मेल द्वारा आपके विवरण की पुस्टी करेगा
  4. आपके व्यवसाय के प्रकार के अनुसार आवस्यक कागजात उपलोड करे
  5. प्राप्त संख्या का उपयोग करके भाग बी मे भरे
  6. आपको ई–मेल या मोबाइल के माध्यम से आवेदन संदर्भ संख्या मिलेगी
  7. जी एस टी अधिकारी आपके आवेदन की पुस्टी करना शुरू करता है
  8. 3 कार्य दिवस के भीतर-अधिकारी आपके जी एस टी आवेदन को मंजूरी देता है
  9. अधिकारी अधिक कागजात /विवरण जी एस टी – REG-0 3 मे पूछता है
  10. 7 कार्य दिवस के भीतर – फार्म G S T – REG-04 के साथ कागजात प्रस्तुत करे |
  11. अधिकारी आपके G S T आवेदन को मंजूरी देता है या खरीच (रद्द ) कर देता है
  12. आपको G S T, REG -05 मे सूचित किया जाएगा ,इस तरह आप जी एस टी पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त करते है

जीएसटी पंजीकरण करने के लिए आवश्यक दस्तावेज हैं:

  • फोटो
  • करदाता का संविधान (नियम-संग्रह)
  • व्यापार स्थान के सबूत
  • बैंक खाता विवरण
  • प्राधिकरण (प्रमाण पत्र) फार्म

7. जीएसटी के तहत पंजीकृत नहीं होने के लिए दंड

कोई भी अपराधी जो टैक्स का भुगतान नहीं कर रहा है या कम भुगतान करता है, उसे देय कर राशि का 10%  (जिसमें से 10000 न्यूनतम राशि है) जुर्माना देना होगा | जहां एक संकल्पित कर से बचना  देखा गया  वहां अपराधी को देय कर राशि का 100% जुर्माना देना होगा |

हालांकि, अन्य वास्तविक त्रुटियों के लिए, जुर्माना कर का 10% है।

 

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